中小企业财务会计管理存在的问题及对策_姜晖.pdf

1562023 年 2 期总第 983 期财税研究中小企业财务会计管理存在的问题及对策姜 晖 新乡职业技术学院财经学院摘要：近些年来，随着经济社会的不断发展，中小企业整体发展规模逐渐扩大，在市场主体中占据重要地位。随着中小企业发展的深入，其背后存在的财务管理问题逐渐显现。为解决中小企业面临的问题，需寻求财务管理中的具体应对方案，为中小企业可持续发展奠定良好基础。本文从财务管理基本相关重要内涵出发，针对当前中小企业存在的问题，旨在寻求中小企业财务会计管理实际应用举措，为中小企业管理者提供参考。关键词：中小企业；财务会计管理；问题；对策当前，中小企业迎来经济发展新局面，这对中小企业而言是机遇也是挑战。市场经济变幻莫测，中小企业在复杂的市场经济环境下，应充分发挥财务管理职能作用，创造良好经济发展环境，深入探究财务会计管理工作，完善经营决策，调整经济发展战略方向，顺应经济发展规律。鉴于当前中小企业存在的一系列问题，应深化财务管理人员意识，完善相关管理制度，结合自身发展实际情况，切实有效地寻求应对方法，提升中小企业整体管理水平。一、财务会计管理概述1.财务管理基本含义中小企业财务会计管理是企业管理中的有机组成部分，以国家统一财务制度为基础，制定企业内部财务相关管理制度，对中小企业组织财务管理活动，处理财务关系。财务会计管理主要包括几方面内容，即投资管理，融资管理，筹资管理及利润分配管理。财务会计管理把控财务各种资金活动，掌握企业资金来龙去脉。在实际财务管理工作中，相关财务人员应及时对各种财务管理制度加以熟悉，在管理工作中，必须严格遵守相关财务管理制度，依照相关财务管理流程，有条不紊地开展工作。当前，中小企业财务管理体系还有待完善，财务管理最大职能未能充分发挥，导致中小企业发展缓慢。2.财务管理主要职能依据中小企业的发展特点，将财务管理职能系统分为两部分。首先是内部控制职能。中小企业确定经营发展目标，制定相关工作计划，财务会计管理运用控制管理作用，为中小企业经济发展保驾护航，促使企业始终朝着正确的目标行进，发挥财务管理最大效能。其次是预测分析职能。财务管理主要通过中小企业制定的相关财务数据和财务信息等，进行财务预测和分析，并且通过对一系列财务数据信息及报告，进行财务总结，为企业重大财务决策提供依据，促进中小企业各环节正常运转。在社会经济不断改变的过程中，财务会计管理职能也在与时俱进，以适应经济社会发展的需要。3.财务管理的重要作用财务管理为中小企业提供导向作用，为中小企业重大经营战略方向，经营决策等提供重要指导作用。为中小企业指明发展方向，帮助管理者构建管理思维，提高思想意识观念。中小企业在实际发展中，由于其数量众多，对整体经济发展而言，能够解决人员就业，优化行业财务管理制度，促进中小企业经营平稳运行，促进经济有效快速发展。另外，财务管理为投资提前预测市场经济，规避相关风险，发挥着重要作用。当前，中小企业融资贷款主要依附于财务管理，以财务管理为前提条件，解决当前中小企业融资贷款难的现状。对中小企业自身发展而言，财务管理可提升整个中小企业管理水平，促进中小企业规范化管理内部人员，促使企业朝正规化，规范化和信息化等方向发展。现阶段，我国政府出台许多中小企业扶持政策，旨在帮助中小企业提高经济发展，提高中小企业人员就业率，不断完善财务会计管理相关工作制度，切实有效促进中小企业经营正常运转，实现良性循环发展。二、中小企业财务会计管理的现状1.财务相关人员综合素质及能力差，缺乏相应管理意识中小企业在整体规模扩大过程中，遇到许多困难，体现在中小企业发展的各个阶段。中小企业在发展初期，生产经营规模相对不大，在管理过程中，相关人员无法提供有效科学的财务管理经验，缺乏先进管理经验，对财务管理存在局限性和认知偏差，财务管理观念缺乏，导致企业经营运转无法正常进行。尤其是当前中小企业管理制度等不完善，流程缺乏规范化，加上目前绝大多数中小企业大多属于私营性质企业，企业权属职责分配存在问题，主要财务管理者同时兼有经营权与所有权于一身，容易造成财务管理混乱，进而影响企业发展经营方针政策，难以有效做出判断。另外，中小企业管理者大多是由亲戚朋友担任，这种情况在大部分中小企业是普遍存在的现象，不以能力选择管理人才，无法秉持任人唯贤的观念。此种现象，不可避免地会出现管理者水平良莠不齐，给财务管理造成困难。因此，中小企业不乏管理者缺少专业管理意识，缺乏风险意识，难以有效规避风险。相关财务管理人员自身对财务规范流程不甚清楚，在实际操DOI:10.14013/ki.scxdh.2023.02.040157财税研究作中，不按规章制度办事，财务操作行为不规范，甚至产生越级操作，自身综合能力不过关，对财务管理工作造成一定阻力。2.内部控制及监督机制有待完善中小企业内部控制及监督管理机制不到位。我国中小企业目前主要依附于内部审计等方式来达到内部控制及监督管理的要求。在内部审计过程中也涌现出许多问题。而且造成企业内部控制制度薄弱，会计工作秩序混乱，无法切实有效地为企业提供管理效能，导致企业内部管理杂乱无章。有部分中小企业未设立内部审计机构，导致财务相关账目混乱不堪。即使有部分中小企业设立相关内部审计机构，但内部审计机构相关从业人员一般是来自企业内部员工，并未从相关专业会计师事务所聘请专业审计人员，所以缺少专业能力，无法担任审计岗位，对内部审计岗位职责认知缺乏。内部审计流程一般呈现表面化，形式化，只是单一流水线式的走流程，并未针对当前中小企业发展现状，对涉及企业财务相关信息数据进行全面系统性和科学有效的审查，未从本质上去分析企业发展中的弊端，长此以往，将影响企业整体经济发展布局。相关审计负责人未充分意识到内部审计对内部控制及监督管理的重要性，思想观念落后，进而导致相关审计工作无法顺利展开，影响企业内部监督管理职能发挥作用，制约企业发展。3.抗风险能力差中小企业在经济发展过程中，缺乏相关风险意识，抗风险能力差。由于中小企业自身发展局限性，导致在市场主体中占据的比例较少。相对于大型企业而言，经营战略方向及目标也并不明确，无法制定切实可行的经营计划，在风云莫测的市场经济环境下，遇到突发事件，应对风险不足，无法及时有效预测风险。所以，对于市场中隐匿的未知风险，要及时采取一系列行之有效的手段，制定一系列相关方案予以规避风险。4.融资贷款困难中小企业目前相对来说，由于发展规模小，流动资本少，导致在融资贷款时资金流通缓慢，遏制其发展。中小企业因其发展规模小，在很长一段时间内，都处在发展过渡阶段。在此阶段，资金需求量很大。但由于中小企业发展水平有限，自身没有足够资金支持，遇到突发状况，抗风险能力差，始终处于流动资金困乏的状态。中小企业若想实现从成立到趋于成熟，主要依托于资金流，否则，中小企业难以发展。除此之外，中小企业融资贷款手段单一，银行贷款通常作为中小企业融资贷款的主要方式。但是近年来随着经济环境的影响，银行信贷政策逐渐严苛，相关融资贷款流程复杂，审核过程缓慢，用时较长，而且银行贷款对中小企业自身抵押还款能力要求较高，全面评估风险。对中小企业来说，无疑是不利于其融资贷款的。所以，中小企业应在了解自身企业发展趋势下，积极解决相应问题，寻求多元化融资手段，促使企业均衡稳定发展。5.缺乏信息化建设当前，随着科学技术的不断发展，财务会计管理也实现了会计电算化，采取无纸化财务办公手段。但是，由于中小企业自身发展特点，中小企业与大型企业确实存在差距，所以在实际电算化软件普及时，有部分中小企业还是依靠传统手工账，做财务处理。中小企业因其业务较大型企业来说，相对简单，因而还是依附于传统会计账务模式。另外，部分中小企业虽实施会计电算化软件，但与自身企业发展趋势相悖，不适用于自身经营发展。所以中小企业应在适应自身经营发展基础之上，创新财务管理信息化模式，以适应自身企业发展。三、中小企业财务会计管理的具体应对举措1.提升相关财务人员业务水平，加强管理意识观念如何改善中小企业财务管理现状，关键是从相关人员入手，提高人员风险意识和相关财务人员工作能力。对中小企业管理者而言，要从思想观念层面充分认识到财务管理对企业的重要意义，为企业重大经营决策提供方向，为企业发展打开新局面。首先聘请专业且经验丰富的财务管理人员，企业可依靠相关人员工作背景进行初次筛选，从中挑选初筛条件合格五名人员，再进行复核，针对五名人员，企业对五名人员各自进行专业能力和沟通交流等方面的考察，针对当前自身企业发展形势，寻找与本企业高度契合的人员。其次，中小企业可定期开展财务管理相关培训活动，加强相关人员财务管理意识，重视财务管理工作。例如企业每周可抽出半天时间，进行管理培训，以当前企业发展趋势为依托，促进相关人员形成管理观念，从管理思维角度看待问题，促进员工之间沟通协调，合理分配，积极交流管理经验，达到管理培训的预期效果，融入本企业文化之中，同企业一同成长。另外，设立相关考核制度。企业建立相关考核制度，以此激励相关员工提升管理工作积极主动性，在培训后可采取多种方式进行考核，如书面方式，无纸化等，纳入绩效考核管理，调动相关财务人员工作热情，提高财务会计工作效率，促进财务人员整体工作水平。2.完善财务管理制度，强化内部监督管理机制中小企业应加强财务管理制度规范化流程，制定内部监督管理细则，借鉴先进管理经验，实现企业财务管理规范化运行。中小企业应结合自身发展实际情况，完善财务管理制度，制定一系列行之有效的财务管理制度，并不断优化调整，以适应不断变化的市场经济环境，避免出现财务管理漏洞，最大限度减少财务管理缺陷。财务管理制度应从几方面展开讨论。首先是财务岗位职责分工明确，职责划分清楚明了，避免在重要的财务管理工作中出现工作秩序混乱等情况，严格遵守财务管理相关制度，担负岗位职责，依照财务规范化流程展开工作。其次是资金1582023 年 2 期总第 983 期财税研究管理制度，资金流是中小企业经营发展的源泉。所以在实际管理工作中应制定资金管理细则，注重资金管理，提高资金使用率，加强资金管理，对资金收付情况及时跟踪，特别是应收账款回款率，及时关注资金动态，避免出现资金周转过低的情况，实时监测资金动向，保障企业资金正常运转。另外，强化内部控制管理细则，充分发挥监督管理职能。优化财务工作各个环节，加强内部控制监督管理，注重各部门监督管理工作内容，促进相关人员财务操作规范化，不断完善内部监督管理机制，促进企业均衡发展。3.强化风险意识，建立风险预警系统体系财务管理旨在通过进行财务数据分析，提供财务预测，及时预防财务风险。对于中小企业来说，财务风险预警系统必不可少，对企业规避风险，避免损失，提供重要指导。有利于相关企业财务部门快速作出反应，采取一系列行之有效的措施，避免出现财务风险，造成不可估量的损失。对财务管理制度而言，风险预警系统对提高财务管理准确性和有效性有一定的帮助。建立健全风险机制，提高企业抗风险能力。尤其针对一些重大突发事件，风险预警机制提前监测到风险，及时应对风险，继而避免损失发生。中小企业在发展经营中，应强化风险意识，确定企业经营战略方向，明确经营发展目标，制定经营发展计划，切实有效制定风险应对方案，促进企业正常运转。一方面，企业应以自身实际发展情况为依据，及时做好日常财务经营活动分析，对资金使用，成本，利润等财务信息加以评估，保障企业正常运营，便于统筹协调。企业在构建短期财务体系时，应以资金管理，经济效益，盈利能力作为辅助指标，以自身偿债能力为基本指标，构建风险预警应对机制，而且要在财务体系中形成指标体系，促使基本指标及辅助指标等财务信息完整呈现在体系之中，同时确保企业资金运作正常运转。另一方面，中小企业要构建风险应对机制。企业在经营管理中应对合作企业等相关信息加以审查，对其发展经营，资信情况等全方位作一评估，以及相关合作企业的偿债能力，最大限度避免财务风险及漏洞，提升企业对外抗风险能力。而且，中小企业应统筹财务资源，优化资源配置，积极完善企业风险应对机制，对资金管理科学系统实时监测，消除潜在风险，保障企业正常运转。同时，企业自身资产规模与风险预警体系有