广西壮族自治区电力工业志（...91—2002）（四十四）.pdf

63电力史话广西壮族自治区电力工业志广西壮族自治区电力工业志（19912002）（19912002）（四十四）（四十四）（接上期）2022.12（总第 272 期）五、广西岩滩水力发电厂1997 年,广西岩滩水力发电厂严格执行国家财政法规,全力搞好成本控制,提高资金利用率。当年全厂实现工业总产 值 4.187 亿 元(按 1990 年 不变 价 格 计 算),发 电 成 本 值 为0.055 元/千瓦时,全员劳动生产率为 146.4 万元,完成定额的116.37%。1998 年,该厂认真贯彻“经营管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理以优化投向、降低成本为中心”的方针:一是把熟悉财务业务、具有分析协调能力的管理人员调整到财务部领导岗位上来;二是对大额度资金投向坚持召开资金管理委员会集体讨论,防止资金流失,避免决策失误;三是坚持每季度召开一次经济活动会;四是对资金缺口情况及时向上级请示汇报;五是加强对财务管理的审计监督;六是抓好财务基础管理工作。1999 年,该厂综合 1998 年的实际情况,按照年发电量 50 亿千瓦时的预计值严格控制生产成本的开支,在当年新增人员 59%的情况下,全年发电成本增加比上年下降22.64%,荣获广西电力有限公司年度“内部经济效益杯”劳动竞赛优胜单位。2001 年,该厂财务部门与审计部门协作配合,对小型基建、技改、大修工程项目进行全过程的审计和监督,全年共完成工程审计项目 172 项,涉及工程造价 300 多万元,工程结算审减 15.2 万元,审减率 0.51%,有效确保了工程质量,节约了工程造价。当年,各项财务考核指标全面完成上级下达的任务,实现内部利润346.78万元。2002年,该厂根据广西电力有限公司下达的预算指标对成本费用进行了分解落实,对各种费用开支按64电力史话2022.12（总第 272 期）分管领导实行承包管理,并与经济责任制结合起来考核。资金管理按预算方案实行总量控制,将年计划细分为月计划直至日计划,项目上按总目标成本划分为一般生产用资金、技改、大修资金、纳税用资金等,并定期对成本费用开支情况进行分析总结,不乱摊、乱挤成本,按计划控制成本开支。该厂 2002 年全年电力销售收入 3.2216 亿元,上缴税金 1.86 亿元,实现内部利润 350 万元,实利润总额 175 万元,净利润 49.3 万元,上缴税金223 万元。六、桂林供电局1998 年,桂林供电局把加强内部管理作为全年工作的重点,以成本费用管理为突破口,严格执行广西电力局内部电价核算成本费用考核办法,健全预算管理,实行切块内部承包办法,取得较好成效。全年车辆修理费、材料费、差旅费、办公费较往年均有较大幅度下降。1999年,桂林供电局对原有的财务制度进行了全面修改,制定了一系列财务管理的新会计制度,明确财务岗位职责规范标准,使该局的财务管理工作走上规范化的轨道,坚持对成本费用进行预算管理,按预算向各分管部门下达成本指标,并将成本费用完成情况与经济考核制度的具体内容相挂钩,较好地调动了各部门人员成本管理意识,顺利完成了当年内部利润指标。2000 年,该局在 1999 年会计基础工作规范化达标的基础上,继续完善和执行各项财务制度,财务基础工作在电费管理核算、工程财务管理、固定资产清算、票据管理等方面,取得了长足进步,财务管理工作步入了良性循环的轨道。滚动式编制预算,使各项财务指标得到了良好控制,同时有效保证了城乡电网建设改造资金的使用管理、工程核算及财务管理工作和资金使用按规定执行。2002年,该局坚持财务预算控制与审计监督结合,规避经营风险,进一步完善电费管理体系,组织力量攻关,较好地解决了历史遗留电费账务问题;通过清理资产及往来账目,理顺了与三产企业及其他单位的产权关系,解决了多年积滞未了的账务,盘活了企业资产。第四章审 计广西电力工业局(广西电力有限公司)审计工作坚持围绕“全面审计、突出重点”和“抓内部管理、促改革发展”的方针,建立健全审计机构、充实审计人员、制定和完善审计规章制度,认真加强任期经济责任审计、工程项目审计以及代管县供电企业审计管理工作,加大审计监督力度。着力增强审计服务意识,改进审计方法,提高审计队伍素质,改革和完善审计监督体系,严格审计程序与工作纪律,规范审计行为,提高审计质量,落实审计的成果,加强与有关部门协调与联系。完善审计联席会议制度,努力构建适应本局(公司)改革发展需要与现代企业制度要求的内部审计监督与服务机制。19912002 年,广 西 电 力系统的审计项目内容和范围不断扩大,审计成果比较明显,为加强内部控制、完善机制、维护权益、防范风险、提高效益和反腐倡廉做出了积极贡献。第一节 基 本 情 况一、机构1985 年 10 月,广西电力工业局审计处成立,按照“边组建、边工作”“抓重点、打基础”的方针,逐步开始在电力系统所属单位内部建立审计制度,组建内部审计机构和配备审计人员,并组织开展了对局系统各单位自筹基本建设资金和供电工程贴费的审计调查。广西电力工业局在所属企业中,500 人以上的单位设审计处(科、室),500 人以下的单位设专职审计员,基层单位审计机构(员)在行政领导的直接领导下开展工作。至 1991 年 6 月底,全局已有审计机构 18 个,共有审计人65电力史话2022.12（总第 272 期）员 59 人,至此,广西电力工业局审计组织已初具规模。1993 年,在企业“三项制度”改革中,审计机构、人员和相关工作有所削弱。至 1997 年末,全局系统设有独立审计机构 21 个,其中1997 年新增 2 个;有审计人员83 人,比 1996 年增加了 14 人,其中专职审计员由 1996 年的 55人增加到了 68 人。2002 年,合山电厂聘任副总审计师,成为广西电力系统所属单位设置副总审计师的第一个单位;北海、南宁、梧州等供电局和田东电厂增加了审计人员;广西水利电力建设集团公司、广西电力建设工程公司和广西贵港供电有限公司设置了独立的审计机构,并相应配备了审计人员,使内审工作开始逐步走上正轨。至 2002 年底,广西电力有限公司代管的 44 个县(市)供电企业中,有 15 个单位设立了内部审计机构,占总数的 34.09%;另有 8 个单位虽未成立内审机构,但配备了专、兼职审计人员。这些单位的审计工作通常是组织审计组联合审计实施,不受其他业务部门及个人的干预,但审计工作计划、重要项目的审计报告、审计决定,须报主管局批准。12 年来,广西电力系统的审计人员边学边干,在实践中锻炼,一支具备一定政治素质和审计业务水平的审计队伍在全局系统内形成,从组织上保证了广西电力工业局(广西电力有限公司)各项审计任务的完成。二、主要业务广西电力审计主要是对广西电力工业局(广西电力有限公司)系统的生产企业、建设单位、施工企业和事业单位及工会、多经企业财务收支的真实性、合理性进行审计监督,开展厂、局长(经理)任期经济责任审计(含承包审计)、效益审计、基建预结算、合同审计及内部控制制度审计,以促进企业依法经营、挖掘潜力、增收节支、加强内部管理,提高企业生产效率和经济效益,确保全局(公司)资产保值增值。1991 年,广西电力工业局各级内审部门在搞好经常性财务收支审计的基础上,不断拓展审计领域和审计范围,逐步在检查企业内部管理制度和经济效益等方面延伸,查找企业管理中的薄弱环节,提出改进建议,为企业强化管理、提高经济效益服务。当年,局系统完成审计项目97 项,其中重点审计 10 项,查出违纪金额 207.15 万元,增加财政收入 3.22 万元,增加企业收入105.47 万元;处理经济纠纷 7 项,挽回企业损失 46 万多元;查出经济案 4 项,涉及金额 2.4 多万元,经地方检察机关认定,转由企业作行政处理。从 1992 年起,审计部门开始全面而有重点地对局属单位实施厂、局长(经理)任期经济责任审计,使审计的业务范围又有了新的扩展,对加强经营管理、健全企业内部控制和自我约束机制、加强领导干部考核和促进廉政建设起到了推动作用。当年,局系统完成审计项目 163项,其中重点审计 14 项,查出违纪金额 158 万元,增加财政收入38.6 万元,增加企业收入 19.9 万元;处理经济纠纷 18 起,挽回企业损失 96 万多元;查出经济案 2件,金额 4 万多元。1993 年,该局的审计工作主要围绕提高企业经济效益、维护财经法规和反腐败斗争的重点进行。全年共审计了 15 个所属企业,而重点是广西水电工程局和洛东水工机械厂。经过审计,查出违纪违规金额 63 万元。年内,配合上级审计机关对该局进行审计工作,参与了部分经济案件查处和财务、税收、物价大检查,取得了一定成效。1994 年,广西电力工业局完成审计项目 343 项,其中收支审计 59 项,效益审计 237 项,承包经营审计 15 项,专案审计 8项,审计调查 24 项,查出违纪金额 1012.7 万元,其中增加该局税后利润 304 万元,增加国家收入405 万元。1995 年,广西电力工业局共完成财务收支、基建项目及合同等审计项目 420 项,共查处违66电力史话2022.12（总第 272 期）纪金额 1472 万元。其中增加国家收入 415 万元,增加企业收入469 万元,挽回基建损失 289 万元,避免企业损失 600 万元,增加固定资产 481 万元。“九五”计划期间,广西电力工业局(广西电力有限公司)系统累计完成审计项目 13880项,其中任期经济责任审计 104项、承包经营审计 51 项、财务收支审计 400 项、效益审计 67项、专项资金审计 170 项、合同审签 7961 项、工程审计 4398 项、审计调查 212 项、其他项目审计517 项。通过各项审计,公司审计部门累计查处违纪违规金额1.01 亿元,促进增收节支 7059万元(其中工程项目审计核减节约投资 6753 万元,其他项目审计节约 306 万元)。2001 年,广西电力有限公司共完成项目审计 4819 项(不含农网项目和代管县供电企业),其中任期经济责任审计 37 项、资产经营审计 13 项、财务预算审计 5 项、会计决算审计 38 项、经济效益审计 24 项、专项资金审计 35 项、内控制度审计 15 项、工程审计 4453 项、其他项目审计 160 项、审计调查 39 项,同时完成签证审计 4773 份。全年共查处违纪金额 1878.48 万元,促进增收节支 2236.54 万元。2002 年,广西电力有限公司全年共完成审计项目 1312 项,其中任期经济审计 39 项、工程审计 1032 项、资产经营审计 4项、预算管理审计 4 项、经济效益审计 3 项、内控制度审计 9 项、审计调查73项、其他审计148项,同时完成签证审计 4838 份。全年查出违规金额 2645.4 万元(其中已纠正违纪金额 729.56 万元),内部经济处罚 4.85 万元,内部收缴金额 173.4 万元,促进增收节支 3429.4 万元,查出损失浪费金额 198 万元。三、制度建设20 世纪 90 年代初期,广西电力系统的审计工作开展尚处于起步、制度不健全的探索实践阶段。系统内机构尚未健全,审计力量配备不足、专业设置不全,仍存在审计人员因未能正常参与有关生产经营会议、经济合同的签订,没有及时学习了解相关文件、精神,而对本企业的经济活动情况不明、信息不灵、政策制度不掌握等问题。加之计算机管理也还没有普及,审计工作开展难度很大。1994、1995 年,广 西 电 力工业局均召开全局系统审计业务会议。1995 年在系统内学习、宣传、贯彻审计法,并组织学习贯彻电力工业部印发的三个实施办法。通过集中学习并结合实际讲解,广大审计人员进一步明确了有关审计程序和方法,促进了审计工作的法制化、制度化、规范化,提高了审计人员的业务素质和政策水平。19961997 年,广 西 电 力工业局通过试点,在局本部和系统各单位正式实行审计工作向职代会报告的规定,并发动基层各单位结合实际制定具体的审计制