2023年两制度调研报告.docx

两制度调研报告 落实税收管理员制度和税源管理制度是新时期税收工作的首要工作，其目的是从根本上解决过去那种“淡化责任，疏于管理〞的问题，使税收管理员做到“管事，管好户中事，最终到达管好税源〞。“两制度〞实施以来，湖北XX市咸安区地税局严格按照科学化、精细化、标准化、制度化、信息化管理的要求，结合我区的实际情况，加强调查研究，积极探索新的工作思路，树立和落实科学开展观，更新管理理念，着力打造征管业务品牌，取得了明显的效果。 一、主要措施和作法 （一）加强培训，提高认识，增强业务技能 为了使每位干部职工理解税收管理员制度和税源管理制度，我局从去年3月份起屡次组织召开税收管理员培训班，参训人员到达420余人次，根本上每位税收管理员参加了三次培训，另外还特邀请了市局领导将税收管理员工作手册的填写以及纳税评估的操作方法面对面授课，同时还将税收管理员制度、税源管理制度、税收管理员考核方法、纳税评估方法印制成税收管理员手册200余册供大家学习，让每个干部职工真正地理解“两制度〞的实质内涵，并注重“干与学〞相结合，全面提高税收管理员工作技能及综合素质，为“两制度〞的落实打下了坚实的根底。 （二）配套制度建设，标准管理行为，完善征管机制 根据“两制度〞的要求，结合我区实际，分别制定和完善了咸安区地税局税收管理员制度、咸安区地税局税收管理员考核方法、纳税评估操作方法、税源管理方法、重点税源管理制度以及税收管理员的“六项制度〞，使税收管理员清楚地知道自己该做什么，怎样做，更明白自己的权利及义务，以到达外促征管内促廉的目的。另外，我们还建立了税收管理员的公开制度，将税收管理员的相片、姓名、工作职责、效劳范围等在办税场所及效劳大厅进行公开；以及个体税收税负核定制度；欠税公告制度；注销户、停歇业户、非正常户、个体税负调整户的公示制度。通过制定和完善各种制度，标准了税收管理行为，完善了征管机制。 （三）界定机构职能，明确工作职责 为了更一步明确税收征管岗位职责，优化业务流程，标准执法行为，提高工作效率。我局将基层分局内设机构进行了优化重组，明确基层分局以“综合管理、办税效劳、税源管理、检查督办〞四大类型设置办公室、办税效劳厅、税源管理股、行政督办股。税源管理股按照行业划分为企业税收管理岗、个体税收管理岗、集贸市场管理岗、重点行业税收管理岗，并明确各个股室及各个岗位的工作职责，企业税收管理岗位及重点行业税收管理岗位，我们实行竞争上岗和定期轮岗制，实现了人员与岗位的最正确匹配。同时将税收管理员的工作职责明确为税务登记管理、账簿凭证管理、申报管理、征收管理、税源管理、日常检查、纳税评估、纳税效劳、征管资料管理等，做到分工明确，各行其事、各尽其责。 （四）以税收管理员制度加强税源管理 税收管理员制度是标准税收管理员行为的制度，是加强税源管理确保税收收入的有较措施，我局是从以下几方面贯彻落实的。 1、加强税务登记管理，实施税源源泉控管 税务登记管理是税源管理的重要环节，也是最难管的一个环节，在进行户籍登记时，我们要求各分局组织力量对辖区内纳税人进行全面摸底登记，使税收管理员清楚地知道辖区每户纳税人的生产经营情况、纳税申报情况、税源动态情况，充分发挥税收管理员在户籍管理中的重要作用。同时，注重部门协调配合，加强与工商、国税、房产、土管、交通等部门的信息登记交换情况，实行信息资源共享，形成“社会综合治税护税网络〞，增强管理实效，实现了税源在源泉上得到了监控。今年我局通过各部门的信息共享，核查出漏征漏管户46户，补办税务登记证46套，补缴税款3900元。 2、实行巡查巡管，寻找税源漏洞 我局根据户籍巡查制度的规定，统一建立巡查日志，列出需要巡查监控的内容和工程，要求税收管理员每月有针对性地在辖区内进行巡查，巡查面不得低于85%，每月的巡查次数不低于两次，并且有详细的巡查记录，以巡查巡管及时地了解、掌握纳税人的生产经营情况，发票使用情况，停歇业、注销户、减免税户、末到达起征点户及新开业户的情况，实行税源动态监控。今年上半年通过巡查巡管，共巡查出假停歇业36户，假注销户6户，不符合减免税户13户，申报未到达起征点而实际到达的有42户，已开业而未办理税务登记证的有56户，并按照税收征管法及实施细那么的规定进行了处理。 3、开展纳税约谈，深化纳税评估 年初，我局为了弥补税收征管上的空白，要求各分局成立纳税评估专班，由分管业务的局长负责，从分局内部数名业务技能比较好、工作经验丰富、工作态度认真的税收管理员组成。并认真研究分析纳税评估管理方法及各种税收稽查案件，结合本地实际情况，制定纳税评估操作方法，并对电源水电公司、信用联社等45家企业开展约谈、进行纳税评估，共评估入库税款400多万元。我们根据企业的税负率、税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率，销售额增长幅度与应纳税额增长幅度比照、零（负）申报次数、销售毛利率、本钱毛利率、往来账户异常变动情况、负债、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润率、总资产利润率、本钱利润率等一一进行比照，确定相关指标，然后按照行业税负监控结果，采取综合评估，确保纳税评估质量。 另外，我们准备进一步拓展纳税评估体系，在资历上由老手带新手；在业务素质上以能手带差手；在技术上从手工操作开展到征管软件及计算机网络信息；在岗责体系上建立健全岗位责任制和考核机制，强化评估考核；在评估范围上从企业行业深入到建安、个体、集贸市场等各个行业及各个税种。从而形成人人会开展、个个会评估的局面。通过纳税评估，有效地对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入地控管，发现涉税违法行为及时纠正；进一步提高纳税人的依法纳税意识和纳税申报质量；更淡化征管矛盾，融洽征纳关系，有较地制止了纳税人被稽查处分的风险。 4、加强税源分析，挖掘税收空档 税收管理员根据月初收集的税收根底信息及上月的巡查情况，对辖区内的固定税源、流动税源、潜在税源、预期和开展税源从税务登记管理环节到税种管理环节，从行业变化到重点税源变化进行科学的评估分析，分析税收与经济总量之间关系、具体纳税人收入指标与相关财务指标之间关系、当前税收动态与上月税收情况等进行认真的分析，通过各项分析来确定税源的主流及挖掘隐藏的税源，并撰写出税源分析材料，从中找出征收重点，做到有方案、有重点、有步骤地完成每月的各项工作任务。 5、加强重点行业，重点税源的管理 根据税源管理方法的要求，制定重点税源、重点行业管理制度，借etax征管软件建立重点税源监控数据库，按照税源的多少实行分级监控，但凡年纳税额在20230万元以上的税源户报省局监控；凡年纳税额在30万元以上的税源户报市局监控；凡年纳税额在5万元的税源户由区局负责监控。在餐饮业、效劳业、娱乐业、房地产税收一体化行业除了以票控税外，税收管理员每月不低于两次对其纳税户的经营情况、纳税情况及进销货、本钱、利润等进行科学的分析、预测、评估，通过重点监控管理来及时发现、纠正、处理纳税人纳税行为中的错误，来促进纳税申报的真实性。对纳税意识淡薄、纳税申报不及时、隐蔽性强、流动性比较大的纳税户进行重点管理，跟踪监控其经营、纳税情况，确保其税款及时足额地入库。 6、实行行业管理，责任到人。为了便于管理，我们根据我区的实际情况，对所有的税源分为企业组，个体组，市场组，建安组，车辆组，实行分行业管理。对税收管理员明确监控任务和工作标准，使税收管理员知道自己该干什么，怎么干，干到什么程度，同时各分局与各税收管理员签订了目标责任状，确定其任务和责任，按照制度的规定月月进行考核评估，并与当月的奖金挂钩，通过考核评估来调动税收管理员的积极性和能动性，实现了税源管理质量和工作效率的提高。 （五）加强考核机制，提高工作效能 工作成绩的好坏在评比和考核中得出结论。我们根据咸安区地方税务局税收管理员考核方法及咸安区地方税务局税收管理员工作考核评分表的要求，每月按照税收管理员工作手册填写的情况及各项工作任务完成情况，认真地进行综合考核，考核的结果同税收管理员的经济利益、能级管理和评先评优挂钩，并且每个月及时地进行奖惩兑现，严格实行责任追究，使税收管理员制度做到“工作范围清、工作内容清、工作职责清、工作奖惩措施清〞。到目前为止我局共有8人未按规定落实税收管理员制度受到惩罚，惩罚金额共计400元，6人能出众地完成税收管理员工作而得到300元的奖励。从根本上解决了“干与不干一个样、干好干坏一个样、干多干少一个样〞的问题。 （六）强化事后监督，抓好检查督办 检查与督办的目的是更好地完成工作。为了更好地把税收管理员工作落到实处，我局成立以局长为组长，分管局长为副组长，相关科室负责人组成的领导小组，每季度对各分局税收管理员制度的落实情况及考核情况进行检查督办，对考核工作不兑现，工作落实步骤慢，不完善，不标准的分局进行通报批评，并且采取相应的处分。各分局对税收管理员的考核情况每月书面报送给区局，区局将纳入个人档案，年终作为评先评优的依据。 二、取得的成效 （一）逐步解决了过去那种“淡化责任，疏于管理〞的问题。由于以前管理职能交叉，致使在收入任务分解落实上成难题，出问题，部门之间容易相互推诿。实行“两个制度〞后，明确了税收管理员的工作职责和质量标准，分户到人，任务到人、责任到人，对纳税人的动态管理和整体评价有了直接的责任人，有效地解决了责、权归属问题，保证了征管责任的层层落实。另外，税收管理员的观念得到了根本改变，树立了“责任大、管理细、要求严〞的日常税收征管思路，消灭了各部门管理区域之间“空白地带、交叉地带〞，减少了工作中的扯皮现象，提高了工作效率，税收管理员工作责任感明显增强。税收收入稳步增长，今年我区税费1亿2仟万能够如期如数地过半，是我局贯彻落实“两制度〞的最好表达。 （二）征管质量和效率明显提高。推行“两个制度〞后，由于责任到人，税收管理员下户巡查次数也逐步增加，能及时准确掌握纳税户和税源的增减变动情况，从而减少漏征漏管现象。另外，税收管理员在巡查时大力宣传税收法律法规等税收知识，增强了纳税人依法纳税的自觉性和自行申报纳税的真实性、准确性、时效性，使税收征管“六率〞得到了大幅度提高，“两制度〞实施以来，我局的征管“六率〞在原来的根底上提高了8％-17％，征管“六率〞分别为：登记率20230％，申报率95％，入库率20230％，滞纳金加收率65％，处分率71％，欠税增减率－15％。另一方面促使税收管理员及时收集、整理、录入日常税收管理过程中产生和形成的各种征管资料，确保了征管资料的全面、完整、标准。目前我局的征管资料根本实现了电子化，能在征管etax系统中查找到每户纳税人的征管资料。 （三）优化了纳税效劳，夯实了征管根底。税收管理员制度把纳税效劳纳入了日常管理的范畴，税收管理员与纳税人实行“零距离〞接触，面对面地为纳税人提供纳税效劳，包括税法宣传、纳税咨询、纳税辅导等。另外，我们把纳税效劳延伸到纳税申报上，以因地制宜的方法，先后推出了“刷卡缴税〞、“委托代征〞、“简并征期〞，“代扣代缴〞以及利用互联网设置“电子邮箱报缴〞等多种纳税申报方式来方便纳税人。如在永安、浮山两分局借银行网点的资源，实行刷卡缴税，可大大降低纳税人在办理纳税申报过程中的风险，目前已有400多户个体工商户办理电子刷卡缴税的业务；阳光地税效劳大厅利用互联网设置“阳光地税电子信箱）〞，接受企业报送相关纳税申报资料和各种需报送资料，目前有中石咸宁分公司、区供电分局等20余户企业通过电子邮箱报送纳税申报表及代扣代缴个人所得税申报表，减轻了纳税人的工作量，提高了办事效率。在个人所得税的代扣代缴工作中，着力依托社会力量，积极倡导协税护税，对全区118户行政事业单位进行集中辅导，统一申报，统一代扣的方法，年代