2023年金融危机应对政策对山西省金融业发展和税收的影响及效应分析.doc

金融危机应对政策对山西省金融业开展和税收 的影响及效应分析 金融行业是经济开展的晴雨表，2023年世界性的金融危机给我国的经济金融开展带来严重的挑战，为应对金融危机，国家出台了系列的扩大投资策略，应用货币政策和财政政策保开展、促增长、增收入，产生了积极的效应。本课题利用2023至2023年山西省税收调查数据，通过比照分析宏观政策出台前后山西省金融企业的经济和税收数据的变化，具体研究危机应对政策对山西省金融行业的开展和税收产生的积极影响和促进效应，以及带来的更为复杂的前景变化。同时，通过危机的特殊考验，折射我国目前税收制度的缺乏，提出后危机时代经济金融政策调整以及税收政策的优化建议。 一、 国家及山西省对金融危机的应对政策 （一） 金融危机对山西省经济的影响 2023年，由美国次贷危机引起的国际金融危机造成全球经济增长下滑，并对我国的经济造成了一定的冲击，出口下滑，中小企业倒闭数目不断增加，失业率上升。作为内陆省份的山西省也未能幸免。在本钱提高和价格下降的情况下，我省一大批中小企业、民营企业订单减少，资金趋紧，停产半停产企业增加。国家统计局山西调查总队对全省11市、92个县区的975个样本企业进行了专项调查，结果说明，关停并转企业占到了全部样本企业的47.7%。 作为山西的支柱行业----煤焦业也由于市场需求的减少，虽然仍然能保持着经济的增长，但仍然出现严重下滑，尤其是黑色金属冶炼工业出现严重损失。作为钢铁行业，经济效益普遍下降，太钢主营业务收入增幅由119.4%回落到-1.5%，低于主营业务本钱1.9个百分点。除了钢铁行业和焦煤业，其它企业景气指数下滑，就太原市而言，2023年各季度全市企业家信心指数分别为148.98、154.43、139.97和102.75，四季度同比下降38.5点。企业景气指数分别为141.22、153.07、140.05和103.14，四季度同比下降42.1点。其中，工业企业景气指数分别为138.46、153.61、142.78和79.42，四季度工业企业景气指数比全市企业景气指数低23.7点，比去年同季下降63.6点，工业企业景气指数明显下降。 图表一：2023年太原市企业家信心及企业景气指数 　 企业家信心指数 企业景气指数 工业企业景气指数 一季度 148.98 141.22 138.46 二季度 154.43 153.07 153.61 三季度 139.97 140.05 142.78 四季度 102.75 103.14 79.42 2023年11月，山西财政总收入首次出现负增长，为60.2亿元，与上年同月同比减少了-24.1%，而在八月份时还高达27.4%。到了12月份，全省11个市的财政收入全部下降，全省财政收入明显减少。从个人收入来看，受金融危机的影响，我省城镇居民家庭人均可支配收入为1355.74元，比去年同期增加13.44%。其中工薪收入为958.66，同比减少-0.42%,转移性收入增长了30.88%。就居民消费而言，居民大局部支出用于食品，一些娱乐教育文化支出与同期相比反而下降-1.15%。居民价格消费从2023年八月的106.9降到了2023年一月的100.5，同比下降了6.4个百分点。居民消费减少，失业人数增加，工业景气指数下降，局部企业关厂停厂，在金融危机面前，山西经济面临着“寒冬〞的考验。 （二） 国家应对金融危机的政策 在全球经济危机环境日趋严峻的背景下，为防止经济下滑，保障就业和保持社会稳定，促进经济的结构优化和转型，政府各部门高强度、高密度地出台了大量的宏观调控政策。 财政政策方面，根据国际国内形势的变化，为了抵御国际经济环境对我国的不利影响，继续保持经济平稳较快增长，2023年11月国务院常务会议提出实行积极的财政政策。为此，国家及相关部门出台了一系列相对应的措施。从财政收入政策方面看，主要是对个人所得税、企业增值税进行改革。自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。2023年11月出台增值税抵扣政策，决定自2009年1月1日起，对所有行业全面推行增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。从财政支出政策方面看，主要针对扩大内需中的项目建设、城乡居民消费、中小企业开展等方面，出台了扩大财政投资、加大转移支付力度等相关政策。如：为积极贯彻落实扩大内需十项措施，新增1.18万亿中央财政直接投资，主要用于民生工程、技术改造、生态环境保护和重大根底设施建设；扩大“家电下乡〞产品的财政补贴范围和补贴产品种类，调整汽车消费税税率，鼓励小排量，抑制大排量；设立用于支持中小企业信用担保的补贴资金，并安排专项资金用于支持中小企业科技创新和技术进步等。 货币政策方面，在国际金融危机日趋严峻、中国经济遭受冲击日益显现的背景下，我国实施的货币政策从紧缩向适度宽松转变。从利率政策方面看，主要采取了调整法定存款准备金率及存贷款基准利率等相关措施。自2023年9月份起中国人民银行连续五次降低基准利率、四次降低存款准备金率；自2008年10月27日起，中国人民银行扩大商业性个人住房贷款利率下浮幅度，调整最低首付款比例，下调个人住房公积金贷款利率等。从信贷政策方面看，主要采取了扩大贷款规模、放松信贷约束等相关措施。自2023年11月份起，中国人民银行逐步扩大贷款额度，2023年上半年累计新增人民币贷款已近7.4万亿元；自2023年8月中旬起，中国人民银行提高了劳动密集型中小企业的小额贷款最高限额；2023年10月，中国人民银行完全取消对商业银行信贷规划的硬约束；自2008年12月22日起中国人民银行扩大用于灾后恢复重建的支农再贷款优惠利率的适用范围，并取消灾区法人金融机构信贷规划约束。 产业政策方面，为积极应对全球金融危机给我国经济带来的负面影响，国家针对受金融危机影响的相关行业先后出台了多项产业振兴规划。2009年1月14日至2月25日，国务院常务会议先后审议通过了汽车、钢铁、纺织、装备制造、船舶、电子信息、石化、轻工业、有色金属和物流业等十大产业振兴方案；2009年7月22日，国务院常务会议讨论并通过了国家第十一个产业振兴与调整规划——文化产业振兴规划。 （三） 山西省应对金融危机的政策 面对金融危机，山西省采取了种种应对政策。一是增加政府投资和支出。山西省政府重点投资了石家庄至太原高速铁路配套项目、两条出省高速公路、１１项输变电工程新项目，中煤平朔公司新建２０００万吨级露天煤矿等项目，以根底设施和民生保障、新能源基地建设、自主创新和结构调整、节能减排和生态治理为重点的拉动内需标志性建设项目陆续施工，标志着山西在未来两年内６５００亿元的投资进入实质性操作阶段。 二是严格贯彻税收措施。自财政部、国家税务总局实行增值税改革后，并且公布了修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么、中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么和中华人民共和国营业税暂行条例实施细那么，减免了企业所得税，并将现行工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元，进口设备免收增值税。小规模纳税人征收利率下调和减免税，促进中小企业的开展。 三是支持银行扩大信贷力度。2023年9月，我省银行业就出台了一系列简化中小企业贷款程序、单独安排贷款规模、重点满足成长型中小企业的放贷政策。鼓励支持引导银行业金融机构进行金融创新，放开和扩大对中小企业的贷款规模，从而解决一些有开展前景的中小企业流动资金缺乏问题，提高各中小企业的经济效益。鼓励企业多种方式融资，拓宽融资渠道，增加流动资金。 四是连续出台帮扶政策，政府和企业共渡难关。煤炭、电力、冶金等行业振兴规划相继出台，省政府下发包括八个方面２８条政策措施在内的关于促进工业经济平稳较快开展的意见，减轻企业负担；省劳动和社会保障厅会同财政厅等有关部门，出台多项扶持政策为困难企业减负，稳定就业局势。 五是调整产业结构，促进产业升级。全省重点推进工业领域的结构调整，划定“四个一批〞的调整路线，力促工业新型化、支柱产业多元化，加大工业结构调整步伐。大力开展效劳业，逐步提高效劳行业的比重，包括零售业、餐饮业、金融效劳业等，改变山西重工业兴旺而到效劳业落后的局面，促进产业升级和省内经济的开展。 二、 金融业税制及山西省金融业税收情况 (一) 我国现行金融税收制度 税收是国家财政收入的主要方式，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。其中，金融企业税收是政府收入的重要来源。随着社会主义市场经济的开展，我国已初步建立了金融业税制。它主要包括：第一，对金融保险企业的劳务收入课征营业税；第二，对金融保险企业的经营利润课征企业所得税；第三，对金融保险企业征收房产税等。因此，根据我国税法，金融机构应缴纳的税种主要有：企业所得税、营业税及附加〔城市维护建设税、教育费附加〕、其他税〔包括土地使用税、印花税、车船使用税、房产税、预提所得税、增值税、消费税、土地增值税、耕地占用税、证券交易税等〕，其中主要纳税负担为企业所得税和营业税。 (二) 当前税制下金融机构税收负担 根据山西省地方税务局2023年企业税收调查抽样数据分析显示，金融行业税费承当一定的负担水平。具体数据见图表二，金融行业2023年总体税负率16.02%，其中银行业12.26%、证券业15.12%。金融行业税费中，以营业税和所得税为主，其中营业税占到调查企业应交税金合计的75.75%。从营业税与营业收入的相比照重看，更能体现税收负担的情况，金融业营业税占营业收入的比重为3.79%，其中银行业4.53%、证券业5%、保险业2.04%，比各行业平均水平3.58%高出21个基点。所得税在利润环节征收，税负上下直接决定行业留利的多少，所得税占收入比率越低，行业税收负担就越轻，反之那么越重。金融行业所得税实行汇总缴纳，本地金融机构的企业所得税数据调查中未体现。 图表二：企业税收调查企业样本税收数据 行业 本年计征营业税的收入 利润总额 应交各项税费合计 本年应交营业税额 营业税占营业收入比重 实际税负 银行业小计 5142150.9 2426270.5 297520.4 233184 4.53% 12.26% 证券业小计 210887.6 127663.5 19303.3 10540 5.00% 15.12% 保险业小计 2295222.8 -137941.2 62727.2 46766.9 2.04% -45.47% 其他金融活动 364802.4 86653.7 21495.2 13307.7 3.65% 24.81% 金融行业小计 8013063.7 2502646.5 401046.1 303798.6 3.79% 16.02% 所有行业平均值 280533100 60241451 16125976 10037180 3.58% 26.77% (三) 金融业税收在经济开展中的地位和作用 我国金融行业形成了以银行、证券、保险为主体，其他各种金融机构并存的体系。金融业已成为我国GDP中第三产业增加值的主要增长点。金融业近年快速开展，同时负担了较高的税负，金融行业成为保证政府收入的税源大户。 金融保险业增加值占GDP比重一直保持稳定增长。2023年山西省金融业实现增加值189.77亿元，占GDP2.59%的，2023年山西省金融业实现增加值448.3亿元，占GDP4.93%的，年均增长59.27%，而同期GDP年均增长12.05%,金融保险业增加值占GDP的比重平均增长44.91%。 图表三：山西省2023年金融业增加值占GDP比重 金融业增加值189.77亿元， 占GDP比重2.69% 图表四：山西省2023年金融业增加值占GDP比重 金融业增加值448.3亿元， 占GDP比重4.93% 金融保险业税收增长平稳，2023年至2023年，山西省金融业实现税收收入1064