2023年信用证结算方式下出口企业的风险与防范.doc

学 号： 202315010222 河北联合大学轻工学院 本科毕业论文 论文题目： 信用证结算方式下出口企业的风险与防范 学 部： 商学与人文部 专 业： 国际经济与贸易 班 级： 07国贸2班 姓 名： 金艳丽 指导教师： 田敏 副教授 20 11 年 6月 10 日 河北联合大学轻工学院毕业论文 信用证结算方式下出口企业的风险与防范 Export Enterprise under the Settlement of the Credit Risk and Its Prevention 学 部： 商学与人文部 专 业： 国际经济与贸易 班 级： 07国贸2班 姓 名： 金艳丽 指导教师： 田敏 副教授 2023 年 6 月 10 日 河北联合大学轻工学院毕业论文 摘 要 随着改革开放的深入，我国对外出口贸易迅速开展，被赋予“世界工厂〞称号。在出口贸易中为了能确保货款及时安全地收到，我国外贸企业一般都倾向于使用信用证结算。所谓信用证，是一种国际贸易结算方式,它以银行为中介，取代了商业信用，对出口商安全收汇有了较大保证，所以它成了出口商最受欢送的支付形式之一。 近年来,据有关数据显示,信用证在我国的使用率高达80%-90%,但是它的安全性并不是绝对的,坏账率在5%以上,信用证自身的特点以及贸易双方的不正当行为导致了在采用信用证进行结算的过程中产生了大量的风险。本文总共分为五个局部，第一局部讲述了选题背景及意义。第二局部对信用证的概念、内容、操作流程、现状及中国首选信用证结算方式的原因进行了阐述。第三局部对信用证结算方式的风险进行了细致的分析。第四局部提出了信用证风险的防范措施。最后一局部是对全篇的总结。 关键词：出口企业；信用证；信用证风险；防范 Abstract Along with reform and open policies thorough, our country foreign export trade rapidly expand, entrusts with “the Industrial workshop of the world〞 the title. In export trade, for can guarantee that the loans prompt security receives, our country Foreign trade enterprise favors generally in uses the letter of credit to settle accounts. The so-called letter of credit, is one international trade method of settling accounts, it take bank as intermediary, has substituted for the commercial credit, had to the exporter security exchange-earning had guaranteed greatly, therefore it has become one which of payment forms the exporter most received welcome. The recent years, demonstrated according to the related data that the letter of credit reaches as high as in our country's utilization ratio 80%-90%, but its security is not absolute, the bad account rate above 5%, letter of credit own characteristic as well as the trade both sides' improper behavior has caused, in used the letter of credit to carry on the settlement in the process to have the massive risks. This article altogether divides into five parts, the first part narrated the selected topic background and the significance. The second part to letter of credit's concept, the content, the operation flow, the present situation and the Chinese first choice letter of credit method of settling account’s reason has carried on the elaboration. The third part has carried on the careful analysis to the letter of credit method of settling account’s risk. The fourth part proposed the letter of credit risk measure. Last part is to entire summary. Key Words: Export enterprises ，Credit，Credit Risk，Prevention II 目 录 1. 绪论 1 1.1 选题背景 1 1.2 选题意义 1 2. 信用证的概述 2 2.1 信用证的概念 2 2.2 信用证的主要内容 2 2.3 信用证的业务程序 2 2.4 信用证在中国的应用现状 3 2.5 我国对外贸易结算选择信用证方式的原因分析 4 3. 国际贸易中信用证结算存在的风险 6 3.1 信用证结算方式本身存在的缺陷 6 3.2 信用证结算方式下出口商面临的主要风险 7 4. 防范信用证结算风险的方法 12 4.1 一般防范措施 12 4.2 出口商必要的防范措施 13 5. 结论 16 参考文献 17 谢 辞 18 信用证结算方式下出口企业的风险与防范究 1. 绪论 1.1 选题背景 随着经济全球化和国际贸易的不断扩大，我国与各国间的经济贸易往来无论从总量还是从结构方面都发生了剧烈的变化，国际贸易结算的重要性也日渐凸现。信用证是以银行信用为特征的贸易结算方式，它可以保证出口商安全收款，为互不了解或者互不信任的商人提供商业交易信心和安全。在我国的对外经济贸易活动中，信用证已经成为使用较为普遍的结算方式。但是，国际结算的大环境在过去的10年里已经发生了深刻的变化，尽管无确切的数据为证，但被普遍认同是，跟单信用证的使用率在国际贸易中的比例已经大大下降，并且还在继续下降，然而这并不表示信用证将消失，在不少国家和地区信用证仍然是“国际贸易的血液〞，例如中国。 信用证是我国出口企业结算方式的首选，使用比例高达80-90％，在信用证使用下降的大潮中中国并没有被卷入其中，原因何在？然而，较高的使用率也并不表示信用证绝对的优势和安全性，据调查，其坏账率在5％以上，这对我国的出口商来讲,每年由此所造成的损失非常严重，不容无视，在这种情况下对信用证在使用过程中存在的风险以及造成风险的原因进行了系统的分析。 1.2 选题意义 当今世界，没有一个国家能够完全独立于世界经济之外，每个国家的经济都因与其他国家之间的贸易、投资而联系在一起，可以说，各国之间的贸易关系成为了各国经济间最为牢固的纽带。搞好国际贸易也成为了促进一个国家经济开展社会进步的重要方式。 我国是当前世界重要的生产与消费大国，“中国制造〞遍布了世界的每个角落，在这种情况下，我国的生产企业或出口商自然要和不同的贸易伙伴打交道，而信用证作为我国贸易结算方式的血液，它是否安全直接关系着出口商的利益，影响着整个中国的经济体系，本文通过对信用证系统的研究，着重分析信用证在结算过程中会产生的风险，为出口商能更好的躲避风险提供建议，主要是为了给中国出口商提供参考，保护出口商的利益，这对我国国际贸易的健康开展有理论意义和现实意义。 2. 信用证的概述 2.1 信用证的概念 信用证(Letter of Credit，L／C) ，是指开征银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。 2.2 信用证的主要内容 第一，对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等； 第二，汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等； 第三．货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等； 第四，对运输的要求：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等； 第五，对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等； 第六，特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可作出不同的规定； 第七，开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。 2.3 信用证的业务程序 在国际贸易结算中使用的信用证有不同的类型，但是都经过申请开证、开证、通知、交单、付款、赎单这几个环节，其操作程序如以下列图所示： 受益人〔出口商〕 开证人〔进口商〕 议付行／通知行 付款行／开证行 2 1 9 10 3 8 7 4 5 6 图一 信用证业务程序示意图[1] 1. 签订合同，约定以信用证的方式进行结算 2. 申请开征 3. 开立信用证 4. 通知受益人 5. 交单 6. 议付 7. 寄单索偿 8. 付款 9. 付款书单 10. 交单 2.4 信用证在中国的应用现状 长期以来，信用证(L／C)这种以银行信用作为付款保证的支付方式，一直处于主导地位，本世纪60、70年代，全球进出口贸易额的85％以上都是采用信用证方式来结算的。进入90年代以后，信用证支付方式的使用率却迅速下降，非信用证支付方式，如付款交单(D／P)、承兑交单(D／A)以及赊销(O／A)等以商业信用为付款保证的支付方式却大行其道，很快成为国际贸易中的主流支付方式。据统计，欧美企业的信用证使用比例已降至10％-20％，亚太国家信用证的使用比例也在逐年下降，大多数业务已采用商业信用的支付方式，辅之以完善的风险管理来进行，但是，在我国却显示出不同的现状： 第一,在我国的对外贸易中，出口企业主要采用信用证支付方式，使用比例高达80％-90％。尽管近年来信用证的使用率有所下降，但仍是出口企业首选的支付方式。 第二,商业信用结算方式如O／A，D／P，D／A在我国的应用，不仅业务笔数少，而且业务金额少。一般用于贷款尾数、预付定金等小金额交易中，现在老客户间的经常性贸易中也常使用这些商业信用结算方式。 第三,附属性结算方式在我国起步晚，业务量少。如国际保理业务是进入20世纪90年代以后才在我国逐步开展的，业务量不稳定，我国保理业务市场还不成熟。长期以来使用信用证方式结算的出口商习惯将信用证和保理作比拟，对于进口商挑剔产品质量或双方对产品有争议