2023年内部控制学__单项选择题.doc

内部控制学试题集 单项选择题〔以下每题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多项选择、错选、不选均不得分。此题共30个小题，每题2分〕 1.内部控制开展的第一阶段是〔A〕。 A.内部牵制阶段 B.内部控制论阶段 C.内部控制结构论阶段 D.内部控制框架论阶段 2.目标控制的首要步骤是〔B〕。 A.目标设计 B.目标分解 C.实现目标的措施 D.推行目标管理 3.在以下控制中，最为关键的是〔B〕。 A.出资者控制B.董事会控制 C.总经理控制 D.职能部门控制 4.内部控制的根底性要求是〔C〕。 A.内部牵制B.控制目标 C.不相容职务别离 D.监督检查 5.“如果分工和制衡的本钱高于其效益，那么不应当采用该原那么〞，这一判断依据的原那么是〔C〕。 A.制衡原那么 B.分工与合作原那么 C.本钱效益原那么 D.时效性原那么 6.以下是以劳动和实物等计量的预算是〔D〕。 A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算 7.文件记录控制的核心是〔C〕。 A.授权批准控制 B.不相容岗位控制 C.会计系统控制 D.会计报告控制 8.财产保护的目标是〔A〕。 A.保护资产的完整性 B.实现利润的最大化 C.执行控制完成 D.执行授权批准制度 9.财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是〔A〕。 A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.政府控制 10.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是〔A〕。 A.“一支笔〞模式 B.分级审批 C.多重审批 D.混合审批 11.企业风险管理的第一阶段是〔D〕。 A.以“内部控制和控制纯粹风险〞为特征的风险管理 B.以“风险管理战略与企业总体开展战略紧密结合〞为特征的全面风险管理 C.内部牵制阶段 D.以“安全与保险〞为特征的风险管理 12.以下风险识别方法中，是分析风险事件原因最根本、最常用的方法是〔B〕。 A.流程图分析法 B.风险清单法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 13.以下风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是〔B〕。 A.检查表评价法 B.风险度评价法 C.优良可劣评价法 D.单项评价法 14.对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于〔D〕。 A.数量折扣 B.职能折扣 C.季节折扣 D.现金折扣 15.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是〔C〕。 A.控制主体 B.控制原那么 C.控制目标 D.控制要素 16.“对年末分配方案的审议和审批〞其控制范畴属于〔A〕。 A.出资者控制 B.董事会控制 C.总经理控制 D.职能部门控制 17.企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是〔C〕。 A.管理层审批 B.经理审批 C.集体决策审批 D.上级审批 18.货币资金内部控制的最终责任人是〔D〕。 A.出纳人员 B.会计人员 C.财务人员 D.单位负责人 19.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有〔C〕。 A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人〞控制问题 D.岗位责任制问题 20.客户付款政策的一般授权批准权限应授予〔A〕。 A.销售部门 B.财务部门 C.库存部门 D.采购部门 21.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是〔D〕。 A.内部牵制阶段 B.内部控制阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段 22.从内部控制的角度看，控制的开始是〔B〕。 A.目标管理 B.明确目标和分解目标 C.授权批准 D.分析内部控制要素 23.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原那么、能提高审批质量的是〔C〕。 A.“一支笔〞模式 B.分级审批 C.多重审批 D.混合审批 24.内部控制的指导思想是〔B〕。 A.授权批准 B.不相容职务别离 C.监督检查 D.审核 25.在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用〔C〕。 A.消极式函证 B.否认式函证 C.肯定式函证 D.以上都不对 26.通常情况下，以下控制效果最好的是〔A〕。 A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.外部控制 27.以下风险中，可以分散的是〔B〕。 A.宏观经济形势变动 B.经营风险 C.税制改革 D.会计准那么改革 28.预算控制的重点在于〔B〕 A.编制预算 B.执行预算 C.控制预算 D.调整预算 30.以企业组织为对象分类，政府审计控制属于〔B〕。 A.内部审计 B.外部控制 C.内部控制 D.授权控制 1.企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D)。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2.内部会计控制原那么的正确表述是(C)。 A.企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3.内部会计控制中，关于修订和完善的原那么规定(A)。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B.未接单位上级指示，不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4.关于内部会计控制原那么，以下表述中错误的选项是(B)。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反响等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互别离、制约和监督，企业应当建立业务的(C)。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.本钱责任制 6.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(A)。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(D)。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8.以下要素中，不属于内部控制程序的是〔D〕。 A.交易授权 B.职责划分 C.独立稽核 D.内部审计 9.以下各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是〔A〕。 A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10.关于内部审计的以下说法中，不正确的选项是〔D〕。 A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C.它是被审单位内部控制的一个重要组成局部 D.与注册会计师审计的公正性相同 11.在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责〔D〕。 A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B.审核付款凭证，同时签发支票 C.保管现金，编制银行存款余额调节表 D.签发支票，同时保管原始凭证 13.以下情形中，不违背内部会计控制标准——货币资金(试行)规定确实保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督原那么的是(D)。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14.在一个设计适当的内部控制结构中，同一职工可以负责〔D〕。 A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B.审核付款凭证，同时签发支票 C.保管现金，编制银行存款余额调节表 D.签发支票，同时保管原始凭证 15.以下职务中，不属于不相容职务的是〔D〕。 A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 16.在2023年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2023年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员〞一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员〞栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中〔D〕要素最相关。 A.控制环境 B.控制活动 C.风险评估 D.监督 17.在2023年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中〔B〕要素最相关。 A.控制环境 B.控制活动 C.风险评估 D.监督 18.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中〔C〕要素最相关。 A.控制环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.监督 19.A公司方案修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程局部剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下〔A〕环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。 A.合同的签订与审批职务未别离 B.对固定资产购建进行验收控制 C.对固定资产支出应进行预算制度控制 D.对固定资产购建进行记录和入账控制 20.以下选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是〔C〕。 A.出纳人员负责应收账款的记账工作 B.出纳人员负责总账的登记和保管 C.货币资金审批人员负责记账工作 D.货币资金审批人员兼任出纳 21.货物验收控制制度的核心是〔D〕。 A.对订单的控制 B.对购货询价、签订合同的控制 C.保管人员不得负责会计记录 D.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任 22.为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系，投资业务的职务别离制度规定，与投资的会计人员相别离的是〔D〕。 A.投资业务的操作人员 B.投资方案的编制人员 C.投资的审批人员 D.有价证券的保管人员 23.以下不属于不相容职务的有〔B〕 A.出纳与记账 B.出纳与现金保管 C.财物保管与记账 D.业务经办与财物保管 24.〔A〕不得兼任债权债务账目的登记工作。 A.出纳人员 B.会计人员 C.会计主管 D.单位负责人 25.会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任〔C〕工作。 A.总账登记工作 B.本钱核算工作 C.出纳工作 D.档案保管工作 26.出纳人员可以兼管