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Financial Fundamental to Non-Financial Executives 管理管理 人员财务必备人员财务必备 1 2 目标目标 Objective：了解企业财务本质及财务管理原理了解企业财务本质及财务管理原理 Understand enterprises financial essence and financial management principles 财务信息系统的基本构架财务信息系统的基本构架 Financial information systems framework 财务报表分析基本方法财务报表分析基本方法 Financial reports analysis 日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法 Financial management optimization 方法方法 Method：3 课程概要 COURSE SUMMARY 一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览 Financial Management Framework 1 企业财务本质企业财务本质 Enterprises Financial Essence 2 企业基本目标企业基本目标 Corporate Objectives 3 管理人员财务职能管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility 二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Systems 1 1 基本概念基本概念 Basic Concept 2 2 演化过程演化过程 Evolution ProcessEvolution Process 3 3 会计方程会计方程 Accounting EquationAccounting Equation 4 4 三大财务报表三大财务报表 Three Major Financial Statements 5 5 财务报表分析财务报表分析 Financial Statements AnalysisFinancial Statements Analysis A.A.盈利能力分析盈利能力分析 Profitability Analysis 资产回报率资产回报率 ROA,股东权益回报率股东权益回报率 ROE,资产流动速率资产流动速率 Assets Turn Over Ratio B.风险指数分析风险指数分析 Risk Analysis 流动比率流动比率 Current Ratio,负债负债/权益比率权益比率 Debt/Equity Ratio,营运偿债能力营运偿债能力Operating Liquidity 4 课程概要 COURSE SUMMARY 三、三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management OptimizationFinancial Management Optimization 1 投资投资决策决策 Investment Decisions 2 预算管理预算管理 Budget Management 3 生产管理生产管理 Production Management 4 存货管理存货管理 Inventory Management 5 应收帐款管理应收帐款管理 Accounts Receivable Management 6 现金管理现金管理 Cash Management 7 税务计划税务计划 Tax Planning 8 内部内部控制控制 Internal Control 9 运用财务部资源运用财务部资源 Utilization of Internal Financial Expertise 四四、小结、小结 Summary 5 第一部分 Chapter One 企业财务管理概览企业财务管理概览 Financial Management Framework 6 企业的财务本质 原原 材材 料料 存货存货 成成 品品 存货存货 在在 产产 品品 存货存货 供供 应应 商商 工工 厂厂/办办 公公 室室 固固 定定 资资 产产 现现 金金 债债 权权 人人 股股 东东 投投 资资 分红分红/回购回购 贷贷 款款 还款还款/利息利息 应付应付 人人 工工 及及 服服 务务 固定资产固定资产 材料材料 市场市场/客户客户 应收应收 现金销售现金销售 赊销赊销 市市 场场 销销 售售 费费 用用 折旧折旧 7 资金流转和增值过程 Capital rotation&value creation process 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation&management opportunities 企业价值取向特征 Company value proposition 资本投入及资本扩张形式 Capital injection&expansion pattern 企业经济本质 8 企业价值取向 Value Proposition 一、高毛利：创造性一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务垄断性产品或服务 High Margin:creative/monopoly product/services 二、快速流转：低毛利二、快速流转：低毛利,高强度使用资产，高强度使用资产，高强度成本控制，减少资金沉淀量高强度成本控制，减少资金沉淀量 High Rotation:low margin,high speed,exhaustive assets utilization,cost control,capital amount reduction 9 流程卓越流程卓越 定义：定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。“流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一 环节，并瞄准广阔的市场。基本认知：基本认知：以最低成本创造最大价值的理念 “流程卓越”“流程卓越”以最低的价格提供最满足需求的产品 不会不会：因为价格低而提供低质量的产品 只在狭窄的范围内选择客户 兴建工序繁杂的生产线 发生频繁的特殊销售和服务 提供众多的产品品种供选择 10“流程卓越”企业的关键成功因素流程卓越”企业的关键成功因素 降低成本 简捷的产品线和服务线 不为特殊需求提供服务 对优化内部工作执着追求 投重资于技术改造以降低成本 市场份额是衡量是否成功的主要标准 注重提高资产利用率 标准化的经营模式以达到一致性 强调团队提高部门工作质量 因事设人，人尽其才 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 集中决策 11 Accounting Equation 会计方程 A=Oi +Li 1.Function of Time 时间函数 T0:A0=L0+OE0 T1:A1=L1+OE1 A0+A=L0+L+OE0+OE OE 0 Tn 2.Maximize owners equity-business objective 游戏规则：股东权益最大化 12 企业发展典型阶段 创意创意/原型原型 中试阶段中试阶段 商业化商业化 高速扩展高速扩展 兼并兼并/收购收购 风险投资风险投资（种子基金）（种子基金）风险投资风险投资（风险基金）（风险基金）私募私募（金融投资（金融投资 战略投资）战略投资）初次公开发行初次公开发行（IPO）(公众投资）公众投资）发债前发债前/后续后续 发行新股发行新股（银行和（银行和 公众投资）公众投资）13 1.利润利润 Profit 2.风险风险 Risk The Goals of the Firm 企业基本目标:Maximize Value 14 管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility 一、分配资金资源一、分配资金资源:资金投向及数量资金投向及数量 Allocating capital resources 二、经营管理投资：提高资金效率二、经营管理投资：提高资金效率 Improving capital efficiency 三、三、保护公司资产安全保护公司资产安全 Protecting company assets 15 第二部分 Chapter Three 现代财务信息系统现代财务信息系统 Financial Information Systems 16 财务会计财务会计 Financial Accounting 财务会计 Financial Accounting 使用者使用者 Users 企业的外部人士企业的外部人士-股东股东,债权人等债权人等 External users of information-usually shareholders,financial analysts,and creditors 通用会计准则通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles 受会计准则监管受会计准则监管 Compliance with generally accepted accounting principles 时间焦点时间焦点 Future versus Past 使用过去会计期间的数据评估管理使用过去会计期间的数据评估管理 者的表现者的表现 Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders 报告需求报告需求 Reporting Requirements 规则中要求的信息规则中要求的信息 呈现的内容呈现的内容 Detail Presented 呈现的是汇总数据呈现的是汇总数据 Regulations often specify how much information is enough Summary data are presented 17 管理会计管理会计 Managerial Accounting 管理会计 Managerial Accounting Internal users of information-usually managers.Need not comply with generally accepted accounting principles Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.Internal cost/benefit evaluation determines how much information is enough 内部费用和利润评估所需的内部费用和利润评估所需的信息信息 More detailed data are required about product costs,revenues,and profits.使用者使用者 Users 企业的内部人士企业的内部人士-通常是管理者通常是管理者 不受会计准则监管不受会计准则监管 通用会计准则通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles 时间焦点时间焦点 Future versus Past 使用预计的数据作决策依据使用预计的数据作决策依据,历史数据历史数据 作内部管理评估作内部管理评估 对于产品成本对于产品成本收入收入利润需要更具体利润需要更具体 的数据的数据 报告需求报告需求 Reporting Requirements 呈现的内容呈现的内容 Detail Presented 18 Financial Reports Format 报表格式 Assets 资产资产 Liability 负债负债 Owners Equity 所有者权益所有者权益 Balance Sheet 资产负债表资产负债表 Income Stat