2023年企业内部审计报告2.docx

企业内部审计报告范文 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差异，社会审计遵循的是独立审基准那么，而内部审计遵循的是内部审基准那么。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具审计报告，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的缺乏，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准那么第7号--审计报告某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要表达。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的缺乏提出具体审计意见及处分建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告局部内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 xxx公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 abc集团内审字［200x］第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的平安完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的根底上发表审计意见。 我们按照内部审计准那么有关规定方案和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此根底上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处分。 abc分公司的根本情况…… 审计中发现的问题及审计意见 一、abc分公司资金管理不标准 1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否那么分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。 2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见。严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处分。 二、存货管理、库龄、结构存在缺乏 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。 时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。 审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否那么分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原那么，考虑本钱效益，本次审计过失的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。 （1）盘点对账具体情况 按总数种类过失相抵后计算的过失率为xx%。 账实核对不符情况： 品种 盘盈 盘亏 盈亏绝对值合计 （2）我们通过调查了解、分析具体原因如下…… 3、按库龄分析 根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年消耗较大的资金本钱，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因…… 4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。 审计意见。在以上盘点的根底上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的根底上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的根底上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不标准，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。 审计意见…… 四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不标准；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见。……对丧失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。 五、销售审计情况分析 1、x－x月销售额构成分析 200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看…… 2、x－x月销售量分析 从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析…… 审计意见…… 六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率比照情况…… 七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全 …… 审计意见…… 九、存货进销存、财务收支明细账记录不标准、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规那么涂改…… 审计意见…… 十、礼品卡管理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下…… 2、有效期问题…… 3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象…… 4、面值、有效日期标注不标准，有的用打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。 审计意见。标准礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。 十一、分公司财务根底薄弱，不能适应财务管理的要求 库龄分析是一项很重要的根底管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息…… 合同签订、跟踪管理…… 审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等根底性的财务管理工作…… 十二、分公司财务核算架构不合理 财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计…… 审计意见：…… 附注： 1.abc分公司根本情况表； 2.abc分公司职工借款情况表； 3.abc分公司借货明细表； 4.abc分公司销售分析表； 5.abc分公司费用分析表。 abc集团总审计师：xxx 助理审计员：xxx 审计部200x年xx月xx日 从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计局部格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。 第9页 共9页