8工程项目费用管理.pptx

工程项目管理工程项目管理 Construction Project Management 费用管理中的误区（1）计划阶段 业主或高层领导期望：尽快地、简单而又准确地估计项目的费用 以最少的费用完成项目 实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）费用计划部门：尽量扩大费用，为费用控制留有余地 尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加 这将导致这将导致 项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策 建设成本最小化，不等于项目盈利最大 费用管理中的误区（费用管理中的误区（2 2）实施阶段实施阶段 简单的费用控制简单的费用控制 把实际发生费用与计划值进行比较把实际发生费用与计划值进行比较 费用控制与进度控制的脱节费用控制与进度控制的脱节 费用的度量不能反映进度的情况费用的度量不能反映进度的情况 懒于估计项目完成时的实际费用懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）（总投资预测）需要大量的工作量需要大量的工作量 费用管理的概念费用管理的概念 费用管理/控制就是在整个项目的实施过程中，定期的、经常性的收集项目的实际费用数据，进行费用计划值（目标值）和实际值的动态比较分析动态比较分析（包括总目标和分目标等多层次的比较分析），进行费用预测，如发现偏差，及时采取纠偏措施（包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施），以使项目的费用目以使项目的费用目标尽可能好地实现标尽可能好地实现。费用管理工作流程费用管理工作流程 工作范围投资/费用预算进度计划检查跟踪预测分析报告/报表决策、采取纠偏措施 费用管理系统的五个环节费用管理系统的五个环节 投资计划值跟踪比较计划与实际值偏差分析控制纠偏投资预测 费用管理的性质费用管理的性质 不单纯是项目财务方面的工作；不单纯是项目财务方面的工作；不单纯是项目经济方面的工作；不单纯是项目经济方面的工作；项目费用管理工作包括项目费用管理工作包括组织、管理、经组织、管理、经济、合同、技术济、合同、技术等多方面。等多方面。项目费用管理与项目成本核算的比较项目费用管理与项目成本核算的比较 名名 称称 项目费用管理项目费用管理 项目成本核算项目成本核算 工作性质工作性质 项目管理的一部分工作项目管理的一部分工作 财务领域财务领域 从事工作人员从事工作人员 费用管理工程师费用管理工程师 财务人员财务人员 工作时间范畴工作时间范畴 从项目决策阶段开始从项目决策阶段开始，至至与项目有关的全部合同终与项目有关的全部合同终止止 在项目实施过程中积累在项目实施过程中积累 数据数据，在项目完成后作在项目完成后作 项目核算项目核算 工作方法论工作方法论 动态控制原理动态控制原理 基本建设财务的方法基本建设财务的方法 需要的知识需要的知识 技术技术、经济经济、管理管理、合同合同、组织组织 财务财务 工作目标工作目标 实际投资实际投资 投资目标值投资目标值 计算实际总投资计算实际总投资，并作实际投资分析并作实际投资分析 项目前期控制投资项目前期控制投资/费用的意义费用的意义 100%95%75%35%10%25%1/4 3/4 1/2 对项目经济性影响的程度对项目经济性影响的程度 竣工竣工 设计准备设计准备 方案设计方案设计 初步设计（技术设计）初步设计（技术设计）施工图设计施工图设计1 施工图设计施工图设计2 施工施工 部分尚余的部分尚余的设计、发包设计、发包 资金累计曲线资金累计曲线 长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少，少，设计人员经设计人员经 济观念淡薄，济观念淡薄，“肥梁、胖柱、深基础”等“肥梁、胖柱、深基础”等现象多有发生。现象多有发生。工程设计单位的现状：工程设计单位的现状：任务重，时间紧，无暇认真进行任务重，时间紧，无暇认真进行方案和技术的经济分析。方案和技术的经济分析。在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结与经济相结 合的角度，进行充分地论证。方案的比选时，采合的角度，进行充分地论证。方案的比选时，采用成本用成本效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指提下，依据经济指 标选择设计方案。标选择设计方案。设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低工程投资，实现建设项目最佳经济效益，社会效益和环境效工程投资，实现建设项目最佳经济效益，社会效益和环境效益。益。全过程投资管理各阶段工作分析全过程投资管理各阶段工作分析 前期设计阶段前期设计阶段 招投标阶段招投标阶段 施工阶段施工阶段 意义意义 大大 中中 一般一般 问题问题/难点难点 大大 中中 成熟成熟 方法方法 技术经济技术经济 价值工程价值工程 市场竞争市场竞争 造价审核造价审核 建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵 投资控制投资控制 控控 制制 措措 施施 组织措施 技术措施 经济措施 合同措施 总原则：一次投资的节约与总原则：一次投资的节约与 项目全寿命周期费用的系统思考项目全寿命周期费用的系统思考 设计准备 设 计 招 投 标 施 工 动用前准备 控控 制制 过过 程程 经济工作 管理工作 技术工作 工作性质工作性质 费用管理的工作目录费用管理的工作目录 以一个建设工程项目为例,分析在项目实施各个阶段项目费用管理/控制的主要工作目录.建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录(1)(1)2.1设计准备阶段的投资控制设计准备阶段的投资控制 2101 在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证 2102 编制项目总投资切块、分解的初步规划 2103 分析总投资目标实现的风险，编制投资风险管理的初步方案 2104 编制设计任务书中有关投资控制的内容 2105 对设计方案提出投资评价建议 2106 根据选定的方案审核项目总投资估算 2107 编制设计阶段资金使用计划并控制其执行 2108 编制各种投资控制报表和报告 3.1设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制 3101 在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证 3102 根据方案设计，审核项目总估算，供业主方确定投资目标参考，并基于优化方案协助业主对估算作出调整 3103 编制项目总投资切块、分解规划，并在设计过程中控制其执行；在设计过程中若有必要，及时提出调整总投资切块、分解规划的建议 3104 审核项目总概算，在设计深化过程中严格控制在总概算所确定的投资计划值中，对设计概算作出评价报告和建议 3105 根据工程概算和工程进度表，编制设计阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时，对上述计划提出调整建议 3106 从设计、施工、材料和设备等多方面作必要的市场调查分析和技术经济比较论证，并提出咨询报告，如发现设计可能突破投资目标，则协助设计人员提出解决办法，供业主参考 3107 审核施工图预算，调整总投资计划 3108 采用价值工程方法，在充分满足项目功能的条件下考虑进一步挖掘节约投资的潜力 3109 进行投资计划值和实际值的动态跟踪比较，并提交各种投资控制报表和报告 3110 控制设计变更，注意检查变更设计的结构性、经济性、建筑造型和使用功能是否满足业主的要求 建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录(3)(3)4.1招投标阶段的投资控制招投标阶段的投资控制 4101 审核概算和施工图预算（概算和预算由设计单位负责编制）4102 审核招标文件和合同文件中有关投资的条款 4103 审核、分析各投标单位的投标报价 4104 定期向业主提交投资控制报告 4105 参加评标及合同谈判 建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录(4)(4)5.1施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制 5101 编制施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行 5102 利用专业投资控制软件（DP-1 CC）每月进行投资计划值与实际值的比较，并提供各种报表 5103 工程付款审核 5104 审核其它付款申请单 5105 对施工方案进行技术经济比较论证 5106 审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜 建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录(5)(5)6.1动用前准备阶段的投资控制动用前准备阶段的投资控制 6101 编制本阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时调整计划 6102 进行投资计划值与实际值的比较，提交各种投资控制报告 6103 审核本阶段各类付款 6104 审核及处理施工综合索赔事宜 6105 参与讨论工程决算中的一些问题 6106 编制投资控制最终报告 建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较 编制粗框算 编制概算（作为投资目标）初步设计 技术设计 施工图设计 设 计 阶 段 编制修正概算 编制预算 编制标底 修改标底 按合同 按子项目 按时间 按财务付款 收集 实际 投资 数据 编制竣工决算 编制投资阶段计划 月、季、年 编制资金使用计划 月、季、年 注：箭头关系表示 某两项之间的比较 设计准备阶段 编制设计任务书 编制修正框算 确定合同价 招标与发包 施工阶段 C3A 投资控制中的计划值和实际值是一个相对的概念，前一个阶段的投资数据对后阶段的投资数据而言是计划值，相反，后阶段的投资数据相对于前阶段的投资数据而言就是实际值。C3A 计划值与实际值计划值与实际值 投资控制投资控制 C3A C3A 计划值与实际值计划值与实际值 投资控制投资控制 投资数据类型 估 算 框 算 概 算 预 算 标 底 合同价 完成投资 实际支付 决 算 变更/索赔 多多 版版 本本 最新合同价 计计划划值值与与实实际际值值比比较较分分析析 投投 资资 投资数据类型 C3A C3A 计划值与实际值计划值与实际值 投资控制投资控制 资金投入计划 资金实际投入 实际支付 投资使用计划 实际完成投资 资金到位资金到位 保证投资使用保证投资使用 资金使用资金使用 投资完成投资完成 资资 金金 C3A C3A 计划值与实际值比较层次和角度计划值与实际值比较层次和角度 投资控制投资控制 投资总目标比较 投资分目标比较 投投 资资 资资 金金 资金总目标比较 资金分目标比较 费费 用用 费用总目标比较 费用分目标比较 合合 同同 全部合同比较 单个合同比较 不不 同同 数数 据据 类类 型型 C3A C3A 投资预测投资预测 投资控制投资控制 已完投资+计 划=未完投资 预测投资 趋 势 调 整 C3A C3A 投资预测投资预测 投资控制投资控制 EAC=ACWP+（BAC-BCWP）/CPI EACEAC ：预测投资预测投资 ACWPACWP ：已完工程的实际投资已完工程的实际投资 BACBAC ：计划投资计划投资 BCWPBCWP ：累计已完工程的计划投资累计已完工程的计划投资 CPICPI ：投资绩效指数投资绩效指数，其值为其值为BCWP/ACWPBCWP/ACWP B B ：投资的绝对变化值投资的绝对变化值 C3A C3A 分解原则分解原则 投资分解结构的建立投资分解结构的建立 与WBS（工作分解结构）一致 灵活性原则 与标准编码的联系或对应 有利于投资数据的分解和综合 有利于项目全过程的投资数据比较分析 简明、清晰，易于掌握和理解 投资分解结构的建立没有统一的标准投资分解结构的建立没有统一的标准 C3A C3A 分解方法一（项目分解结构）分解方法一（项目分解结构）投资分解结构的建立投资分解结构的建立 某国际机场项目 土地购买 环境保护 总体规划 技术值勤 停 车 侯 机 管 理 公众审批 航空邮政 旅客服务 餐 饮 住 宿 管理工作和管理过程管理工作和管理过程 按功能分解按功能分解 服务大楼 公共汽车站 中央汽车站 出租汽车站 基础 地下室 主体 屋盖 一层 二层 三层 按空间或部位分解