2023年审计局领导干部任期经济责任审计工作方案.docx

审计局领导干部任期经济责任审计工作方案 审计局领导干部任期经济责任审计工作方案 根据xx市审计局、我局二○○六年审计工作方案及xx市委组织部委托经济责任审计工程情况，我局决定组织对2023年领导干部任期经济责任进行审计。为明确审计范围，突出重点，确保审计工作质量，现制定如下审计方案： 一、审计目标 通过审计，全面摸清领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任，揭示存在的问题，分清领导者所应承担的经济责任，对其作出全面、客观、公正的评价。切实加强对领导干部的监督管理，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部廉政勤政和促进党风廉政建设，从源头上预防和治理腐败，为组织、人事部门对领导干部考核管理提供决策依据。 二、审计对象和范围 根据市委组织部委托书，审计对象和审计范围如下： 1、xx同志任xx镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2023年1月至2023年12月。 2、xx同志任xx镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2023年1月至2023年12月。 3、xx同志任xx镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2023年1月至2023年12月。 4、xx同志任xx卫生局局长期间经济责任审计。审计时间范围：2023年1月至2023年12月。 5、xx同志任xx市经贸局局长期间经济责任审计。审计时间范围：2023年1月至2023年12月。 四、审计重点和主要内容 一、财政财务收支情况 （一）预算的执行情况和决算或者财务收支方案的执行情况和决算审计。此项审计是财政财务收支审计根本内容。主要以真实性为重点，把握好三个关口或关键控制点，即预算的编制、预算的执行和决算的编制。 （二）预算外资金的收入、支出和管理情况。主要审查其来源是否合法，是否认真执行了“收支两条线〞，有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题，是否严格按收支方案使用资金并纳入决算报表体系，有无损失和浪费等问题。 （三）往来帐项的管理和清理情况。首先审查往来帐项的真实性，要摸清往来帐项所反映的实际内容，是否存在收入挂往来科目的情况，其次是要重点关注资金数额大、时间长的往来帐项，尤其要关注呆帐、死帐的情况，是否存在资金损失挂往来的情况，对呆帐和死帐，是否采取必要的手段进行了认真、积极地清理。对于有问题甚至有个人行为的往来帐项，要摸清其来龙去脉，并在此根底上认真分析原因，落实经济责任。 （四）内控制度建立和执行情况，即内部控制系统评审。通过评价内部控制系统来确定审计的范围和适当的程序，能够显著地提高审计的效率和质量；二是借助内部控制系统评价的结果，能够有效地发现管理中的薄弱环节和问题，并促进其加以改进和完善。 （五）专项资金的管理及使用情况。对该局部资金的审计，主要审查是否按规定的用途使用，开支是否严格履行了审批程序，是否存在挤占、挪用和损失浪费的问题，资金的使用是否到达了预期的效果。 （六）资产管理情况。主要审查资产的日常管理是否到位，资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丧失、毁损的情况，是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况，资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以表达等。 二、投资工程及重大经济决策事项 对投资工程的审计，首先要摸清投资的性质和种类，然后有重点地选择几个工程（好的和差的典型）有步骤地审计其可行性论证和立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，工程预决算情况，投资效益及效果情况。对重大经济决策事项的审计，首先也要摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，选择重大的事项审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。 三、行业经济指标或上级主管部门下达的经济指标完成情况 要把定性和定量两个方面有机的结合起来考虑，即首先选择一套能够科学反映经济成果的经济指标体系，通过审计或采集，进行量化的综合比较分析，在此根底上，再作出准确的定性结论。必须结合本部门、本地区的实际，选择使用那些最能综合地反映领导干部业绩的经济指标。对于部门领导的经济责任审计，要结合本部门的特点，围绕本部门的主要工作任务，选择财政财务收支数额较大、运作时间较长、政策性较强的资金，采取多层次、多形式的方法，收集数据资料，并在此根底上进行汇总、整理、归纳和比较分析，以全面、准确的评价领导干部的业绩或责任。 四、领导者本人执行廉政纪律情况 通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用，是审计局领导干部任期经济责任审计工作方案第2页 否存在私设“小金库〞为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。 五、审计组织和要求 （一）通过局务会讨论，局长办公会研究决定按工程情况分五个审计小组，各小组组成人员为： 1、xx同志任x镇镇长期间经济责任审计。审计组长：xx，成员：xxxxxxxx。 2、xx同志任xx镇镇长期间经济责任审计。审计组长：xx，成员：xxxxxxxx。 3、xx同志任xx镇镇长期间经济责任审计。审计组长：xx，成员：xxxxxxxx。 4、xx同志任xx市卫生局局长期间经济责任审计。审计组长：xx，成员：xxxxxxxx。 5、xx同志任xx市贸局局长期间经济责任审计。审计组长：xx，成员：xxxxxxxx。 （二）各审计小组务必于2023年5月15日至16日进驻被审计单位，并认真开展好审前调查，掌握详细资料，报批各工程审计实施方案。 （三）在审计实施过程中，各审计小组应根据被审计单位实际情况，注意抓重点，对审计中发现的重大问题或倾向性问题，要及时报告。 （四）为保证审计结果的客观公正性、权威性，保证审计工程质量，审计人员要严格执行相关审计纪律，纪检人员专门负责对各审计小组执行审计纪律的监督，发现问题，严肃处理。 （五）各审计工程统一在2023年7月15日前全面结束审计，统一上报，统一审计处理，统一尺度。 第6页 共6页