2023年证券公司内部控制的研究开题报告.docx

证券公司内部控制的研究 开题报告 1． 课题来源及研究的目的和意义； 证券公司是证券市场中连接企业和资本市场的桥梁，这种特殊身份使得证券公司在经营活动中承当了许多风险。在二十年的开展历程中，证券公司在探索中成长，对证券市场的培育和开展发挥了十分重要的作用，但也积累了假设干问题。集中表达在法人治理结构、控制环境问题、资金和业务问题、一些证券公司内控制度不完善问题几个方面。能否有效防范和化解风险直接决定着证券公司的生存和开展，要从根本上解决证券公司存在的问题，建立行之有效的内控体系是控制风险的重要手段。 证券市场的良性运转对国民经济的平安至关重要,标准的证券市场有利于防范风险、有利于促进市场开展、有利于发挥证券市场各项功能、更有利于保护广阔投资者的合法利益。证券公司作为证券市场的中枢,其标准运作和健康开展问题受到社会的广泛关注。这从最近几年的南方证券、闽发证券等一些证券公司的出事而引起的市场波动就可以看出来,保证证券公司的标准运作和健康开展具有重要意义。保证证券公司的标准运作和健康开展须从加强外部监管和强化内部控制建设两方面入手,国外证券业的开展实践证明:外部监管固然是十分重要的,但证券公司自身加强内部控制建设那么是根本性措施。加强和完善证券公司的内部控制制度已经成为我国证券公司面临的重大课题。 2． 国内外在该方向的研究现状及分析； 20世纪90年代后期,我国开始建设企业内部控制标准体系。首份标准文件是独立审计准那么第9号——内部控制和审计风险,力图从内部控制入手,到达确定评审性质,规划评审时间,划定评审范围的目的。然而当时企业中既无成型的内部控制制度,国家相关部门也没有发布相应的规章制度,企业仅有最原始的内部牵制制度,所以评审人员无法通过内部控制评价这个先进的手段提高评审质量。直到加强金融机构内部控制的指导原那么发布,才首先在银行、保险等高风险企业中推行了内部控制。随着证券市场的开展,证监会随即也要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司在年度报告中披露内部控制制度的完整性、合理性和有效性,并要求注册会计师对此进行评价和报告。外力的作用也促使各主管部门对内部控制工作给予高度重视,纷纷制定有关内部控制的指导性文件,如证监会发布的证券公司内部控制指引,上海证券交易所发布的上市公司内部控制指引等。2023年6月至2023年10月的两年多时间里,财政部先后发布根本标准、货币资金等7项内部会计控制标准,就内部控制中的会计方面进行了初步尝试。 我国内部控制标准体系的征求意见稿合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架,并根据我国国情进行了较大调整和改良。对国外内部控制框架,尤其是COSO框架的借鉴,主要表达在根本标准中。根本标准在形式上借鉴了COSO 报告五要素框架,同时在内容上表达了风险管理八要素框架的实质。其主要考虑是:内控根本框架,好比会计要素一样,都存在国际趋同问题,借鉴国际上较为成熟的内控框架,能够使我们一开始就站在一个较高的起点上,并为我国境外上市公司,特别是在美上市公司符合上市地内控监管要求提供有益参考。至于是五要素还是八要素,经综合考虑,五要素框架相对较成熟、较稳定,包括美国证监会等推荐、参照的框架仍是五要素框架,同时,从长远开展趋势看,也应适当表达八要素框架的先进理念 在借鉴国外内控框架的同时,进行了3个方面的创新。首先,根本标准中的五要素框架并未照抄照搬国外的框架,而是根据我国的实际情况作了较大调整,并在内容上大大充实,在表达方式上符合我国的法规特点、文化传统和语言习惯,使国外提出的较为宏观、抽象的内控理念转变为具有针对性、实用性的内控规定。其次,除根本标准之外,还起草了17项具体标准,并将继续起草假设干具体标准和应用指南;与此同时,还将研究、制定评价标准和配套实施方法,形成全方位、立体性推进内控体系建设的局面。我国的企业内控体系,将是一个层次清楚、内容完整、衔接有序、整体互动的有机统一体。三是机制创新。我国的内控体系建设任务,是各部门、各方面通力合作、合力推进的,这使得内控问题从立法标准、标准建设、宣传培训、组织实施到监督检查等有一个良好的沟通协作机制,防止了单纯从某一局部、某一方面入手可能造成的局限和被动。 3．主要研究内容； 本文首先仔细阐述了内部控制根本理论和证券公司内部控制的要素；接着分析了证券公司内部控制存在的问题；最后通过认真分析以上问题，给出相关的对策和建议。 4． 研究方案及进度安排，预期到达的目标； 研究方案： 〔1)论文资料的收集：根据论文题目，查看企业内部控制的相关书籍，同时在网上查询资料，全面了解企业内部控制的相关理论。 (2)实地考察阶段：了解证券公司内部控制的现状。 (3)解决方案：(1)由于所能参考的资料有限，对内部控制的理论知识理解不够深入。 (4)理论联系实际的可能性较小，故理论与实践也有所差异。 (5)课题的研究数据要求较多，数据处理量很大，而数据的取得，会碰到不少问题，很难满足。 (6)论文修改：校对和修改论文，在理论与实际联系的根底上，使论文论述合理、逻辑关联、语句通顺。 进度安排： xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，选定论文题目。 xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，完成开题报告。 xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，搜集、查找相关资料。 xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，完成论文全文初稿。 xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，修改、完善论文，最后定稿并整理、装订论文 预期目标：完本钱论文的撰写。 5． 为完成课题已具备和所需的条件和经费； 具备条件：我主要通过进入图书馆、书店购置图书资料和网络查找资料这三种方式进行，通过这样不同的方式我能够收集到更多更全更新的资料和数据，为文章的撰写提供了很好的条件。 经费：自理 6． 预计研究过程中可能遇到的困难和问题，以及解决的措施； 困难：(1)由于所能参考的资料有限，对企业内部控制的理论知识理解不够深入。 (2)理论联系实际的可能性较小，故理论与实践也有所差异。 (3)课题的研究数据要求较多，数据处理量很大，而数据的取得，会碰到不少问题，很难满足。 问题：证券公司内部控制存在的问题需要进一步的调查分析 解决措施：通过不断的查阅资料并与老师讨论，逐步完善论文中出现的问题。 7．主要参考文献。 [1]刘华、谢荣.证券公司内部控制系统研究[M].北京：中国财政经济出版社，2023(4).45-48. [2]舒娜、贾妍.我国证券公司内部控制系统构建[J].科技与经济，2023(04).6-8. [3]王学峰.中国证券公司内部控制体系研究[J].中央财经大学学报，2023(10).4-8. [4]张宜霞.企业内部控制[M].北京：高等教育出版社，2023(01).15-28. [5]潘秀丽.企业内部控制及其信息披露[J].中国注册会计师，2023(04).5-7. [6]缪艳娟.企业内部控制研究[M].东北：东北财经大学出版社，2023(4).50-55. [7]——审计与内部控制系列[M].上海：复旦大学出版社，2023(11).10-20. [8]虞文钧.企业内部控制制度[M].上海：上海财经大学出版社，2023(02).100-110. [8]曾欣.证券公司的治理结构风险及其改良[J].财经问题研究，2023(01).1-2. [10]赵东方、张莉.基于执行的内部控制评价体系构建之探讨[J].中国注册会计师，2023(04).10-13. [11——应用技术[M]. 东北财经大学出版社, 2023 [12] (美)詹姆斯·A.霍尔(JamesA.Hall)著,李丹,刘济平译.信息系统审计与鉴证[M]. 中信出版社, 2023 [13] (美)史蒂文·M.布拉格(StevenM.Bragg)著,刘威译.财务总监领导手册[M]. 上海财经大学出版社, 2023 [14] Selby D D.The effects of auditor type and evidence domain type on the influence of irrelevant internal control evidence and the potential for audit failure[D]. . 2023 [15] Colbert L J.The PCAOB Standard on Internal Control: What should Internal Auditors Expect[J]. . 2023 8．论文大纲 引言 一、概述 〔一〕内部控制根本理论 〔二〕证券公司内部控制要素 二、证券公司内部控制存在的问题 〔一〕法人治理结构存在的问题 〔二〕管理理念落后，受控制环境的影响 〔三〕资金和业务控制的问题 〔四〕一些证券公司内控制度不完善 三、加强证券公司内部控制的对策 〔一〕完善法人治理结构 1．正确处理公司治理与和管理之间的关系。 2．落实董事会的职权。 3．推行股份制改造。 4．强化监事会和独立董事的职责。 〔二〕更新管理理念，优化企业控制环境 〔三〕加强业务和资金的控制 1．业务控制。 2．资金控制。 〔四〕建立严密的内控机制，确保内控制度的贯彻和执行 五、结论