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会计综合模拟实习会计综合模拟实习 1.1.课程意义课程意义:是对我们所学专业知识的深化是对我们所学专业知识的深化 (理性理性-感性感性-理性理性)培养动手能力培养动手能力,工作能力工作能力,协调能力协调能力.能否出色完成能否出色完成 2.2.时间安排时间安排:(:(按正常上课考勤按正常上课考勤)6 )6 1010周周 手工操作手工操作 11 11 周周 上机上机 3.3.准备工作准备工作:a.:a.静心静心 b.b.细心细心 c.c.学习工具学习工具:黑、红色笔各一支黑、红色笔各一支,铅笔铅笔,夹子夹子,大头针大头针,尺子尺子,剪刀剪刀,胶水等胶水等 d.d.上交材料上交材料:记账凭证四本记账凭证四本,账本账本 4.4.成绩评定成绩评定:优优 良良 中中 及格及格 不及格不及格 建账建账 全套账本用同一颜色笔开全套账本用同一颜色笔开 总账总账:根据根据p5p5期初余额开期初余额开 明细账明细账:p6:p6-13 13 三栏式三栏式/应收、应付、所有者权益类应收、应付、所有者权益类 多栏式多栏式/收入收入 费用费用 数量金额式数量金额式/库存商品库存商品 平行式平行式/商品采购商品采购 材料采购材料采购 程序程序 期初余额登记入账期初余额登记入账 本月业务编记账凭证本月业务编记账凭证登账登账期末结余额期末结余额 编会计报表编会计报表 记账凭证封面记账凭证封面 时间时间 贰零壹零贰零壹零 年年 壹拾贰壹拾贰 月月 份份 册数册数 本月共本月共 肆肆 册册 本册是第本册是第 壹壹 册册 张数张数 本册自第本册自第 壹壹 号至第号至第 号共号共 张张 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 1 日日 购字购字 第第 1 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 调整上月货到未调整上月货到未付款付款 原材料原材料 元钢元钢 900，000.00 应付账款应付账款 武钢黄鹤武钢黄鹤 900，000.00 合计合计 900，000.00 900，000.00（红字冲销红字冲销 ）记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 2 日日 购字购字 第第 2 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 采购材料采购材料 材料采购材料采购 生铁生铁 109，000.00 应交税费应交税费 应应交交增值税（进增值税（进项税额）项税额）18，530.00 银行存款银行存款 127，530.00 合计合计 127，530.00 127，530.00 原始原始单据单据：（信汇凭证回单 1 增值税增值税发票发票 2）记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 2 日日 购购 第第 3 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购生铁入帐购生铁入帐 原材料原材料 生铁生铁 1 100 000 材料采购材料采购 生铁生铁 1 100 000 合计合计 1 100 000 1 100 000 原始单据：收料单 2 （按计划成本入账）记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 2 日日 购字购字 第第 4 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购购辅料辅料 材料采购材料采购 辅辅料料 408，000.00 应交税费应交税费 应交增值税（进应交增值税（进）69，360.00 银行存款银行存款 工行工行 477，360.00 合计合计 477，360.00 477，360.00 原始单据：原始单据：记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 2 日日 购购 第第 5 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购购辅料辅料入帐入帐 原材料原材料 辅料辅料 402 000.00 材料采购材料采购 辅料辅料 402 000.00 合计合计 402 000.00 402 000.00 原始单据：收料单 3 （按计划成本入账）记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 2 日日 购字购字 第第 6 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 物资采购物资采购 材料采购材料采购 柴油机配套件柴油机配套件 2，533，200.00 金马机配套件金马机配套件 765，450.00 发电及配套件发电及配套件 291，850.00 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 610，385.00 银行存款银行存款 4，200，885.00 合计合计 4，200，885.00 4，200，885.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 2 日日 购字购字 第第 7 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购配套件入库购配套件入库 原材料原材料 柴油机配套件柴油机配套件 2 534 400.00 金马机配套件金马机配套件 766 150.00 发电及配套件发电及配套件 291 950.00 材料采购材料采购 柴油机配套件柴油机配套件 2 534 400.00 金马机配套件金马机配套件 766 150.00 发电及配套件发电及配套件 291 950.00 合计合计 3 592 500.00 3 592 500.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 1 2 月月 3 日日 购字购字 第第 8 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 物资采购物资采购 材料采购材料采购 铝锭铝锭 237 330.00 应交税费应交税费 应缴增值税应缴增值税（进（进）40 258.00 银行存款银行存款 工行工行 277 588.00 合计合计 277 588.00 277 588.00 （原始凭证：增值税第（原始凭证：增值税第 2 联，运费单第联，运费单第 2 联，委托收款凭证第联，委托收款凭证第 5 联）联）记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 5 日日 购购 第第 9 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购购铝锭铝锭入帐入帐 原材料原材料 铝锭铝锭 240 000.00 材料采购材料采购 铝锭铝锭 240 000.00 合计合计 240 000.00 240 000.00 原始单据：收料单 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 5 号号 购字购字 第第 10 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购买包装箱购买包装箱 材料采购材料采购 柴油机包装箱柴油机包装箱 55 800.00 金马机包装箱金马机包装箱 34 400.00 发电发电机机包装箱包装箱 5 040.00 应交税费应交税费 应缴增值税应缴增值税（进）（进）16 190.80 预付账款预付账款 长沙木器厂长沙木器厂 45 006.00 银行存款银行存款 工行工行 66 430.80 合计合计 111 430.80 111 430.80 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 5 号号 购字购字 第第 11 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购购包装箱包装箱入库入库 原材料原材料 柴油机包装箱柴油机包装箱 55 200.00 金马机包装箱金马机包装箱 34 400.00 发电发电机机包装箱包装箱 5 040.00 材料采购材料采购 柴油机包装箱柴油机包装箱 55 200.00 金马机包装箱金马机包装箱 34 400.00 发电发电机机包装箱包装箱 5 040.00 合计合计 94 640.00 94 640.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 6 日日 购字购字 第第 12 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购原材料入库购原材料入库 原材料原材料 生铁生铁 181 500.00 元钢元钢 180 000.00 材料采购材料采购 生铁生铁 181 500.00 元钢元钢 180 000.00 合计合计 361 500.00 361 500.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 8 日日 购字购字 第第 13 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购生铁购生铁 材料采购材料采购 生铁生铁 516 860.00 应缴税费应缴税费 应交增值税（进）应交增值税（进）87 690.00 预付账款预付账款 首钢公司首钢公司 400 000.00 银行存款银行存款 工行工行 204 550.00 合计合计 604 550.00 604 550.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 8 日日 购字购字 第第 14 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购生铁购生铁入库入库 原材料原材料 生铁生铁 550 000.00 材料采购材料采购 生铁生铁 550 000.00 合计合计 550 000.00 550 000.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 10 日日 购字购字 第第 15 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购购辅料辅料 材料采购材料采购 辅料辅料 258 400.00 应缴税费应缴税费 应交增值税（进）应交增值税（进）43 928.00 应付票据应付票据 长沙配件厂长沙配件厂 302 328.00 合计合计 302 328.00 302 328.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 10 日日 购字购字 第第 16 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购购辅料辅料入库入库 原材料原材料 辅料辅料 254 600.00 材料采购材料采购 辅料辅料 254 600.00 合计合计 254 600.00 254 600.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 12 日日 购字购字 第第 17 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购配套件购配套件 材料采购材料采购 柴油机配套件柴油机配套件 422 930.00 金马机配套件金马机配套件 219 530.00 发电及配套件发电及配套件 292 265.00 应缴税费应缴税费 应交增值税（进）应交增值税（进）158 683.00 其他货币资金其他货币资金 外埠存款外埠存款 293 408.00 预付账款预付账款 上海浦东轴承厂上海浦东轴承厂 800 000.00 合计合计 1 093 408.00 1 093 408.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 12 日日 购字购字 第第 18 号号 会计科目会计科目 摘要摘要 总账科目总账科目 明细科目明细科目 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 购配套件入库购配套件入库 原材料原材料 柴油机配套件柴油机配套件 422 400.00 金马机配套件金马机配套件 218 900.00 发电及配套件发电及配套件 291 950.00 材料采购材料采购 柴油机配套件柴油机配套件 422 400.00 金马机配套件金马机配套件 218 900.00 发电及配套件发电及配套件 291 950.00 合计合计 933 250.00 933 250.00 记账凭证记账凭证 2010 年年 12 月月 16 日