高校科研经费廉政风险排查及防控对策研究_韦晓丹.pdf

产业与科技论坛2022年第21卷第24期Industrial&Science Tribune2022（21）24高校科研经费廉政风险排查及防控对策研究韦晓丹冯相磊张晴【内容摘要】随着国家对于科研投入的力度逐年加大，高校科研项目立项数量和科研经费数量也在不断增加，与此同时，高校科研经费违法违规使用案例频繁发生，如何加强科研经费的管理，杜绝科研腐败现象的发生，提高科研经费的使用效益，是高校面临的一大难题。本文归纳了高校科研经费使用中存在的一些廉政风险点，并对廉政风险出现的原因进行了分析，最后尝试提出了一些切实可行的防控措施。【关键词】高等学校;科研经费;廉政风险【基金项目】本文为 2021 年度贵州财经大学党风廉政建设专项科研项目“高校科研经费管理廉政风险排查及防控措施探析”(编号:2021DFL009)研究成果。【作者简介】韦晓丹(1988)，女，贵州财经大学助教，硕士;研究方向:思想政治教育冯相磊(1985)，男，贵州财经大学副教授，博士;研究方向:思想政治教育张晴(1990)，女，沈阳市马官桥小学教师;研究方向:教育学近年来，为激发科研人员的积极性与创造性，进一步解决科研经费报账难等问题，国家相继出台了一系列科研经费管理的政策文件，文件中的各种举措赋予了科研人员更大的经费管理自主权，一定程度上达到了为他们“松绑”的目的，但也要求高校改进科研绩效管理和监督检查，如加强审计监督、财会监督与日常监督的贯通协调，增强监督合力，严肃查处违纪违规问题等。因此，高校要切实贯彻落实国家关于科研经费管理的要求，增强廉政风险意识，采取多种防控措施以规范科研经费的管理。一、高校科研经费使用中的主要廉政风险点(一)利用虚假劳务记录，骗取科研经费。科研经费预算支出范围一般包括直接费用和间接费用，直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，其中专家咨询费和劳务费是直接费用中唯一不凭借票据便可报销的科目，这便给有些科研人员以可乘之机。某些科研人员为了到达最大化赚取科研经费的目的，通过虚设学生劳务记录或专家咨询记录，将科研经费发放给未实际参与研究的学生或未提供咨询服务的专家，并在费用发放成功后，将相关费用收回，以此达到骗取科研经费的目的。利用虚假劳务记录，骗取科研经费的案例时有发生，主要有两方面的原因:一方面，国家对于科研经费中直接费用的调剂权下放至依托单位，对于人员性支出的调剂不再限制，科研人员可根据项目研究需要对相空产业重点实验室，高分辨率对地观测系统河北数据研究与处理中心、河北省电子信息本科教育创新高地等省级平台。配有石家庄国家动漫产业发展基地科技开发园、河北科技大学软件技术研究所、大数据及智能信息搜索研究室等，科研实力强，服务地方经济的能力突出。产业学院建有智能控制、智慧物联、机器视觉等专业实验室。服务平台运行以来，为企业提供咨询、信息、技术开发和技术服务，累计服务企业 76 家，培训企业技术人员 212 人次，培训企业管理人员 80 余人次;协助企业申报各级各类科技计划项目36 项，帮助企业引进科技成果51 项，服务企业签订产学研协议20 项;协助企业申请专利33 件，其中发明专利19 件;帮助企业制定行业技术标准3 项，制定企业技术标准2项。学院教师承担了国家及省自然科学基金、河北省科技支撑项目等 30 余项，横向课题 50 项，经费总额 900 余万元。获省部级奖励 2 项，发表学术论文 130 篇，其中 SCI 收录 52 篇、EI 收录 66 篇，出版著作和教材 6 部，在区域经济建设和社会发展中发挥着越来越重要的作用。七、结语智能与科学现代产业学院以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实全国教育大会精神和中国教育现代化 2035，以立德树人为根本任务，以学生发展为中心，充分发挥企业在高等教育中的重要作用，深化产教融合，推动高校探索现代产业学院建设模式，强化优势特色专业，完善人才协同培养机制，造就大批产业需要的高素质应用型、复合型和创新型人才，为促进人工智能产业发展提供人才支持和智力支撑。【参考文献】1 王强，姜莉，张鹏，吴彪，李雯 基于现代产业学院的地方本科高校新工科人才协同培养模式 J 湖北工程学院学报，2021，41(3):110 113 2 朱军，张文忠 可持续发展理念下产业学院盈利模式探究 J 中国职业技术教育，2021，31:59 62 3 沈洁，徐明华，徐守坤 现代产业学院创新型工程人才培养探索 J 中国高等教育，2021，12:56 58 4 彭希林，向文江，陈志刚，刘志辉 基于“五主体五协同”育人模式的产业学院建设探讨J 邵阳学院学报，2021，20(6):91 98 5 刘周海 基于产业学院“双协同”目标驱动育人机制构建研究 J 高职论坛，2021，4:193 1966822022年第21卷第24期产业与科技论坛2022（21）24Industrial&Science Tribune关费用进行调剂;另一方面，人员性支出的报销不需要相关票据，只需提供相关劳务或专家咨询记录便可办理，报销程序较为简单。(二)利用虚假科研活动，骗取科研经费。目前，大部分科研项目的经费管理方式为预算制，即科研人员在项目立项后根据项目研究需要，科学、合理地编制经费预算，待项目经费批准后，根据科研活动产生的相关票据在经费预算范围内进行报销。因此，大部分科研活动所产生的费用先由科研人员先行垫付，再凭借相关票据从项目经费中报销。某些科研人员为骗取科研经费，存在利用虚假科研活动产生的票据从项目经费中报销的现象，主要表现在以下两个方面:第一，科研人员通过虚设调研活动，利用自己或他人出差、个人出游等非科研活动产生的差旅费、住宿费等发票骗取科研经费;第二，科研人员通过虚开打印、印刷发票骗取科研经费。大部分项目研究过程中需大量打印、复印相关资料，且资料费与印刷费的报销程序较其他科目相对简单，只需提供发票和清单即可，因此，部分科研人员认为虚开发票及清单骗取科研经费无疑是最便捷的方式，这也是科研经费腐败最为普遍的形式。(三)利用虚假合同，骗取科研经费。科研人员在开展项目研究过程中，有时会遇到一些现实的困难，如受专业限制的影响无法获得项目研究所需的数据，需要购买其他单位的相关数据;学校现有仪器设备无法满足实验需求，需要委托其他校外研究人员开展实验活动等。因此，为保证科研活动的正常进行，便需要划拨科研经费到其他单位，以用来购买相关数据或完成相关实验活动。有些科研人员利用项目研究需要外拨科研经费这一现实情况，通过伪造合同、协议的形式，将科研经费外拨到其他单位，再由其变现后返回。虽然高校对于科研经费外拨有严格的要求，但科研管理部门人员只能对相关合同、协议以及科研活动的合理性进行审核，而财务人员只能从专业角度对科研人提供的票据进行审核，都无法掌握科研活动的真实性，因此，这种科研经费腐败形式具有很大的隐蔽性。(四)利用科研设备弄虚作假，骗取科研经费。由于高校资产管理部门关于科研设备的管理制度不够完善，存在漏洞，这便增加了科研经费管理的风险，高校对于科研设备的管理中容易出现以下廉政风险点:第一，项目经费中列支非专用设备。如自然科学类项目预算中的设备费是指在项目研究过程中购置或调制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。有些科研人员对设备费的理解存在误区，认为只要项目研究所用到的设备均为专用设备，因此，将购买电脑、打印机等通用设备的费用从项目经费中进行报销。第二，虚假购买科研设备。有些科研人员为骗取科研设备费，与设备售卖方串通协商，让对方为其虚开设备发票及清单，并凭借相关票据从项目经费中报销设备费。或是要求卖方将自己所购买的私人用品的发票改为科研设备，再以科研设备费的名义从项目经费中报销。二、高校违规使用科研经费的原因(一)科研人员自身原因。1 科研人员缺乏廉洁意识，法制观念淡薄。自国家深化科研领域“放管服”改革以来，科研人员对于科研经费的使用拥有了更多的自主权，包括简化科研预算编制、下放科研预算调剂权限、简化科研经费报销流程等，这在一定程度上激发了科研人员的科研积极性，但有些科研人员利用国家对科研人员“松绑”之机，自己掌握了科研经费的使用权，对科研经费的使用弄虚作假，采取多种手段套取科研经费。科研人员廉洁意识不强、法制观念缺乏，对财经纪律知之甚少，这些是导致科研腐败现象发生的最主要因素。2 科研人员对科研经费的属性认识不足。有些科研人员认为，科研项目是通过自己的智力付出获得的，科研经费是对自己智力成果的肯定，且科研经费支出实行的是项目负责人制，因此，认为科研经费是自己的私有财产，科研经费如何使用应完全由自己说了算。实际上，教育部对于科研经费的管理有文件明确规定:“纵向科研经费和横向科研经费应当全部纳入学校财务统一管理，按照相关科研经费管理办法、委托方或科研合同的要求合理使用和监管。”即科研人员对于科研经费并不具有所有权，仅具有依照预算及相关经费管理规定、项目协议书规定加以使用的权利。(二)高校相关管理制度不健全。1 科研经费管理制度不完善。近年来，国家相继出台了一系列关于高校科研经费管理的指导性文件，如国家社会科学基金项目资金管理办法(财教 2021 237 号)、国家自然科学基金资助项目资金管理办法(财教 2021 177 号)，这些文件的出台为高校修订完善本校的科研经费相关管理制度指明了方向。但因为修订相关制度的流程复杂、周期较长，有些高校存在一定的畏难心理，导致科研经费相关规定迟迟不能出台，如与科研人员切实利益密切相关的科研项目结余经费管理办法、科研经费包班制管理办法等。相关制度不完善势必会影响科研管理工作的顺利开展，也在一定程度上挫败了科研人员的积极性，为科研人员另想它法骗取科研经费提供了可乘之机。2 缺乏防范科研经费廉政风险的协同机制。目前，大部分高校已出台科研经费相关管理规定，并明确各管理部门的职责。但实际上，很多高校未建立信息共享平台，各部门仍使用独立的信息系统，不能达到信息共享的效果，即科研管理部门只负责科研项目管理、合同管理和项目实施过程的监督，不能掌握科研经费使用进程及经费支出的合理性信息;财务部门只负责科研经费财务管理与会计核算，无法保证经费使用与项目研究进展情况是否相符;纪检监察部门负责对科研经费使用和管理进行监督，但一般只针对科研经费使用出现违纪违法行为时，对具体情况进行调查和处理，未能起到事先警示教育的作用。因此，高校缺乏防范科研经费廉政风险的协同机制，为科研人员违法违规使用科研经费提供了管理机制上的可乘之机。3 未严格落实审计监督制度。按照国家关于科研经费的相关管理规定，高校审计部门应按照有关法律法规和上级文件的要求，不定期对科研经费使用和管理进行检查或开展专项审计工作，监督、检查项目负责人是否按照项目预算或合同约定在其权限范围内使用经费，确保科研经费合理使用。目前，高校存在未将科研经费审计纳入常规业务范围的问题，对于科研经费方面的监督工作仅限于协助上级部门完成审计工作、依据财务部门给出的经费使用明细出具审计意见，很少主动对学校高级别、高资助金额的项目开展全面审782产业与科技论坛2022年第21卷第24期Industrial&Science Tribune2022（21）24计工作。审计部门未能发挥真正的监督作用，不能保障科研项目在研究过程中经费使用的规范性和合理性，一定程度上给一些存在侥幸心理的科研人员以可乘之机。(三)上级部门相关经费管理体制不够完善。1 科研经费预算管理机制不健全。当前，大部分科研项目的经费管理方式为预算制，即项目负责人在项目申请或获批立项后根据项目研究需要编制经费预算，项目研究所产生的费用在预算范围内进行报销。2015 年以前，科研经费预算科目均为直接费用，直接费用中的劳务费及专家咨询费的发放对象均不能为项目组成员，因此，项目组成员无法从项目经费中取得劳务收入，项目经费预算未考虑到对科研人员脑力劳动的成本补偿，使得科研人员无法从项目经费中获得劳务报酬，这既不符合市场经济规律，也达不到鼓励科技创新的目的，以至于有些科研人员不得不通过“旁门左道”来补