2023年XX市保障房工程跟踪审计工作方案.docx

XX市保障房工程跟踪审计工作方案 工程跟踪审计方案 目录 一、成立项目组成员及确定项目审核目标……………………………1 1、确定审计目标…………………………………………………1 2、审计原那么………………………………………………………1 二、审计内容与重点……………………………………………………2 1、审计的范围与内容……………………………………………2 2、审计内容的重点…………………………………………………2 三、审计程序与方法……………………………………………………6 1、审计依据…………………………………………………………6 2、审计效劳工作程序……………………………………………6 3、结算审核方法……………………………………………………8 4、结算审核中的复核方法…………………………………………10 5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领……………………13 四、审计组织与分工……………………………………………………15 1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责………………15 2、全过程审计人员职责与分工……………………………………15 五、审计工作进度安排……………………………………………………18 1、施工阶段审计工作进度安排……………………………………18 2、竣工阶段审计工作进度安排……………………………………19 六、审计工作的保证措施及承诺…………………………………………20 1、审计进度的保证措施……………………………………………20 2、审计质量的保证措施……………………………………………20 七、效劳承诺、廉政制度………………………………………………23 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 （1）合规性：通过对根本建设项目结算审核，标准建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，防止出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和XX市XX县区审计局正当的业主权益。（2）经济性：通过对建设项目审核，标准工程建设本钱控制工作，节约基建资金，提高投资效益;对重大异常现象及时提出，防止项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等本钱列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 2、审计原那么 项目组成员分别对合同、计量计价规那么、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后，由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原那么后，与委托方人员沟通形成审计原那么并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。 二、审计内容与重点 1、审计的内容 （1）、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令;（2）、指定项目经理、对委托方及业主关于效劳的书面询问给予书面答复;（3）、根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核;（4）、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算;（5）、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他效劳的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判;（6）、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供方案与实际付款说明;（7）、协助审核、控制工程进度款的支付，最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天;（8）、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认;（9）、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商;（10）、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。 2、审计内容的重点 （1）、对招标文件、合同条款的重点控制 1）、审查工程量清单，审核标底。根据施工图纸复核工程量，审核定额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。 2）、审核招标文件。审核招标文件，重点审核招标方式、投标报价编制依据、评标方法等。3）、审核施工合同。招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据，审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符，是否合理、合规、有效，着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材料扣还方式、让利幅度等。 4）、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料，公正、合理地确定工程进度款（2）、对工程变更、现场签证的重点控制1）、严格控制工程变更，一旦发生工程变更，将不可防止的使工程造价和工期发生变化，因此我们要进行技术经济分析，检查变更的理由、依据、单价、数量、金额及对工期的影响，确保变更不会从根本上影响投资目标和工期目标。 2）、审查工程变更的内容是否未包含在原预算和标价中。 3）、对工程变更方案进行优化处理，提出合理化建议，尽可能减少对工程总体目标的影响，并根据变更方案做出变更预算，供业主决策。 4）、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中，是否按既定的方案和措施执行，并对现场数据进行详细测量和记录。 5）、核定变更费用。 （3）、对材料价格、合同管理的重点控制 1）、材料是工程造价最重要的组成局部，往往要占到工程造价的60-70%，审查时要询价比质，大宗材料是否组织了供应商进行招标，从价格、质量、效劳、环保等多方面进行比较，对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。 2）、严格审核合同条款，特别是涉及到工程造价的相关条款，重点审查调整结算价款的一些条款，对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定，确保在结算口径上不留争议。 3）、掌握工程施工过程造价情况，主要包括。审核工程用款方案及工程造价控制图表，对工程预付款进行审核;根据监理或业主提供的设计变更及现场签证单，对工程量进行现场核实和图纸计算核实，依据合同、招标投文件、相关定额规定等有关资料，进行重点审核;4）、审核甲供或甲控乙供材料（或设备）规格、品牌及价格确实定与控制，对特种材料价格进行市场调研，对认质认价材料、设备进行审核。（4）、竣工阶段的重点控制 1）、核准工程量。 工程量是编制竣工结算最根本的内容，也是整个工程取费和计税的根底，工程量不准，就会导致整个工程造价不实，审核人员要把一个项目繁多，内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察，摸清施工情况，熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料，对工程结算进行逐项审查验证。审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程局部。在审查过程中，既要认真查看施工记录、验收记录、变更签证手续，又要按设计要求仔细复查计算工程量，必要时，还应开挖勘查，要抱着实事求是的工作态度把工程量核清。2）、审查定额套用。 在实施审查签证应按照定额及投标文件等有关资料进行复核，在审查定额套用时，要审查定额套用的合理性、合法性。看定额文件公布的时间，适用范围，定额的名称、含义，定额在不情况下使用时换算以及定额说明中的本卷须知，以到达准确无误地使用定额、核实工程造价。 3）、把住材料价差调整关。 根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗标准，对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。对招标文件及合同规定可以调整价格的材料，应进行市场了解，并将了解情况与承、发包双方对接，由于建筑材料的市场价与定额取定价的价差，对工程造价影响很大，如果不严格审核材料价差，工程本钱就很容易被增大。 4）、查对各种数据、票据和变更签证，核实工程造价。 施工企业一般都存在多报造价的问题，有时也有错（低）套、漏算现象，但对于查出来的高套、多算、重复算的数据一般都不会轻易认帐，只有在证据充分确凿的情况下，才会改变态度。所以，核定工程总造价既要靠对每一个环节的扎实工作，又要按照定额政策据理力争，并在此根底上确定工程总造价，以提高审查质量，有效的发挥审核人员对竣工结算的审查、监督作用。5）、审核工程造价中的取费。 审核时，施工企业首先提供有关部门核发的工程类别和施工资质等级证书，对于招投标工程，要对应投标文件确定的费率计取。 三、审计程序与方法 1、审计依据 （1）财政投资项目审核操作规程（试行）（2）XX市级财政投资评审暂行方法 （3）工程施工合同、、工程设计变更通知单、施工、竣工图纸（4）建设工程工程量清单计价标准（gb50500-2023）（5）2023XX省建筑与装饰工程计价表、XX省市政工程计价表、XX省安装工程计价表、XX省建设工程费用定额（苏建价[2023]299号）等。 （6）与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息（7）其他法律法规 （8）委托单位对于该项目审计的要求 2、审计效劳工作程序 审计咨询效劳工作程序，如以下列图所示：（1）审前调查 首先，本司选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查，向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度等。初步了解项目单位的内部管理情况，确定具体的审核工作量。 （2）审计实施 深入了解项目的具体情况。包括根本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。 （3）工程结算审核 1）提供结算编制要求，标准结算报送作为本项目的造价咨询单位，审计组将标准施工单位的送审结算书格式，要求按国家及XX市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件要求。 2）公正合理，严格工程结算审核 3）实施结算审核，编制工程结算审核报告。 根据对工程结算的审计结果，得出准确的审计结论。重点审计工程造价确实定是否合理、客观，是否严格执行合同和相关规定，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计报告。 3、结算审核方法 工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。 全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、过失比较少，但费时、工作量太大;重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价较高的项目、补充单价、记取的各项费用作为重点;经验法是根据以往的实践经验审查容易出现过失的那局部工程项目。当时间紧、规模大、预（结）算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点结合的审核方法;假设预结（算）编制质量较差，那么宜采用全面审核法。 以上方法往往还结合比照审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下： 3.1看图法 即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。项目基建工 程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。 要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图。而且要看结构施工图和竣工图;不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图;不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的根底上