122社会发展环渤海经济瞭望│2022.10中小企业内部控制存在的问题和对策厉美连一、前言中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，在创造GDP、完成社会义务等方面贡献了巨大力量，是我国社会主义市场经济中最具活力和创新力的市场主体。随着全球经济一体化趋势的不断加强，我国中小企业面临的竞争和生存压力日益增加，加上中小企业自身固有的缺陷导致内部控制上有所欠缺，一些中小企业发展面临阻碍甚至存续不久。本文通过分析中小企业内部控制中存在问题，探讨相关建议和对策措施，以便为促进中小企业完善内部控制体系，提高内部控制管理水平，最终实现健康良性发展提供参考。二、部分中小企业内部控制存在的问题（一）企业管理层缺乏内部控制意识中小企业的管理层在企业创立初期无论在人力、物力、财力等方面的投入还是在管理理念和知识储备上都还薄弱，相当一部分还存在“重生产销售，轻内控管理”的思想认识层面，将大量精力投入在企业产品生产、销售、创收等方面，对于内部控制管理的重要性认识还停留在表面，以为公司规章制度的建立等同于内部控制，而忽视了对内部控制板块的有效管理。同时部分中小企业属于家族企业，在人力资源管理、财务管理等方面实施唯亲制度，在内部控制管理的专业性容易存在不强、没有针对性等现象，而职责划分上不合理、不明确，也容易导致管理的幅度和跨度划分不合理，从而使中小企业内部控制的有效实施受到影响。（二）中小企业缺乏良好的企业内部控制环境中小企业经营管理的范围可大可小，从项目竞标、规划、产品市场营销、人力资源管理、销售服务等各个环节都是一个动态化状态，要做到有效控制，就必须营造一个良好的内部控制环境。内部控制环境主要包含内部机构设置与权责分配、人力资源管理、绩效成果评价考核、企业文化建设等要素。当前部分中小企业内部控制环境建设不够优良主要体现在：一是企业机构设置不完善、权责分配或者授权审批不合理。中小企业创建之初领导层设置较为单薄，主要负责人或者董事会一般是一人或几人，没有较为规范的机构设置和明确的人事安排，权责分配上对于一些家族企业更是容易形成决策权高度集中的局面。这容易导致在企业发展过程中企业决策者需要花费大量时间和精力处理各种事物，难以集中精力重点投注在重要企业事务上。另一方面决策的高度集中容易导致集权过重，无法形成较为民主的氛围，对于集思广益、精诚团结的企业文化营造展开困难。在审批方面，由于中小企业高度集权，管理层次...
