2023年事业单位税务风险管理及防范措施分析.docx

事业单位税务风险管理及防范措施分析 常虹 中图分类号：F810 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2022）06-107-02 摘 要 税收作为国家获取财政收入的非常重要的一种方式，事业单位是非营利性部门，以往工作人员开展工作时，没有充分重视税务风险管理工作，直接影响了税务管理工作质量。事业单位在开展过程中税务风险管理和企业中的税务风险管理工作还存在一定差距。由于没有确保税务风险管理工作质量，给我国事业单位在开展过程中造成不同程度的影响。新时期，需要事业单位充分重视税务风险管理工作，并根据工作实际情况，制定完善的防范措施，有利于推动事业单位的长远开展。 关键词 防范措施 税务风险管理 事业单位 当前事业单位在开展过程中，逐渐意识到开展税务风险管理工作的重要性。为了确保事业单位税务风险管理工作质量，需要全面分析事业单位在开展时出现税务风险的原因，并需要工作人员综合实际情况，制定完善的防范措施，全面提高税务风险管理质量，可以有序开展税务工作，有助于推动事业单位的稳定开展。 一、分析事业单位开展过程中出现税务风险的原因 目前事业单位在进行税务风险管理工作时，由于存在不健全的税务风险管理制度、没有加强工作人员的税务风险管理意识和事业单位缺乏较高专业素养的税务风险管理人才等多方面原因，导致在开展税务风险管理工作时产生很多问题，直接影响了税务风险管理整体工作质量和水平[1]。 （一）缺乏完善的纳税意识 由于事业单位和现代企业在会计核算、收入来源以及财务管理等多个方面存在着差异，个别事业单位的财务人员以及领导，只是熟悉预算会计核算和财政预算工作，缺乏较强的依法纳税意识。由于没有足够重视税收政策，导致没有明确应税收入，针对该申报的没有进行申报，需要代扣代缴的并没有进行代扣代缴工作。 （二）事业单位缺乏完善的税务管理规章制度 局部事业单位在制定税务管理制度时，仍然采用以往财务管理规章制度，没有和新的财经制度和法规进行有效衔接。针对当前事业单位的开展情况以及我国经济环境，在执行过程中存在着阻碍情况，不适用于新时期的事业单位税务管理工作。事业单位在开展税务风险管理工作时，需要严格遵循完善税务管理规章制度，只有构建完善的税务管理制度，才能有序开展税务风险管理工作。然而，在当前事业单位所制定的财税管理制度中，还存在许多的缺乏情况，没有充分发挥出税务管理制度的合理性以及科学性特征，直接影响了税务风险管理的工作质量。目前事业单位在进行税务风险管理工作时，主要原因在于存在不合理的内部控制管理制度，不能有效预测在税务管理工作时出现的风险和问题，导致事业单位在进行税务风险管理工作过程中遇到很多的问题。由于没有构建完善的税务风险管理制度，使工作人员在工作过程中存在一定的随意性，一些工作人员没有充分意识到税务风险对事业单位带来的不利影响。事业单位财务工作人员由于缺乏对税法知识进行全面了解，直接影响了防范事业单位风险力度，不利于事业单位的可持续开展。 （三）没有标准会计核算工作 一些事业单位在进行会计核算工作时，会计科目存在着混淆情况。没有对应税收入和非税收入的会计科学进行明确，针对两者本钱存在着混合会计核算现象。局部事业单位虽然将分开进行会计核算，但却把非税工程支出，列入到应税工程支出中，导致原本应税工程具备的利润，出现了亏损现象。 （四）事业单位税务风险管理工作人员自身专业素养有待提高 事业单位税务风险管理工作人员在单位开展过程中，缺乏承担相对专业性管理工作，导致在进行人才招录时，对选拔专业性人才更注重一些。然而，事业单位没有充分重视选拔税务风险管理优秀专业人才，使事业单位财务人才队伍整体质量有待提升。对于事业单位的工作人员来讲，在综合素养方面还有待加强，导致不能全面落实税务风险管理工作内容。在开展税务风险工作时，一些工作人员存在专业能力缺乏情况，没有充分重視税务风险管理工作。当前事业单位在进行税务管理工作时，不能很好的顺应当前时代的开展需求。总体来说，事业单位在开展税务风险管理工作时，由于缺乏大量的优秀专业税务风险专业人才，导致在进行税务风险管理过程中逐渐的加大了工作难度，并在工作过程中存在很多的税务风险漏洞，造成集体财产以及国家财产存在严重的流失情况，直接阻碍了我国事业单位的长远开展[2]。 二、分析开展事业单位税务风险管理工作内容 针对事业单位在开展税务管理工作时存在的缺乏情况，需要工工作人员提高防范税务风险意识，不断优化税务风险管理工作，防止对事业单位经济造成损失。首先，需要开展涉及企业所得税管理工作。工作人员应区分非税收入和应税收入，根据国家出台的税收政策，应在进行核算将事业单位经营活动和拨款的事业费应合理分类，实际满足财政部、国务院以及国家税务总局对免征企业所得税的相关规定，通过专项经费以及财政拨付预算经费计入不征税收。其次，应区分非税支出和应税支出，事业单位在获取专项财政资金时，可以纳入不征税收入范围。工作人员针对支出所形成的资产，计算摊销、折旧等，不应在计算应纳税所得额时进行扣除。需要统一管理产生的费用情况，将应税支出和非税支出合理开展分摊工作。同时，做好防范事业单位其他特殊业务风险工作。在进行审判备案税收优惠事项时，事业单位财务人员应对本单位，可以享受的相关减免税优惠进行密切的关注，应准备好完善的任命条件相关优惠政策文件资料，在规定的时间到税务机关做好事前和时候的审批、备案工作。最后，需要工作人员明确界定转拨经费的性质。事业单位的财务人员需要正确界定本单位的转拨经费工作，将双方协定劳务合同以及事业单位有关经费转拨文件作为重要依据，并提高处理帐务工作效果[3]。 三、逐渐完善防范事业单位税务风险工作 事业单位在开展过程中，为了全面提高税务风险管理工作水平，工作人员在明确税务风险管理工作中产生的问题以后，需要根据税务风险管理具体情况，制定完善的税务风险防范措施。逐渐提高事业单位所有工作人员充分重视税务风险管理工作，有利于逐渐提升事业单位税务风险管理能力，有助于我国事业单位能够稳定、健康开展。 （一）提升事业单位领导人员加强税务风险管理工作意识 为了逐渐提高事业单位税务风险管理工作效果，需要事业单位的领导人员带头学习税务、财政法律法规、逐渐提升纳税意识。创新税务风险管理工作模式，承担自身职责，并需要加强催促财务人员以及事业单位的各个部门，充分重视税务风险管理工作，提高风险防范意识，可以有效提升税务风险防范效果。 （二）逐渐标准事业单位会计根底工作 财务人员在进行经济业务处理工作时，需要遵循标准的会计根底工作要求，严格审核每张支出单据以及发票。根据会计制度，建立正确的会计科目，提高处理账务水平。制定事业单位发票管理规章制度时，应明确保管、管理以及取得发票的职责，逐渐完善财务人员各项税款的缴纳、申报以及核算等根底会计工作内容[4]。 （三）专门设立事业单位税务管理岗位 事业单位应根据自身开展实际情况，合理设立税务风险管理岗位。工作人员应具备很强的业务能力以及责任心。在开展工作时，办税工作人员应和税务主管部门进行有效沟通交流，并全面了解税收相关法律法规。只有全面了解政策，才能准确的进行计算，有利于提升纳税工作效率和质量。 （四）不断优化事业单位税务风险管理工作体系 随着我国经济和社会的快速开展，我国事业单位在开展过程中需要充分发挥自身作用。通过不断优化事业单位中税务风险管理工作体系，管理人员并根据本领业单位具体情况，建立完善的事业单位税务风险管理工作内容，使税务风险管理工作具备很强的操作性。在进行优化事业单位税务风险管理工作时，应做好处理涉税工程工作内容，制定详细的管理标准，不断优化处理涉税事项工作流程，给之后开展税务风险管理工作提供真实、可靠以及详细的数据，确保有序开展税务风险管理工作。为了全面提升税务风险管理工作质量，需要事业单位对国家税收法规进行全面了解，有利于在建立规章管理制度时，能够实际符合我国相关法律法规标准和要求，可以有效防止在制度中存在冲突现象，保障事业单位的税务风险制度具备了合理性以及科学性。此外，事业单位应合理配备具备丰富工作经验的税务风险管理工作人员，做好传递以及收集税务信息工作，更好的保障该事业单位能够开展高效的信息传递工作，并在管理过程中对可能产生的相关问题进行及时发现。全面分析我国税收相关优惠政策，能够提高筹划事业单位税务管理工作整体水平，通过对税务优惠政策进行合理应用，能够节约事业单位的整体财政支出，确保事业单位自身经济效益。 （五）事业单位需要全面提升税务人员整体专业素养，加强税务风险管理能力 为了更好的进行税务风险管理工作，需要事业单位充分重视税务团队整体综合素养，应不断提升税务人员自身风险管理能力以及防范意识，对当前科学税务风险管理以及防范模式进行全面掌握。在培养税务人员优秀人才时，可以给税务人员更多的外出学习时机，帮助工作人员对更多的税务风险管理防范技能进行掌握。事业单位在招聘税务人才时，应将税务风险管理工作进行充分考虑，加强重视税务优秀人才，通过招录更多的税务人才，有助于构建完善的事业单位风险管理队伍，并能够充分发挥出税务风险管理工作效果。通过开展培训工作，逐渐加强工作人员任职税务风险管理工作有关知识内容以及全面了解我国税法内容，确保计算纳税金额具备真实性以及准确性工作原那么，逐渐提高应对税务风险能力。 四、结语 总之，事业单位在开展过程中应充分重视税务风险管理工作的重要性，不断提升稅务风险管理工作质量，制定完善的防范措施，可以防止事业单位在开展过程中存在税务风险问题。管理人员需要全面认知税务风险管理工作，根据事业单位税务工作内容，不断优化税务风险管理工作，实际解决工作中遇到的问题，有利于推动我国事业单位的可持续开展。 参考文献： [1]赵伟杰.事业单位税务风险管理与控制[J].科技经济导刊，2022（9）. [2]范秋博.营改增背景下事业单位存在的税务风险及其对策[J].中国国际财经（中英文），2022（5）. [3]冯冬梅.浅析事业单位税务风险管理及防范的问题[J].现代经济信息，2022（3）. [4]薛皓月.新时期事业单位财务风险控制与防范策略分析[J].当代会计，2022（4）.