2023年上市公司财务报表分析模板90502.doc

本文由yang20233148奉献 doc文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。 上市公司财务报表分析模板 2023-01-23 13:42:00 来源：作者不详 浏览次数：612 网友评论 0 条 [收藏此页] 复制 分享到 i 贴吧 注册会计师考试快速通过！ 【必看】2023 注册会计师考试快速通过！点击进入 必看】 上市公司财务报表分析模板 一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地; 2、所有权结构、公司结构、主管单位; 3、公司重大事件(如重组、并购、业务转型等)。 二、公司所属行业特征分析 1、产业结构： ① 该行业中厂商的大致数目及分布; ② 产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据(一 般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③ 进入壁垒和退出本钱：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成 本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的本钱和转型本钱等。 2、产业增长趋势： ① 年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据; ② 依据上述历史数据，及科技与市场开展的可能性，预测该行业未来的增长趋势; ③ 分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力本钱、技术进步等因素是如何影响行 业增长的，并比拟各自的影响力。(应提供有关专家意见)。 3、产业竞争分析： ① 行业内的竞争概况和竞争方式; ② 对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、 未来趋势; ③ 影响该行业上升或者衰落的因素分析; ④ 分析参加 WTO 对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析： ① 列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的开展前景，如可 能，应作产业相关度分析; ② 列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析： ① 该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况; ② 劳动力市场的变化对行业开展的影响。 6、政府影响力分析： ① 分析国家产业政策对行业开展起的作用(政府的引导倾向、各种优惠措施等); ② 其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对外开放政策等。 三、公司治理结构分析 1、股权结构分析：列出持股 10%(必要时列出 10%)以上的股东，有可能应找到最终持 有人; 2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东的最终持有人等情况，及其在资 本市场上的操作历史; 3、“三会〞的运行情况：如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出 席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率; 4、经理层状况：总经理的权限等; 5、组织结构分析：公司的组织结构模式、管理方式、效率等; 6、主要股东、董事、管理人员的背景、业绩、声誉等; 7、重点分析公司第一把手的情况(教育背景、经营业绩、任职期限、政府背景)其在公 司中的作用; 8、分析公司中层管理人员的总体情况，如素质、背景、对公司管理理念的理解、忠诚 度等。 四、主营业务分析 1、主导产品 ① 名称、价格、质量、产品生命周期、公司规模、特许经营、科技含量、占有率、专 利、商标、开展战略、市场定位、消费群等; ② 生产周期、库存量、周转率等; ③ 销售方式; ④ 设计能力、年产能力、实际生产量; ⑤ 广告投入数量及方式; ⑥ 客户反响; ⑦ 同类产品的差异。 2、产品定价 ① 本公司及竞争对手的定价政策，定价政策对公司经营的影响; ② 主要产品的价格; ③ 需求弹性; ④ 价格变动敏感性分析; ⑤ 是否为行业中的价格领导者。 3、生产类型：生产率、生产周期、生产本钱、能耗、需求人力等。 4、公共关系 5、市场营销 ① 营销网络、结构、模式; ② 鼓励机制(对分销商、销售人员)。 五、公司竞争力分析 1、简单分析：分析厂商未来开展的潜力，并与同行业竞争对手比拟。 2、R&D ① 主要研究项目和对原有产品的改良方案： 现在：费用、完成时间、收益; 将来：投资金额、收益、时间; a 竞争对手的研发情况; b 主要研究人员的简要介绍(教育技术背景、构成比例、队伍稳定度、薪酬、鼓励机制 等)。 ② 设施及实验室; ③ R&D 占销售收入的比例; ④ 与竞争对手的比拟; ⑤ 专利、商标、Know-how 等; ⑥ 与科研机构的长期稳定合作。 3、鼓励机制：年薪制、期权、其他鼓励措施 六、对上市公司的经营战略及“概念〞、“题材〞的分析 1、公司经营战略分析 ① 总结公司经营开展战略; ② 分析公司开展战略的可行性与实现的必要条件。 2、公司新建项目可行性分析 ① 资源情况(人才、技术、资金、是否为相关行业、优势、地理资源及位置); ② 影响项目成败的因素，项目所处行业的现状(结构、成熟度、市场空间); ③ 具体分析现有资源能否支持项目运行; ④ 竞争对手情况; ⑤ 行业开展趋势; ⑥ 国家产业政策。 3、风险分析 ① 资金来源及占净资产的比例; ② 经营业绩的影响：几个主要指标(净利润、每股收益、净资产收益率); ③ 如项目失败对公司经营的影响程度。 七、财务分析 1、最近三年来主要财务指标：主营业务收入、主营业务利润、净利润、非正常性经营 损益所占利润总额的比例、总资产、所用者权益、每股受益、净资产收益率; 2、财务比率(选取最近三年数据，如有行业指标比照更好，应说明各项指标意义) ① 流动性指标 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 ② 资产效率比率 应收帐款周转率=销售收入/应收帐款净额 存货周转率=主营业务本钱/存货净额 固定资产周转率=销售收入/固定资产 总资产周转率=销售收入/总资产 ③ 盈利性指标 毛利率=主营业务利润/销售收入 净利润率=净利润/销售收入 总资产收益率=EBIT/总资产 净资产收益率=净利润/所有者权益 投资收益=EBIT/(所有者权益+长期负债) ④ 负债管理比率 资产负债率=负债/总资产 利息倍率=EBIT/利息费用 3、现金流量表分析 ① 总体分析公司现金流的运转情况; ② 每股现金流情况; ③ 与利润表和资产负债表进行对照分析; ④ 运营资金管理。 4、资产质量 ① 有无重大诉讼; ② 应收帐款、其他应收款的年限、计提坏账情况; ③ 其它或有负债情况。 八、结论 第 2～7 局部每局部得出一条总结性意见，最终得到一个或几个结论。结论是在前面事 实根底上分析得到的逻辑结果，不进行相应的引申，不分析二级市场相关的情况。 注会 注册会计师 注册会计师考试 1