2023年信用证诈骗的特点及防范方法措施改.doc

武汉科技大学继续教育学院 毕业论文〔设计〕 鄂州职业大学教学站〔点〕 2023届商务英语专业 题 目 信用证诈骗的特点及防范方法措施 学 号 2023080137 学 生 高 雅 倩 指导教师 姜 维 评阅教师 2023年 5月 30日 摘 要 信用证是最常见的国际贸易结算方式。本文就当前国际经济贸易中信用证支付方式出现的欺诈风险，从了解信用证欺诈的根本定义入手，试述信用证欺诈的表现形式与成因，并根据信用证欺诈的特点对我国现在应对的信用证欺诈的情况进行了总体的论述并对我国现阶段的信用证欺诈的各个方面提出了自己的防范与改良措施。 关键词：信用证;欺诈 ;防范措施 Abstract The L/C is the most common way of international trade settlement. In this paper, I try to analyze the L/C fraud forms and causes ，from the understanding of the basic definition of l/C fraud. According to the characteristics of the l/c fraud in China，the features of L/C fraud are discussed and the prevention and improvement measures are put forward. Key Words : letter of credit ， fraud，prevention measures 目 录 绪言 ………………………………………......... 1 1 信用证诈骗的特点及其产生的原因 ...................... 1 1.1信用证诈骗的特点 ........................................ 1 1.2信用证诈骗产生的原因 .................................. 2 2 信用证诈骗手段分析 ……….……….............. 2 2.1利用“软条款〞 .……………………………. 2 2.2伪造保兑信用证 .………………………….. 2 2.3涂改信用证 .……………………………... 3 2.4伪造修改书 .………………………………. 3 3 防范信用证诈骗的方法措施 .………………….. 3 3.1政府应改良的措施 ………………………….. 4 3.2企业应提高自我防范的能力 …………………. 4 4 总结 ……………………………………….. 5 参考文献 致谢 绪 言 　国际贸易的结算包括汇付、托收、信用证等多种方式，其中，信用证又是国际结算的主要方式。随着信用证在国际贸易结算中广泛使用，其作用越来越重要。但是由于信用证交易的复杂性和信用证制度本身只关注单证相符而不去考虑其它因素的特点，导致信用证欺诈的频繁发生。信用证欺诈对世界各国的对外贸易造成了严重的损害，而且开展中国家往往是欺诈的主要受害者,其中也包括中国。据统计，我国每年因信用证欺诈造成的银行垫款达数十亿美元，每年因信用证欺诈被骗货、款数额之巨无法估计。因此研究信用证欺诈问题有很大的实践意义。本文重点对信用证欺诈进行研究,揭示信用证欺诈产生的原因及表现形式,并寻求防范措施及改良措施,为实践中有效防范信用证欺诈提供帮助。 1 信用证诈骗的特点及其产生的原因 信用证诈骗的特点可以概括为三点：〔1〕跨国性、复杂性；〔2〕手段多样性；(3)违法多重性。而对于信用证诈骗的原因可以概述为以下三点：(1)信用证的独立性原那么；(2)信用证诈骗带来的经济利益以及其风险性小；(3)国际社会对信用证诈骗缺少必要的制裁措施。 1.1 信用证诈骗的特点 〔1〕跨国性、复杂性：信用证主要是用于国际贸易结算效劳的，而国际贸易是在世界各国间进行的，涉及的范围极为广泛，由此发生的信用证诈骗案件一般会涉及到两个国家。同时信用证业务涉及到众多环节以及相关的专业知识，想要全面了解和掌握这些是有一定难度的，也就不可防止会存在一些漏洞。 〔2〕 手段多样性：当今先进的科技水平，使得伪造相关单据文件变得易如反掌，从而为不法分子成功实施诈骗行为提供了方便。 〔3〕违法的多重性：一般来说，信用证诈骗不仅具有犯罪性质，而且具有民商法意义上的违约和侵权性质，构成多重的违法性 1.2 信用证诈骗产生的原因 〔1〕独立性原那么：指跟单信用证独立于其所存在的根底合同，即使跟单信用证中包含有对合同条款的引用，开证行也与根底合同无关，不受合同内容的约束。而这正是信用证诈骗产生的根本原因。 〔2〕信用证欺诈活动可获得相当丰厚的经济利益，而风险较小。欺诈者无需花费重大本钱，只要伪造一套单据，便有可能获得巨额款项。在当今社会，科技相对兴旺，伪造一份文件根本不是问题。而在国际贸易领域中，单据一般也无统一固定的格式，这就使不法分子伪造出来的单据更加难辨真假，更容易使当事人上当受骗。 〔3〕国际社会对从事信用证欺诈活动者尚无有力制裁措施，在司法管辖权、法律适用、国际司法协助及引渡等问题上尚未形成一致作法。 2 信用证诈骗手段分析 2.１　利用“软条款〞 为了结汇有保障，出口商一般都选择跟单信用证作为结算方式，但是如果信用证里含有软条款〔SOFT CLAUSES)，这票业务就会变银行信用为商业信用，保障就会成为泡影。信用证中的“软条款〞也被称为“陷阱条款〞〔Pitfall Clause〕，是指在不可撤消的信用证加列一种条款，使出口商不能如期发货，据此条款开证申请人〔买方〕或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权，即买方完全控制整笔交易，受益人处于受制人的地位，是否付款完全取决于买方的意愿。 2.２伪造保兑信用证 伪造保兑信用证是指诈骗分子在提供假信用证的根底上，为获得出口方的信任，蓄意伪造国际大银行的保兑函，以到达骗取出口方大量出口货物的目的。这种诈骗常常有如下特征： (1)、信用证的开证行为假冒或根本无法查实的银行； (2)、假借国际著名的银行为保兑行，以增加欺骗性； (3)、保兑函另开寄来，其签名为伪冒签字； (4)、贸易双方事先并不了解，仅通过中介人相识； (5)、来证金额较大，且装运有效期较短。 2.３涂改信用证 所谓“涂改信用证诈骗〞，是指诈骗分子将过期失效的信用证刻意涂改，变更原证的金额、装运期和受益人名称，并直接邮寄或面交受益人，以骗取出口货物，或诱使出口方向其开立信用证，骗取银行融资。这种诈骗往往有以下特征： (1).原信用证为信开方式，以便于涂改； (2).涂改内容为信用证金额、装运期及受益人名称； (3).信用证涂改之处无开证行证实； (4).信用证不经通知行通知，而直接交给受益人； (5).金额巨大，以诈取暴利。 2.４伪造修改书 所谓“伪造信用证修改书诈骗" 是指诈骗分子不经开证行而径向通知行或受益人发出信用证修改书，企图钻出口方空子，引诱受益人发货，以骗取出口货物。 这种诈骗带有如下特征： (1).原证虽是真实、合法的，但含有某些制约受益人权利的条款； (2).修改书以电报或电传方式发出，且盗用其他银行的密押或借用原证密码； (3).修改书不通过开证行开出，而直接发给通知行或受益人； (4).证内规定装运后邮寄一份正本提单给申请人； (5).来证装运、效期较短，以迫使受益人仓促发货 3 防范信用证诈骗的方法措施 由于产生信用证欺诈的根源是独立抽象性原那么，而这一原那么恰恰是信用证制度的核心所在。所以要分析防范信用证欺诈的措施不可能去更改信用证制度的核心，要有效的减少信用证欺诈的发生，必须做好事前的防范而不是一味地事后补救。 3.1政府应改良的措施 〔１〕建立专门对付国际经济欺诈活动的国际合作组织 　应尽快通过有关国际会议的召开或制定相关的国际公约，确认一个带有政府间合作性质、能够与国际经济贸易相关国际组织密切联系，并且能够行使司法管辖权的专门用于对付包括国际信用证在内的国际经济欺诈活动的国际合作组织，是防范和打击国际经济欺诈活动的重要对策之一。 〔２〕完善防范信用证欺诈的立法 　我国应制订专门的反信用证欺诈法。我国应从立法的角度严格规定公司的设立程序，对于不合格的一律不予审批成认，不发给营业执照。对擅自开业的公司予以查封，没收其所有的财产，并严格追究其有关责任人的经济、行政和刑事责任。 〔３〕制定反欺诈的国际公约，从法律上谋求对人类社会共同利益的保护 　就目前情况而言，尚无一部针对国际经济贸易欺诈活动的具有强制性，普遍遵守的国际公约，而有必要制定一部反欺诈的国际公约，以求得世界各国达成在反国际经济欺诈活动种种问题上的共识，从法律上谋求对人类社会共同利益的保护。 〔４〕召开反经济欺诈的国际会议 　　召开反经济欺诈的国际会议，探讨国际成员之间反欺诈的互助合作问题，建立一个反欺诈联盟。 〔５〕补充和完善跟单信用证统一惯例 　　在修改 UCP500 的规定时，可以国际条约的形式参加反欺诈例外条款。该条款可以规定：由各国国内法来规定信用证欺诈的定义、范围、条件、程序、救济方式，但是不得损害信用证的严格相符原那么和独立抽象性原那么 3.2企业应提高自我防范的能力 〔１〕增强风险防范意识 　　贸易商应进行业务人员的素质培训，增强其风险防范意识。并制定完整的内部信用和风险管理制度，这是预防和减少信用证欺诈的根本所在。 〔２〕加强与政府和银行等金融机构的合作 　　企业在独立应对信用证欺诈方面往往势单利薄，假设加强与政府和银行间的合作，不但能够在风险发生时, 合力应对, 还可以通过政府和银行的推荐与其他企业勾通与交流, 丰富他们应对风险的方法和途径, 从其他企业防范风险的经验中得到很好的启示。 〔３〕认真签订国际货物买卖合同 　　主要包括慎重订立信用证条款，注意合理选择信用证种类以及信用证的有效期必须合理、适当。另外应正确选择国际贸易术语，为了防止信用证欺诈，作为出口商应尽量使用Ｃ组贸易术语，作为进口商应尽量使用Ｆ组贸易术语。 〔４〕严格审核单证 　　出口商在收到银行交来的信用证时，应按照买卖合同全面审核，以防范信用证条款和合同的规定不符，或有“陷阱〞条款或假冒信用证。除此之外，进口商应委托有经验的外贸人员咨询和调查。 4 总 结 信用证是当今国际贸易中广泛采用的付款方式。由于它把交易中的商业信用变成了银行信用，提高了交易双方在通常互不信任的情况下难以解决的难题，增强双方交易的信心，因此信用证被广泛采用。但是该制度由于自身的一些缺乏，以及信用证诈骗犯罪低风险，高利润的特点，近几年来该类犯罪逐渐趋于上升趋势，给交易双方、国际贸易秩序、以及银行的声誉带来极大地损害。 以上通过对该主题的研究，认识到了信用证诈骗的危害、诈骗的一些手段，提出了一些防范信用证诈骗的策略。对信用证诈骗的研究，其目的在于让人们认识到信用证诈骗给人们带来的损害，对如何防范信用证诈骗提出一些策略，从而最大的去防止此类事件的发生。但是，想要做到最大限度的防范或杜绝信用证诈骗的发生，