轨道交通运营成本定额编制实例与运用研究_梁倩韵.pdf

第 15 卷 第 6 期 建 筑 监 督 检 测 与 造 价 2022 年12 月 Supervision Test and Cost of Construction 63 作者简介：作者简介：梁倩韵（1983 年-），本科，管理学学士，工程师，注册一级造价工程师，主要从事轨道交通运营成本及工程造价管理工作。轨道交通运营成本定额编制实例与轨道交通运营成本定额编制实例与运运用研究用研究 梁倩韵（广州地铁集团有限公司，广东 广州 510310）摘要摘要：本文从城市轨道交通运营角度，研究轨道交通企业的运营成本定额。充分理解及运用定额基本概念，紧密结合工作实际，编制出反映轨道交通企业经营特色与市场价格水平的运营成本定额。切实可行给出轨道交通运营成本定额的应用方向，对轨道交通运营企业自身经营及外部市场计价有重要参考价值。关键词关键词：城市轨道交通；运营成本；定额编制；综合成本 中图分类号：中图分类号：TP-9 文献标识码：文献标识码：A 文章编号：文章编号：1674-2133（2022）06-63-05 The Metro Operation Cost Quota And Application LIANG Qian-yun(Guangzhou Metro Group Co.,Ltd.,Guangzhou,Guangdong 510310,China）Abstract:At the stage of metro operation time,we focus on the cost of metro operation,and do research about its standard quota.We talk about how to make standard quota,and how to make use of the standard quota.We deeply believe that the standard quota would have meaningful and valuable impact on the future metro operation time.Key words:metro;operation cost;cost standard quota；application research 1 1 前前言言 近年，我国每年新建轨道交通线路不断增加，运营里程持续增长，截至 2021 年底，我国内地累计有 50 个城市开通轨道交通，运营线路里程达到9206.8km，城市数量和线路总长度居世界首位。展望未来，我国城市轨道交通行业的发展重点将从大规模建造阶段转入长期运营维保阶段。如何控制好轨道交通运营成本成为城市轨道交通行业关注问题。2 2 轨道交通运营成本定额研究背景轨道交通运营成本定额研究背景 在城市轨道工程建设期造价领域，广东省发布了 广东省城市轨道交通工程综合定额 作为造价计价依据。定额发布了目前广东地区工料机的平均消耗水平及价格水平。但在城市轨道交通运营期造价领域，目前缺少行业、地区的造价计价或定额文件。各城市轨道交通企业根据不同的经验、工作需要，自行编制企业定额。35目前各城市轨道交通企业多从财务角度开展企业定额研究及编制，多反映定额编制的原理与方法论，较少反映定额编制实例及应用。从造价上，难以反映各城市轨道交通企业间的受地区影响的真实价格水平和劳动利用率差异。故本文以轨道交通站台门运营成本定额编制为例，通过对定额原理应用及实例说明，揭示运营成本的管控方向。64 建 筑 监 督 检 测 与 造 价 第 15 卷 第 6 期 3 3 轨道交通运营成本定额的定义与轨道交通运营成本定额的定义与编制方法编制方法 综合财务与工程造价专业对定额的定义，轨道交通运营成本定额可以理解为一种企业定额，是轨道交通企业定额是根据本企业的技术、机械装备和管理水平编制的人工、材料、机械台班、能耗等的消耗标准。企业定额在企业内部使用，是企业综合素质的标志。企业定额水平一般应高于行业平均水平，才能满足生产技术发展、企业管理和市场竞争的需要。定额的编制方法根据定额指标的类别，分成写实查定法、统计分析法、经验估算法和技术计算法。写实查定法：根据现场生产、运营的具体条件，在对资源消耗进行实际查定的基础上，制定出消耗定额的方法。统计分析法：在分析、研究统计资料并考虑有关影响因素的基础上编制定额的方法。经验估算法：以有关人员的经验或有关的资料为依据，通过主观估算制定定额的方法。根据定额编制原则，误差较大，一般不采用。技术计算法：根据产品的设计结构、技术要求、加工设备的条件和所采取的工艺流程，通过技术计算来制定物资消耗定额的一种方法。4 4 成本定额的分类成本定额的分类 轨道交通运营成本定额可划分为综合成本定额和单项成本定额两种表现方式。4 4.1.1 综合成本定额综合成本定额 综合成本定额体现为综合价格指标，是企业运营过程中的成本经费，是轨道交通企业整体定额水平的反映，是衡量轨道交通企业运营成本控制水平的重要指标。在专业发包模式下，运营成本整体经费要结合运营合同价款考虑。综合成本定额可用于城轨企业自身成本支出及专业发包模式下的招标控制价与投标价格水平的计算。综合成本定额使用统计分析法计算。计价的基本原理在于生产设备专业系统计价单元的分解与组合。基本原理公式表达如下：综合成本定额=（人材机消耗量*人材机单价）+管理费 （1）综合成本定额=综合成本/设备数量/时间 （2）轨道交通生产设备专业系统类别包括：电客车、洗车机/架车机/不落轮镟床等辅助设备、信号、通信、AFC、接触网、变电、环控、低压配电及照明设备、FAS、BAS（EMCS）、线路、建筑、给排水、电动扶梯、站台门和自动灭火等系统设备。综合成本定额指标单位一般按设备专业系统的最小功能单位，如：套、公里、站。城市轨道运营维保项目是一个持续时间内的成本支出，时间单位一般按月进行统计分析。故考虑单位数量及维保时间两个维度，综合成本定额单位一般为：元/套*月、元/公里*月、元/站*月。以轨道交通站台门设备专业日常维保业务为例，以每侧站台门（侧）为最小功能单位，按月计量，站台门日常维保定额单位为：元/侧*月。表表 1 定额分类定额分类 定额类型 分类 本次研究范围 人工 工时定额 纳入 材料消耗 检、维修材料消耗定额；大/中/架修材料消耗定额 纳入 能源消耗 生产电耗定额、办公电耗定额、生产水耗定额、办公水耗定额 不纳入 4 4.2.2 单项成本定额单项成本定额 单项成本定额是企业各个细项分类成本的定额指标，通常有人工成本（劳动）、材料消耗、能源消耗等成本定额指标，体现为消耗量及单价的 2022 No.6 梁倩韵：轨道交通运营成本定额编制实例与运用研究 65 费用标准。能源消耗定额采用技术计算法测定，但由于在专业委外维修中，能源作为发包人的自身成本考虑，没有纳入委外维修合同中，不作为市场竞价标的，故能源定额不纳入本文研究范围。5 5 成本定额的编制成本定额的编制 单项成本定额由消耗量及单价的费用标准两部分组成。单项成本定额可汇总成为综合成本定额。表表 2 定额构成及关系定额构成及关系 综合成本定额 单项成本定额 人工费 单价*消耗量 材料费 单价*消耗量 机具费 单价*消耗量 管理费 按比例计算 利润（仅招标控制价及投标价考虑）按比例计算 5 5.1.1 单项成本定额单项成本定额人工费人工费 5 5.1.1.1.1 消耗量的确定消耗量的确定 人工成本定额消耗量：是指在一定的生产技术和组织条件下，为生产一定数量的产品或完成一定量的工作所规定的劳动消耗量的标准。编制方法主要采用“写实查定法”，辅以“统计分析法”进行。轨道交通运营中劳动工时与设备设施操作规程和维护保养规程紧密相关。劳动工时随规程而改变。劳动工时以规程描述的每项工作内容描述为基础，具体包括：预防性维护工时、故障修工时、大/中/架修工时。劳动工时已考虑基本工作时间、辅助工作时间、准备和结束工作时间、不可避免的中断时间、休息时间。但不考虑各维修点之间的路途消耗时间。以轨道交通站台门设备专业日常维保业务为例，通过广州轨道交通企业内部维修信息系统进行统计，2021 年对应预防性维护工时（日检、月检、季检、半年检、年检）及故障修总计定额消耗量为 7.79（工日/侧*月）。表表 3 站台门人工成本定额消耗量（单位：工站台门人工成本定额消耗量（单位：工日）日）检修类别 站台门（扇）站台门（侧）车站（站）值班驻点（点）定额消耗量（侧*月）故障修 5.35 5.35 月检 0.44 0.85 0.13 1.42 季检 0.14 0.27 0.03 0.44 半年检 0.09 0.16 0.02 0.27 年检 0.12 0.16 0.03 0.31 总计 0.79 1.44 0.21 5.35 7.79 5 5.1.2.1.2 定额单价的确定定额单价的确定 人工定额单价即人工费，指直接从事施工作业的生产工人的薪酬。已综合考虑了不同工种、不同技术等级因素，内容包括工资性收入、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、职工福利费及特殊情况下支付的工资、企业支付的工资性成本、涨价预备费等。该人工成本定额的人工按 8 小时工作制计算。人工成本单价考虑了定额编制期广州地区的人力市场价格信息，同时为确保定额在未来一段时间内稳定并可行，对未来 5 年内适当考虑价格涨幅。以轨道交通站台门设备专业日常维保业务为例，各工种人工成本单价对应 2021 年度广州地区市场工资中档价位并考虑企业支付的工资性费用、涨价预备费后，得 2021-2025 年工人人工平均人工成本单价为 346.24 元/工日。表表 4 站台门人工成本单价站台门人工成本单价 工种 人数（人）人工成本单价（元/工日）高级工 42 494.52 中级工 84 321.92 一般维保人员 108 307.48 工人人工平均 346.24 66 建 筑 监 督 检 测 与 造 价 第 15 卷 第 6 期 5 5.2.2 单项成本定额单项成本定额材料费材料费 材料消耗定额：是指在一定条件下，完成单位产品或完成单位工作量所合理消耗材料的数量和价格标准。材料消耗定额涵盖了设备设施维护维修材料消耗定额，包括预防性维护、故障修和大/中/架修的材料消耗定额。材料消耗定额的编制主要采用“写实查定法”，辅以“统计分析法”进行。材料单价至材料从其来源地运到作业现场形成的综合单价。包含材料原价、材料运杂费、运输耗损、采购及保管费。轨道交通企业根据市场价格信息编制。站台门检修及故障修作业消耗的大值零部件，在定额中列入未计价材料，单价由具体更换市场单价确定。低值易耗材料的消耗量及单价列入定额，其中消耗量分摊至每侧每月形成定额消耗量，定额单价按市场价计算。以轨道交通站台门设备专业日常维保业务为例，平均每侧为 124.39 元/侧*月。5 5.3 3 单项成本定额单项成本定额机具费机具费 机具使用费是根据城轨交通运营中耗用的机具使用数量、时间和机具使用单价确定。除个别大型机械单独考虑台班及台班单价，大部分机具按消耗量分摊至每侧每月形成定额消耗量，定额单价按折旧计算。折旧即在机具耐用总台班内，陆续收回其原则的费用。机具折旧费=机具购置原则*(1-残值率)/耐用总台班。残值率按轨道交通运营企业财务资产管理部门要求编制。以轨道交通站台门设备专业日常维保业务为例，机具主要包括工具包、笔记本电脑、手持式热成像仪、便携式小型焊枪等仪表仪器。平均每侧为76.36 元/侧*月。5 5.4 4 管理费的计取管理费的计取 轨道交通定额管理费是指轨道交通企业为完成规程作业而组织生产和经营管理所发生的费用。包括：管理人员薪酬，指管理人员的人工费，包括工资性收入、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、职工福利费及特殊情况下支付的工资、企业支付的工资性费用、涨价预备费等；以及办公费、劳动保护费、财务费、除增值税以外的税金等。管理费以轨道交通运营人工费为计算基数。管理费包括但不限于考虑管理人员薪酬、劳保费用。以轨道交通站台