会计研究155关于加强农村商业银行资金管理的思考黄周文（广东博罗农村商业银行股份有限公司，广东惠州516100）摘要：近年来，国家大力推进乡村振兴战略，有效推动农村经济发展，农村商业银行作为以“服务三农为宗旨”的地方性金融机构，在支持农村经济发展过程中发挥着不可替代的作用。伴随着农村经济的快速发展，农村商业银行的资金规模不断增大，大量闲置资金迫切寻找出路。在既保证资金安全性、流动性的前提下，如何合理运用资金，以获取合适的利润，是农村商业银行需要思考的问题。本文基于我国农村商业银行资金管理中存在的问题进行剖析，有针对性地提出完善农村商业银行资金管理的对策。关键词：农村商业银行；资金管理；问题；对策一、农村商业银行资金管理的重要性安全性、流动性、效益性是商业银行的经营原则，三性之间既能相互促进，又是相互制约，成功的资金管理就是在三性之间寻找动态平衡，实现股东利益最大化。（一）科学的资金管理是安全性的重要保障商业银行作为经营风险的金融机构，资金主要来源于负债，在其经营过程中，会面临着信用风险、流动性风险、操作风险、市场风险等各种各样的风险，各种风险演变的最终结果就是导致资金的损失。农村商业银行作为以县域经济为重要依托的银行金融机构，一直以传统的信贷业务作为主要的资金管理工具。由于县域范围的客户群体狭窄，容易出现资金投向相对集中，且县域经济的产业链比较单一，容易受到国际、国内经济大环境以及政策的影响。鉴于农村商业银行的资金规模较小，业务种类单一，抵押风险的能力和灵活度不高，安全性作为经营管理的第一原则，只有制定一套科学、稳健的资金管理策略，做好客户集中度、行业集中度管理，加强客户授信、用信、抵质押品以及后续跟踪管理工作，才能有效降低资金面临的风险，更好地保障资金的安全性。（二）合理的资金管理是流动性的重要手段流动性是商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力，被视为商业银行的生命线。作为中小银行金融机构，农村商业银行的资金90%以上来源于负债，且主要是客户可以随时支取或随时提前支取的存款，但是农村商业银行的资金主要用于发放贷款，贷款期限大部分在1年以上且不能提前收回资金，资产和负债的期限错配严重。当市场发生重大的金融危机或者重大的负面舆情时，容易导致存款客户大量提取现金或转账，进而导致农村商业银行无法正常支付款项甚至破产。这就要求农村商业银行加强资金管理，充分...
