2023年地税机关实行税源分类管理工作方案.doc

地税机关实行税源分类管理工作方案 自x年起，x区地税局为解决税源疏于管理问题，根据本局管辖纳税户多、行业分布较为集中、管理人员少的特点，试行以分行业为主的税源分类管理方法，初步建立了以推行行业税源分类管理为切入点，突出分行业管理的针对性，强化重点部位和关键环节的监控，在加强税源控管力度、提高管理效能和效劳质量方面取得了初步成效。同时，也为基层地税机关探索税源分类管理的新路子提供了很好的思路和实践方向。 一、实施税源分行业类管理的背景 为了解决税收管理中“疏于管理，淡化责任〞问题，x区地税局于x年10月起实施税收管理员制度，制度实施后虽然相对减少了税收流失，对增加税收收入也起到了明显的保障作用，但从现实情况看，由于管理人员少、管户多、职责多的条件限制，辖区范围内的税源管理要想到达“精细化〞管理的要求，还面临不少困难。从以下几方面管理现状就可见税源管理不到位问题不同程度地存在。 （一）人手少、管户多，管理力量明显缺乏。x区地税务局是XX市地方税务局下属管户最多、税收收入最多的一个XX县区局，全局管辖纳税户19918户，其中各类企、事业单位14097户，个体工商户5821户，划分为税源一、二、三个管理股，税收管理员有45人，人均管户将近500户。目前，除税源管理一股按自治区地税局重点税源“扁平化〞管理的要求人均管理重点税源户30户以下外，其余两个税源管理股人均管户均过百户，甚至过千户，其中：税源管理二股有干部职工22人，管理非重点企业11943户，人均管户近600户，最高人均管户到达一千多。由于人少、户多、事杂，税收管理员在思想上存在畏难情绪，日常忙于事务性工作和上级安排的临时性工作，管事不管户，工作中多以被动应付，难以对税源实施有效控管。 （二）实行税收管理员划片管理，管辖片区内各行业统管，纳税人类型不同，管理上的差异很大，要到达精细化管理的要求，就必须成为全能型人才，对税收管理员的素质要求高，加上税收管理员对各行业的情况难以全面了解，不利于落实各项管理要求，标准行业税收管理。 （三）单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，对重点税源实施单一重点管理在一定程度上无视了局部非重点户、重点行业和重要部位及环节的管理，造成对重点税源户以外的税源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。 （四）信息支撑不够，缺少管理员工作平台。尽管近年来各级地税机关不断加大对信息化建设的投入，实现了从纳税登记、税款征收到税款划解全过程的计算机管理，但目前税源管理系统也只能完成一些根本的统计工作，对税源的状况不能运用的信息数据进行调研、分析和预测，没有建立完全意义上的税源监控网络和管理监控机制，有效的税源管理考核监督机制和引导机制也没有完全确立起来。 （五）行业间的税负不公平。实行纳纳税人按片管户管理以来，由于每个税收管理员都或多或少地管理不同行业的纳税户，管理员素质上下不齐，造成相同范围内同等经营条件下同行业纳税人的税负难以表达税负公平。 （六）难以对管理对象开展有针性的纳税效劳及税收管理。对各行业实施分散管理不利于统一对纳税人的纳税辅导，统一政策咨询口径，也不利于区别不同行业采取不同方式实施纳税效劳。同时，由于实施分片管理，会只注重片区内的普遍性管理，造成管理没有针对性，管理效果不突出。 二、实施税源分行业类管理的主要做法 （一）积极探索，做好行业分类管理准备工作。为推动分行业税源管理工作的顺利开展，x区地税局广泛开展工作调研、借鉴取经和集思广益活动，采取有效措施确保税源分类管理工作的顺利实施。根据辖区纳税人的具体情况和行业特点，确定实施税源分类管理的工作思路是：力求先从局部行业突破，积累行业管理经验，找出行业税收管理的内在规律，制定相应管理方法，逐步标准行业管理，为全面推行行业分类管理奠定根底。明确分行业先进行分类管理的原那么为：按局部行业分类和按片分户管理相结合，以按行业为主，分片（户）为辅，分户到人，分组管理，突出重点，标准行业，抓大控中管小。 （二）科学分类，实施按行业税源管理模式。因地制宜，选择辖区相同或相近有代表性的行业，分析行业特点，研究薄弱环节和问题所在，对管辖区内地方税税源实行按行业类和按户管理相结合，针对不同行业确定不同的管理重点。结合税源管理结构和现状，将各税源管理股所分管的纳税人分为a、b、c三个类别，并分别采取不同的管理方法。目前初步形成的分行业类管理根本格局是： 1、税源管理一股：将管辖的826户纳税人进行归并分类，实行按组分行业进行管理，具体划分为：房地产行业499户，建筑安装及重点工程工程行业54户，饮食娱乐行业57户，商业117户，效劳业99户。 2、税源管理二股：由于人员缺乏和管理员素质以及行业规模小，户数多等原因，我们的行业分类根本按大类或相近归属进行，没有做到更细。具体为：饮食、娱乐、宾馆行业501户；建筑安装（包括外来报验建安168户）1678户；货物运输、代理进出口40户；物业管理部门214户；广告、代理、租赁业840户。各管理组根据自己的管理对象具体再划分行业小类，建立分户台帐。主要是根据行业分类来进行，这样既便于税收管理员针对不同类型纳税人管理侧重点的差异有效地开展工作，也方便对同行业同等类型纳税人相关信息的横向比较。除上述行业外，其余的纳税户按片分户管理。 3、税源管理三股，由于管理大量的个体工商户，并实施委托XX县区代征，主要是采取划片管理方式，同时突出对经营规模到达一定标准的饮食娱乐行业、个人独资合伙企业加强行业分类管理。 （三）对税源管理各股的管理员管户及分组进行了重新划分和调整。结合本辖区税源变化特点，根据纳税人登记类型和管理方面要求的不同，按照人员数量、管户多少、地域大小，在各股设置了行业管理组13个，并按照干部的能力、专长、工作经验等，合理调配征管人员；在“按行业分户〞管理税源的根底上，还实行了“按行业分组〞管理，每个专业组还确定了管理小组长具体负责组织开展税源管理工作。 （四）建立适合分类管理的岗责管理体系，明确行业分类管理的职责和要求。为确保税源分类管理工作的顺利运行，组织人员制定了x区地方税务局税源分类管理实施方法（试行），配合分类管理工作的实施，进一步明确税源分类管理对各税源管理股及税源岗位的工作目标、内容、标准、步骤等根本职责，分别根据三个税源管理股所管税源的不同特点制定出税源分类管理考核指标与分类管理方法进行配套运行，为分类管理顺利实施打下制度根底。 （五）创新管理手段，分步推进分类管理工作。在分行业管理实施的初级阶段，考虑新方法不断完善需要，针对税源管理根底需要一个逐步提升过程的现实问题，在实施方法中明确实行税源分类管理工作与税收管理员工作质量考核相结合的考评方式，对各类考核指标分阶段进行考核，按年分类划分标准、量化考核指标及标准组织修订，逐步补充和完善考核指标及标准。注重结合重点税源管理，创新管理手段，抓住占全局收入总额71.5%重点纳税户的管理主动权，对重点纳税人分行业实施管理并采取了全程效劳、跟踪管理、多级监控、“一户式〞档案管理的方法，在申报率、税款入库率、催报催缴、欠税管理、税源分析等方面量化考核指标，加强税负监控，同时要求税收管理员对重点税源户提供纳税申报、纳税辅导等全程优质高效的效劳，将被动式的管理变为主动式效劳。针对中小税源类纳税人面广、户多、税源小、财务核算不标准等特点，分行业实施精评细管，异常申报挤水分，在税源管理上侧重于对纳税人税款申报缴纳、发票使用、户籍税源变动等情况监控，通过勤下户、细调查解决纳税人低税申报、无税申报、虚假申报等问题，有选择地量化对纳税人的申报率、入库率、欠税管理、发票检查、票税比对、户籍管理的考核，通过分步增加考核指标、提高考核标准的方式，逐步提高征管质量。 三、实施税源分行业类管理的主要成效 （一）税源监控能力提高显著，收入增长明显。实施按行业分类管理模式以来，能更好地掌握税源分布和变化情况，通过管理员有针对性地管理，大大提高了税源管理质量，为组织收入工作的开展奠定了坚实根底。一是为组织收入提供了较为准确的税源，二是对收入任务的预测更加科学、合理，三是对年度收入任务的分配更加切合税源实际。行业分类管理实施以来，特别是x年9—10月，分行业管理的税收收入增长加快，其中：房地产行业实现地方税收10036.43万元，比上年同期增加5157.34万元，同比增长105.7%；饮食娱乐行业实现地方税税收2812.6万元，比上年同期增加348.29万元，同比增长14.13%；建筑安装行业实现地方税收917.05万元，比上年同期增长319.22万元，同比增长53.4%，其他行业收入较x年同期也均有较大幅度增长。 （二）优化人力资源配置，是做好税源管理的重要手段。人手缺乏是各基层单位普遍面临的问题，通过按行业分类管理税源模式，把有限的人力资源，合理分配到各个行业，大大优化了人员配置。尤其是对重点行业、重点税源，安排业务熟、素质好的管理员进行管理，提高了管理的深度和质量。 （三）管理趋于精细，征管质量明显提高。通过对重点税源户实行分行业管理，便于更准确地掌握税源分布和变化情况。现在各行业税源业户征管底册清楚；各行业重点税源户和监控户情况清楚；税收比照增减原因清楚；同行业不同规模的利润水平、税负水平清楚。分行业管理后，由于税收管理员的业务变得较为单一，减轻了管理员的工作压力，使管理员有较多的时间下户调查，了解纳税人的生产经营情况，及时掌握税源变化情况，从而对该行业的税收前景分析及收入的预测更加准确。重点税源企业的税款按期入库率达100%，根本实现当期无欠税，申报准确率100%，零（低）申报率较x年同期明显下降，企业财务管理标准程度大大提高。 （四）促进纳税效劳渠道延伸和拓展。通过分行业实施税源管理，让税务机关更易了解和掌握同行业纳税人的效劳需求，对纳税户进行有针对性的管理和个性化的效劳，便于统一税收政策执行标准，尤其是结合开展行业纳税评估，从评估单个企业中发现行业存在的共性管理问题，以便及时对整个行业纳税人进行自查完善，变事后查处为事前效劳，按行业开展的纳税效劳趋于多元化和个性化，企业的合法权益得到尊重和维护，不断提高效劳水平和税源管理水平。 （五）管理方式进一步标准，管理本钱下降。根据行业管理的特点和规律，对同行业纳税人采取相同或相近的管理方法，提高了管理经验的应用价值，也减少了重复劳动，有效降低税收管理本钱，如通过对饮食娱乐行业实行行业税源管理，x区地方税务局管辖的饮食娱乐行业企业纳税人有416户，管理人员5人，相对实施分行业管理前减少管理人员23名，但对饮食娱乐行业的管理质量没有下降，饮食娱乐行业纳税户税款按期入库率达98%，比上年同期提高5个百分点，申报情况以x年9、10月为例，餐饮业申报率分别比上年同期提高31.18%和18.32%，娱乐业申报率分别比上年同期提高19.39%和18.24%，零（低）申报率也较x年同期明显下降，饮食娱乐业纳税户的纳税遵从度得到逐步标准和提高。 （六）提高税收执法的公正性、透明度。根据行业管理的特点和规律，把个案分析拓展为行业性分析调查，从中发现共性问题，及时总结经验，形成了行业性税收管理方法。发挥了以控促管、以评促管的作用。行业性分类管理的实施，不仅堵塞税收漏洞，增加了税收收入，把握了同行业间的真实情况，增强了税收信息的可比性，为行业管理平衡开展创造了公平竞争的执法环境。 （七）税收管理员科学化、专业化管理素质得以锻炼和提高。实施税源分类管理以来，x区地方税务局重点税源管理股的税收管理员主观能动性明显增强，在x年的纳税评估工作中，各行业管理小组均能对所管行业提出符合实际的行业税收管理方法和实施行业纳税户纳税评估，其报送参评的纳税评估案例分别获得了XX市地方税务局纳税评估优秀案