2023年社保常识个税社保知识点.docx

社保常识 个税 社保知识点 社保常识 个税 社保知识点 　　1.根本养老保险制度，是指缴费到达法定期限同时个人到达法定退休年龄后，国家和社会提供物质协助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。根本养老保险制度由三个局部组成：职工根本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。 　　2.根本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外损害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度。根本医疗保险制度由三个局部组成：职工根本医疗保险制度、新型农村合作医疗制度、城镇居民根本医疗保险制度。 　　3.工伤保险制度，是指由用人单位缴纳工伤保险费，对劳动者因工作缘故遭受意外损害或者职业病，从而造成死亡、临时或者永久丧失劳动才能时，给予职工及其相关人员工伤保险待遇的一项社会保险制度。 　　4.失业保险制度，是指国家为因失业而临时失去工资收入的社会成员提供物质协助，以保障失业人员的根本生活，维持劳动力的再消费，为失业人员重新就业制造条件的一项社会保险制度。 　　5.生育保险制度，是指由用人单位缴纳保险费，其职工按照国家规定享受生育保险待遇的一项社会保险制度。 　　6.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。 　　7.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记; 　　8.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 　　9.民办非企业单位已纳入职工根本养老保险制度覆盖范围。 费比例是，用人单位按工资总额的20%缴费，职工个人按本人工资的8%缴费，各地已经适当降低。 　　11.职工因工作缘故遭到事故损害或者患职业病，且经工伤认定，享受工伤保险待遇;其中，经劳动才能鉴定丧失劳动才能的，享受伤残待遇。 　　12.用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇;职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。 　　13.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵敏就业人员能够参加根本养老保险、根本医疗保险，由个人缴纳根本养老保险和根本医疗保险费用。 　　14.灵敏就业的方式主要有以下几品种型： 　　(1)非正规部门就业，即劳动标准、消费组织治理及劳动关系运作等均达不到一般企业标准的用工和就业方式。例如，家庭作坊式的就业。 　　(2)自雇型就业，有个体运营和合伙运营两品种型。 　　(3)自主就业，如自由职业者、自由撰稿人、个体演员、模特、独立的中介效劳工作者等。 　　(4)临时就业，如家庭小时工、街头小贩、其他类型的打零工者。 　　15.非全日制从业人员是指与用人单位依法订立非全日制劳动合同的劳动者。依照劳动合同法规定，非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工方式。 　　16.城镇个体工商户和灵敏就业人员参加根本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工根本养老金计发方法计发根本养老金。详细比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重，确需超过企业工资总额20%的，应报劳动部、财政部审批。 本养老保险费，记入根本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳根本养老保险费，记入个人账户。 　　18.职工缴纳根本养老保险费的缴费基数是本人工资。在实际操作中，本人工资一般是指本人上年度月平均工资，有条件的地区也能够本人上月工资收入为个人缴费工资基数。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的工程计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。 　　19.新招职工(包括研究生、大学生、大中专毕业生等)以起薪当月工资收入作为缴费工资基数;从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。 　　20.单位派出的长期脱产学习人员、经批准请长假的职工，保存工资关系的，以脱产或请假的上年月平均工资作为缴费工资基数。 　　21.单位派到境外、国外工作的职工，按本人出境(国)上年在本单位领取的月平均工资作为缴费工资基数;次年的缴费工资基数按上年本单位平均工资增长率进展调整。 的职工，以再就业起薪当月的工资收入作为缴费工资基数;从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。 　　23.本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费;超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%缴费，超过局部不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。 　　24.各单位支付给职工的劳动酬劳以及其他依照有关规定支付的工资，不管是计入本钱的依然不计入本钱的，不管是按国家规定列入计征奖金税工程的依然未列入计征奖金税工程的，均应列入工资总额的计算范围。 　　25.作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依照，包括：计时工资、计件工资、奖金(含年终奖)、津贴、加班加点工资、如附加工资、保存工资以及调整工资补发的上年工资等其他工资、如特别工程构成的工资等住房补贴或房改补贴。详细参考关于标准社会保险缴费基数有关征询题的通知(劳社险中心函[2023]60号)文件。 　　26.不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除： 　　(1)依照国务院发布的有关规定发放的制造制造奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运发动在严重体育竞赛中的重奖。 　　(2)有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设备费和集体福利事业补贴、探亲路费、生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴(即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一〞儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。 　　(3)劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。 　　(4)有关离休、退休、退职人员待遇 的各项支出。 　　(5)支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作酬劳。 　　(6)出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己局部;因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己局部。 　　(7)对自带工具、家畜来企业工作的从业人员所支付的工具、家畜等的补偿费用。 　　(8)实行租赁运营单位的承租人的风险性补偿收入。 　　(9)职工集资入股或购置企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。 　　(10)劳动制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。 　　(11)劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和治理费。 　　(12)支付给家庭工人的加工费和按加工订货方法支付给承包单位的发包费用。 　　(13)支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。 　　(14)调开工作的旅费和安家费中净结余的现金。 　　(15)由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。 　　(16)支付给从保安公司招用的人员的补贴。 　　(17)按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳局部。 　　27.无雇工的个体工商户、未在用人单位参加根本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵敏就业人员参加根本养老保险的，应当按照国家规定缴纳根本养老保险费，分别记入根本养老保险统筹基金和个人账户。 　　28.城镇个体工商户和灵敏就业人员参加根本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%。实践中，不少地点规定灵敏就业人员能够在当地上年度职工月平均工资60%～300%之间选择缴费基数。 　　29.农村居民参加新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗，要承当个人(或家庭)缴费义务。 中断就业或返乡没有接着缴费的，由原参保地社保经办机构保存其根本养老保险关系，保存其全部参保缴费记录及个人账户，个人账户储存额接着按规定计息。 　　农民工返回城镇就业并接着参保缴费的，不管其回到原参保地就业依然到其他城镇就业，均按前述规定累计计算其缴费年限，合并计算其个人账户储存额，符合待遇领取条件的，与城镇职工同样享受根本养老保险待遇; 　　农民工不再返回城镇就业的，其在城镇参保缴费记录及个人账户全部有效，并依照农民工的实际情况，或在其到达规定领取条件时享受城镇职工根本养老保险待遇，或转入新型农村社会养老保险。 　　31.城镇居民参加城镇居民社会养老保险、城镇居民根本医疗保险，要承当个人(或家庭)缴费义务。 　　32.个人与所在用人单位发生社会保险争议的，能够依法申请调解、仲裁，提起诉讼。 　　33.单位为个人缴付和个人缴付的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 资金免收利息税。 　　35.个人实际领(支)取原提存的根本养老保险金、根本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。 　　36.工伤职工死亡，其供养亲属依法获得的抚恤金，养老、失业保险参保人死亡，其遗属领取的抚恤金等应当免税。 　　37.生育妇女按照县级以上人民政府依照国家有关规定制定的生育保险方法，获得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。 　　38.只有出现职工离退休、职工在职期间死亡或者离退休人员死亡等情形时，根本养老保险个人账户才发生支付和支付情况变动。 账户资金是职工个人工作期间为退休后养老积蓄的资金，具有强迫储蓄性质，属于个人所有。因而，个人账户养老金余额能够继承。 　　40.根本养老金(也称退休金、退休费)依照个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等要素确定。其中：人口平均预期寿命关于养老金的计算具有特别重要的意义。 　　41.根本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。 　　其中：统筹养老金，即根底养老金，是指从根本养老保险统筹基金中支付给退休人员的养老金，退休时的根底养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。 　　个人账户养老金，是指依照参保人员退休时其根本养老保险个人账户储存额计算出来的养老金，个人账户养老金=个人账户储存额divide;计发月数。这里的计发月数不是指某个退休人员实际领取根本养老金的月数(由于在退休时无法估计)，而是依照城镇人口平均预期寿命等要素测算出来的一个假定的指标。个人账户的储存额由以下三局部组成：(1)个人缴纳的全部根本养老保险费;(2)2023年1月1日前，企业缴纳的根本养老保险费中按参保职工个人缴费工资基数的一定比例划入的局部;(3)上述两局部的增值。 　　42.参加根本养老保险的个人，到达法定退休年龄时累计缴费缺乏十五年的，能够缴费至满十五年，按月领取根本养老金;也能够转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。 　　43.按月领取根本养老金必须符合两个条件：一是必须到达法定退休年龄;二是参加根本养老保险的个人