2023年税收信息化下的税源管理问题探讨.doc

税收信息化下的税源管理问题探讨 [日期：2011-04-24] 来源： ltbka   现代商业 分享到： 屈海涛 黄淮学院 张晓娟 辽宁农业职业技术学院 ：加强税收信息化的建设是完善税收征管工作的重要途径，税源管理是新时期税收征管工作的核心内容。如何将信息技术与科学化管理手段相结合来强化税源管理，对加强税收征管，构建和谐社会，增加税收收入，促进经济开展具有重要意义。 关键词：税收信息化；税收征管；税源管理 引言 近几年，我国税收信息化的快速开展使其在税源管理方面发挥的作用越来越大。通过税收信息化的建设，可以大大提高税务部门的工作效率。计算机先进的数据挖掘技术的利用使信息得到增值运用，提高了税务部门实施税收政策的正确性和科学性，这种新的工作方式实现了人机结合的和谐、运转的顺畅和工作的高效。 但是由于在税收信息化进程中也存在一些片面强调运用计算机技术，而无视管理理念的创新和管理体制的优化的问题，使得税收信息化在提高防止税源流失中未能发挥其应有的作用。据国家税务总局统计，2023年全国税务稽查部门共检查各类纳税人53.7万户，查补税款430.2亿元，比上一年增加43.8亿元；2023年共检查纳税人40.5万户，查补收入513.6亿元，比2023增加83.4亿元。可见，我国漏征漏管户仍大量存在，税源管理的整体水平并不高。 在新形势下，将管理手段与信息技术相结合，加强对税源的监控管理，充分发挥税收在经济中的调节作用意义重大。 1我国税收信息化开展现状 税收信息化是将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。我国税收信息化的开展经历了起步阶段、应用阶段、应用开展阶段和整合集成四个阶段，目前正处于整合集成阶段。 2税收信息化对税源管理的作用 〔1〕税收信息化有利于提高税源管理质量和效率。一方面计算机科学技术在税收管理中的大量应用，使得税务机关各个部门之间和系统上下级之间的实际物理距离变成鼠标距离，税务机关各部门可以随时随地了解税源相关情况，税务机关的工作效率会大大提高。另一方面由于计算机硬件设备存储、计算能力的极大提升，可以使税务机关管理税源中用到的许多数据信息得以科学地存放，并且使各种各样、纷繁复杂的核算、加工整理与汇总等工作变得更加快捷、更加准确。这都会提高税源管理活动的效率，减少税务人员的工作量，同时还会降低税源管理本钱。 〔2〕税收信息化有利于提高税源管理决策的科学性和准确性。税收信息化的快速开展一方面能够通过计算机网络的运用使税务机关与其它相关部门之间的信息畅通，对纳税人提供信息的准确性进行检测，另一方面能够通过计算机系统对获得信息进行精确的计算，从而保证税务人员能够对税源有更加准确的了解，提高税源管理的科学性和准确性。 〔3〕税收信息化使税源管理实现流程化。税收信息化的根底和实质就是实现税收的流程化管理，税收信息化的建设促使税源管理实现流程化管理。首先，按照税收信息化条件的要求，要有标准的工作流程，就要对传统的征管模式进行重新设计，优化税收征管业务程序和内部管理程序，建立一套与计算机征管系统和操作模块相适应的业务流程，确保信息资料的及时传递。其次，要有严密的岗责体系。随着信息技术在税收管理特别是税源管理中的广泛应用，税收征管的各项业务通过计算机得以全方位的监控，这种新的工作方式就要求建立一种不同于传统手工操作的征管方式的征管岗责体系，以实现人机结合的和谐、运转的顺畅和工作的高效。 〔4〕税收信息化的快速开展有助于形成协税护税网。兴旺国家税源监控的一个成功经验就是建立了广泛的协税护税网，并且以法律形式规定有关部门如银行、邮电、海关等定期或不定期地向税务机关提供相关信息，以防止税收流失。随着信息技术的开展，我国税务部门的信息化建设和社会各部门信息化建设的推进，可以加速全社会的协税护税网的建成。首先：可以尽快将银行、工商、邮电、司法等部门对税务部门执法的支持以法律形式规定下来，以提高查处税收违法案件的效率，增强税法的威慑力。其次：是可以健全和完善民间的协税护税网，设立诸如纳税人协会，注册会计师税务代理人协会等多种形式的协税护税组织，税务机关与这些中介机构进行联网，共享其数据，从而有效地改善整个社会的纳税环境，提高税务机关的税源监控能力。 3税收信息化下税源管理存在的问题 〔1〕税务机关缺乏完整的税源管理体系。虽然我国利用信息化的开展在税源管理方面取得了很大成就，但是到目前为止尚未形成一套全国性的行之有效的税源管理体系。各地自行开发设计税收征管软件，造成征管软件间数据结构不一致，难以实现信息的统一，使信息无法共享，资源利用率不高，税收信息化功能在税源管理中的作用没有完全发挥出来。虽然目前税务局使用了统一的征管软件CTAIS，但是存在系统信息更新较慢，与税收政策变化的配合度低的问题，如在新的增值税条例已经执行的情况下，CTAIS系统相关设置未能及时调整，影响到企业的正常申报等，税务机关从上级部门到基层部门还未形成一套完整的税源管理体系。 〔2〕对实地的税收信息的收集和分析利用重视不够。税务机关所了解和掌握的情况大多是从纳税人申报资料中所获得的静态税源资料，是对纳税人经营活动情况事后的评析，缺乏前瞻性和预见性信息资料。税源管理缺乏源头控制，征税前未能通过调查研究，正确了解和掌握纳税人的收入状况。同时未能正确分析经济政策对税收的影响及税源的动态变化情况，不能准确把握税源的变化趋势客观上形成了税源监控与纳税人经营行为的严重脱节。 〔3〕信息化的准确性和相关性存在问题。目前由于各种因素的制约，难以获得企业的生产经营等信息，未能形成有效的税源监控。虽然使用计算机软件将征管工作的每一环节设计为模块形式，实现了专业化管理，减少了执法随意性，但是从信息采集范围和数量还不够全面。 〔4〕管理手段跟不上信息化需求。税收信息化功能的充分发挥需要与信息技术的利用程度、机构设置、岗位体系及工作人员素相配合。由于我国长期使用手工操作的工作方式，使管理思维形成了一种定势，这种思维定势即限制了管理的进步，又使技术进步未能发挥应有的作用。 4税收信息化下税源管理问题解决策略 〔1〕充分利用第三方信息。税务工作中的第三方信息是指来自于税务部门和纳税人之外的其他部门、单位或个人，并且能够对税收征管工作起到积极作用的信息。税务机关将采集到的第三方信息与纳税人申报的相关信息进行比照分析，能够提高税务机关识别纳税人申报信息的准确性。 〔2〕利用信息技术深化纳税评估。税源管理是税收管理的核心之一，也是防止税款流失的根本途径，而建立在纳税申报根底之上的纳税评估是税源管理的核心内容。通过纳税评估能够发现异常纳税行为，并及时做出相应的处理，是对税源进行动态监控，纳税评估可以使税收征、管、查各个业务环节相互配合，形成一个有机的整体。建立科学合理的纳税评估指标体系有助于税务机关对纳税人申报相关信息、第三方信息、税务机关采集的与企业生产经营活动相关信息进行综合运用，深入分析纳税人申报信息的真实性。并且针对不同的纳税人应该采用不同的纳税评估指标，提高指标利用的准确性和有效性。 〔3〕加强征管环节的内部监控。税源管理贯穿于税收征管工作的全过程，因此要做好税源管理工作，就要利用征管的全部环节，加强对纳税人的管理，防止纳税人进行虚假申报，阻塞税源漏洞。首先在税务登记环节，通过与工商等部门的横向联系做好登记比照工作，确保登记信息的准确性、真实性和全面性，同时通过推行统一税务代码加强对纳税人涉税事宜的管理。在纳税申报环节利用计算机系统自动检测纳税人纳税信息，并将已有数据与新申报数据比照，以便对纳税人申报情况进行综合分析。在发票管理环节推行税控收款机的使用，并实施网上开具发票防止使用假发票虚开发票等情况的发生。在税务稽查环节，要将人机结合起来，首先，应用稽查信息控制系统提供稽查选案率的准确性。要大量收集与稽查案件有关的线索，包括税务机关内部获得的信息及第三方信息。通过稽查系统对信息进行比照分析，提高选案的针对性和准确性。其次，利用系统控制稽查质量和稽查人员的工作情况，将每个稽查案件的情况全部录入计算机系统，提高案件的透明度，防止税务人员滥用职权，提高稽查效率。最后、利用网络等媒体披露涉税案件，从而对纳税人起到教育及威慑作用。 目前我国仍处于税源管理信息化的初级阶段，税源管理作为一项复杂的系工程，还任重而道远，全国税务系统要更新税源管理理念，转变认识，提高全税务干部的综合业务素质，确保各项税源管理措施的有效实施。 参考文献： [1] 中国税务网．2023年全国税务稽查工作会议[R]，2023.2.11 [2] 国家税务总局教材编写组．税收信息化根底知识[M].北京:中国税务出版社,2023:213-215 [3] 葛飞．税务信息化现状及其开展研究[D]．中国海洋大学，2023：20-23 [4] 薛海骏，唐保华．第三方信息在税源分析中的运用[J]．税收征管，2023 (262):80 现代商业 :// ltbka · 0 · 顶一下