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商业机密，切勿外传商业机密，切勿外传 2016年9月 金融沙龙 2016年9月 思路决定出路思路决定出路 细节决定成败细节决定成败 前言前言 受金融沙龙集团领导的委托，集团财务公司聘请鑫融益华会计师事务所（以下简称“鑫融益华”）和融信乐和会计师事务所（以上简称“融信乐和”），成立了由集团财务公司、会计师事务所和外聘专家共同组成的金融沙龙集团财务制度编写组，负责金融沙龙集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了金融沙龙集团领导和各子公司财务人员的大力支持和帮助，在此深表谢意。在项目组全体人员的共同努力下，制度编写工作进展顺利，通过与金融沙龙集团上下的多次沟通和交流，已形成终稿，现特向集团公司及各子公司领导、专家作一总结汇报。金融沙龙集团金融沙龙集团 财务管理制度财务管理制度 项目组成员项目组成员 金融沙龙集团财务公司金融沙龙集团财务公司 外聘专家组：外聘专家组：王义飞，云法律网教授王义飞，云法律网教授 欧阳方清，财经教授欧阳方清，财经教授 李涵，中央财经大学博士李涵，中央财经大学博士 鑫融益华鑫融益华会计师事务所项目组会计师事务所项目组 融信乐和融信乐和会计师事务所项目组会计师事务所项目组 目录目录 第一章：制度编制的思路、原则及框架第一章：制度编制的思路、原则及框架 第二章：财务机构及人员管理第二章：财务机构及人员管理 第三章：预算管理第三章：预算管理 第四章：资金管理第四章：资金管理 第五章：资产管理第五章：资产管理 第六章：收入、成本费用管理第六章：收入、成本费用管理 第七章：所有者权益管理第七章：所有者权益管理 第八章：税务管理第八章：税务管理 .财务管理制度编写思路.编制依据及使用范围 第一章 思路、原则及制度框架 .财务管理制度的编制目标.金融沙龙集团财务制度建设总体安排.制度编写原则.财务管理制度架构 财务管理制度编写思路财务管理制度编写思路 制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业集团基本财务管理制度集团基本财务管理制度 这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和方法，又符合金融沙龙集团的实际情况方法，又符合金融沙龙集团的实际情况 制度编制度编写宗旨写宗旨 制度制度 范围范围 本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务公司的管理内本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务公司的管理内容，将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管容，将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管理过渡到广义的财务管理理过渡到广义的财务管理 公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公司务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公司其他管理体系的有机融合其他管理体系的有机融合 财务管理制度编写思路财务管理制度编写思路 从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法，从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法，针对针对资金资金、资产资产、所有者权益所有者权益、收入成本费用收入成本费用、税务税务等五项财务等五项财务管理对象，从明确各自的管理对象，从明确各自的管理原则管理原则、母子公司及集团各职能部门、母子公司及集团各职能部门之间的之间的管理职责管理职责、授权经营授权经营和和授权审批授权审批、管理流程管理流程、内控要求内控要求、考核和评价考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模式和管理职权，力求规范金融沙龙集团财务管理的基本行为。式和管理职权，力求规范金融沙龙集团财务管理的基本行为。财务机构及人员管理财务机构及人员管理 预算管理预算管理 资金资金 管理管理 资产资产 管理管理 收入、收入、成本费成本费用管理用管理 所有者所有者权益权益 管理管理 税务税务 管理管理 编制依据及适用范围编制依据及适用范围 国家有关法律法规国家有关法律法规 会计法会计法 公司法公司法 票据法票据法 企业国有资产监督管理暂行条例企业国有资产监督管理暂行条例 企业国有资本与财务管理暂行办法企业国有资本与财务管理暂行办法 其他财经法规其他财经法规 金融沙龙集团公司规定金融沙龙集团公司规定 金融沙龙集团有限公司章程金融沙龙集团有限公司章程 其他财经方面的规定其他财经方面的规定 适用于集团公司及其出集团公司及其出资成立的全资、控股子资成立的全资、控股子公司公司。子公司子公司应依据本制度并结合本公司的行业、规模特点制定财务管理实施办法和实施细则实施细则，规范本公司内部财务活动。适用范围适用范围 金融沙龙集团新财金融沙龙集团新财务管理制度主要依务管理制度主要依据国家有关法律法据国家有关法律法规、行业规定以及规、行业规定以及金融沙龙集团的有金融沙龙集团的有关制度规定制定关制度规定制定 财务管理制度的编制目标财务管理制度的编制目标 规范企业管理规范企业管理 提高管理效率提高管理效率 制度制度从集团公司层面对金融沙龙集团内各公司的财务管从集团公司层面对金融沙龙集团内各公司的财务管理工作进行了规范，力求使各公司的财务管理更加科学化、理工作进行了规范，力求使各公司的财务管理更加科学化、规范化。规范化。其中，第其中，第5 5章资产管理和第章资产管理和第2 2章财务机构及人员管理中关于子章财务机构及人员管理中关于子公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求，各公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求，各子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。制度制度中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管理效率。理效率。通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集团公司对下属子公司的授权，提高了各子公司和集团整体的团公司对下属子公司的授权，提高了各子公司和集团整体的运用效率。运用效率。财务管理制度的编制目标财务管理制度的编制目标 提高集团资源利用率提高集团资源利用率 信息沟通更加顺畅信息沟通更加顺畅 通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置金融沙龙税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置金融沙龙集团的各项财务资源，降低企业运营成本，提高资源使用效集团的各项财务资源，降低企业运营成本，提高资源使用效率。率。加强内部控制加强内部控制 防范经营风险防范经营风险 制度制度中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为完善的风险防范体系。完善的风险防范体系。通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节，通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节，建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及决策的准确性。决策的准确性。金融沙龙集团财务制度建设总体安排金融沙龙集团财务制度建设总体安排 集团公司财务制度集团公司财务制度 集团层面财务管理及集团层面财务管理及 会计核算手册会计核算手册 子公司层面财务管理子公司层面财务管理 及会计核算手册及会计核算手册 本次制度编写内容 集团组织子公司编写 财财 务务 管管 理理 会会 计计 核核 算算 相互作用 财务制度基础工作规财务制度基础工作规范范 财务监督与考核财务监督与考核 财务监督与考核财务监督与考核 金融沙龙集团财务制度包括金融沙龙集团财务制度包括财务管理、会计核算制度、财务管理、会计核算制度、财务基础工作规范和财务监财务基础工作规范和财务监督与考核办法。其相互关系督与考核办法。其相互关系为：财务管理制度与会计核为：财务管理制度与会计核算制度相互作用，财务制度算制度相互作用，财务制度基础工作规范是财务管理与基础工作规范是财务管理与会计核算制度的基础，财务会计核算制度的基础，财务监督与考核方法来维护前三监督与考核方法来维护前三个制度的实施个制度的实施 金融沙龙集团新制度的层次及内容金融沙龙集团新制度的层次及内容 金金融融沙沙龙龙集集团团公公司司层层面面 制度编写原则制度编写原则 合法性合法性 要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。合理性合理性 要符合金融沙龙集团的实际情况和公司治理结构，符合农、工、商、建、餐五大主业的行业管理特点。先进性先进性 充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司治理结构的完善；借鉴国内外先进管理经验。可操作性可操作性 制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来审、怎么审，谁来监督、如何监督。要全面了解子公司的接受能力和制度的实施条件。全面性全面性 应全部涵盖国家和金融沙龙集团现行的相关制度，对个别有冲突和需完善的内容进行修订和补充。严肃性严肃性 制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。金融沙金融沙龙制度龙制度编写编写 要求要求 金融沙龙集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约金融沙龙集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约7 7万字。有关财务管万字。有关财务管理监督检查部分将在财务、会计监督检查办法中统一编写。理监督检查部分将在财务、会计监督检查办法中统一编写。财务机构及财务机构及 人员管理人员管理 预算管理预算管理 资金管理资金管理 所有者权益所有者权益 管理管理 资产管理资产管理 收入收入、成本、成本 费用管理费用管理 税务管理税务管理 金融沙龙集团金融沙龙集团 财务管理制度财务管理制度 财务管理制度架构财务管理制度架构 财务管理制度架构财务管理制度架构 财务机构与人财务机构与人员管理员管理 财务制度功能模块财务制度功能模块 预算管理预算管理 管理原则管理原则 总总 则则 资金资金 管理管理 资产资产 管理管理 收入成本收入成本费用管理费用管理 所有者所有者 权益管理权益管理 税务税务 管理管理 指标体系、管理流程、控制指标及测算方法、内控制度及管理要指标体系、管理流程、控制指标及测算方法、内控制度及管理要求、反馈与分析求、反馈与分析 总则是整个制度的总纲，其他各总则是整个制度的总纲，其他各章节的管理原则是总则的细化。章节的管理原则是总则的细化。财务机构与人员管理是财务制度财务机构与人员管理是财务制度执行的组织保证，其职责具体延执行的组织保证，其职责具体延伸到其他章节中伸到其他章节中 预算管理作为日常财务管理的预算管理作为日常财务管理的重要工具，其他章节的预算管重要工具，其他章节的预算管理是预算管理章节的细化理是预算管理章节的细化 指标体系指标体系 管理流程管理流程 预算编制预算编制 指标测算、方法指标测算、方法 执行与控制执行与控制 反馈及分析反馈及分析 预算调整预算调整 预算考评预算考评 反反馈馈与与调调整整 制度结构制度结构 财务机构财务机构 第二章 财务机构及人员管理 人员管理人员管理 集团公司财务部门设置 集团公司财务部岗位设置及岗位职责 集团层面集团层面 子公司总会计师（或财务总监）岗位设置 子公司财务部门设置 子公司财务部门岗位设置及岗位