发挥数字人民币“穿针引线”...__推动国企财务数字化转型_周雪飞.pdf

049财务的本质，在于运用货币化方法对企业经营管理各个环节进行建模。作为天然数据中心，财务部门率先开展的数字化转型和数字化变革，将起到示范引领和杠杆撬动的作用，有利于加速推动企业整体数字化进程。以财务数字化为突破口，逐步延伸到业务数字化，由此展开企业整体的数字化转型，应成为企业数字化转型的主要路径。需要指出的是，数字人民币作为我国数字经济时代的“新基建”、关键支付手段、核心内容组成，本质上是支撑数字经济发展的数字金融基础设施。作为“数字货币、技术货币、智能货币”，数字人民币兼具“账户、准账户和价值”特征，可以加载智能合约，实现支付定制化，能够为企业数字化转型和智能化治理提供更便捷、高效的支付服务支持，对“加快建设世界一流财务管理体系”“推动央企财务数字化、智能化转型”，具有不可或缺的直接影响，能够起到“穿针引线”的功能作用。国有企业财务数字化转型的“点线面”财务管理作为企业管理的关键组成、中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。2022 年 2 月 18 日国务院国资委印发关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见（以下简称意见），其中强调要以数字技术与财务管理深度融合为抓手，固根基、强职能、优保障，加快构建世界一流财务管理体系。充分发挥财务作为天然数据中心的优势，推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型，实现以核算场景为基础向业务场景为核心转换。意见为包括中央企业在内的国有企业数字化转型指明了视角切入、路径方向。一是财务共享建设成为国企财务数字化转型的起点。财务共享建设的核心是统一从业务到财务的 流 程，实 现 业、财、税、资、档一体化融合，提升业财规范和数据质量。在新一代数字化、智能化技术支撑下，财务共享平台不仅能够满足从核算共享向管理会计共享延伸，还可支持向人力、采购、生产、营销等业务领域拓展、延伸，有效解决集团企业中“子分公司数量多、分布广、管理难、核算繁”等问题，有利于集团整体的战略协调、信息共享、效率提升与风险控制。二是资金管理升级成为国企财务数字化转型的主线。司库体系建设的主要目标在于推动资金管理升级、全面提升财务管理数字化水平。这不仅能通过订单或发票的协同性，打通内部组织和上下游企发挥数字人民币“穿针引线”作用 推动国企财务数字化转型 周雪飞论道宣武门观察 XUANWUMEN OBSERVE050业的链接，而且能有效衔接每一个主干系统存在的“断点”、打通堵点，由最关键的资金管理系统逐步向上延伸，按照主干系统不断填充具体场景应用，最终成为企业财务数字化转型的基础设施、支撑主线。三是应用场景重构成为国企财务数字化转型的重要方面。近年来，场景驱动数字化转型成为国企数字化转型的重要探索，也是具有比较优势的现代化路径。也就是在数字经济时代利用场景驱动财务数字化、产品数字化、业务数字化创新，通过新构场景抢占数据资源高地，随着一个个新构应用场景不断积累、逐步形成价值叠加，最后推进超大国企数字化转型成功。应用场景新构“专注聚焦，重点突破”，对国有企业及时把握“数字人民币试点有序扩大”契机，提高财务数字化转型成功率将会产生较大帮助。数字人民币试点应用 释放潜在“数字红利”截至 2022 年 6 月，我国数字人民币试点地区已达 23 个，场景应用逐渐增多，从 C 端（个人用户）的小额高频支付拓展到 B 端（企业用户）的招标采购、贸易结算以及G 端（政府用户）税费征缴、财政补贴等领域，不断向“纵深化”推进。当前，数字人民币的企业财务场景已有多处应用。首先，招标采购实现业财融合。2022 年 5 月 7 日，浙江省海港集团、宁波舟山港集团依托工行宁波市分行提供的具有数字人民币支付功能的“工银 e 企付”，首先在电子招标采购平台使用数字人民币结算，不仅实现了港航物流企业各项费用支付的高效、便捷、安全，还将电子化招标采购业务端与数字化支付结算财务端有机结合起来，以“财务共享、业财融合”方式助力企业数字化转型与改革，促进“数字海港”建设。其次，工程款转账结算支付、票据贴现产品实现资金管理升级。2022 年 3 月 25 日，苏 州 高 铁 新城国有资产控股（集团）有限公司通过中国工商银行数字人民币对公钱包，向苏州保融建设项目管理有限公司支付代建费用。本次工程款项结算涉及工程款、项目管理费、委托管理费，分别通过中国工商银行、中国建设银行两家数字人民币钱包实现转账交易。这是国内首次通过数字人民币支付工程款项的结算交易，实现了数字金融产业与建设项目的深度融合。再次，燃油交易、航旅机票B2B 支付结算实现应用场景新构。不仅为企业的财务数字化转型勾勒了生动、鲜活的行业领域实时路径和“画面”，而且为企业经营管理提供了具有较强针对性的决策依据，有效、显著推升了诸如航运、航旅等相关产业与企业的数字化转型。2022 年 1 月 21 日，中国首张基于区块链智能合约并以数字人民币 B2B（企业对企业）结算的机票，成功在广州市中航服商务管理有限公司旗下的商旅管理系统“一起飞 差旅宝”开出。这是数字人民币应用在 B2B 平台、企业与企业之间结算的航旅机票第一单，标志着“航空机票领域数字人民币场景应用发展战略”的创新项目试点落地，进而能够通过航旅产业闭环的支付环境和信息流，探索数字人民币对 B 端产业应用，推动普惠金融发展，助力航旅产业数字化转型。试点应用中，数字人民币潜在的“数字红利”释放也得以显现。数字人民币共享性特征叠加智能合约、区块链等技术的应用，能够从数字技术层面助力国有企业业财融合、资金管理升级、应用场景新构，有利于促进国有企业财务数字化转型升级。业财融合中释放了“信息对称”数字红利。数字人民币在国企相关业务领域支付结算的成功应用，将业务端数据与财务端数据链接起来，通过业财融合打破了企业内部的“数据孤岛、信息不对称”等，使得业财数据、信息真实统宣武门观察论道 XUANWUMEN OBSERVE051一。不仅提高了资金运营效率，缩短了流转时间，节约了财务成本，能 够“降 本 增 效”，其“可 追溯”的特性也提高了资金划转的安全度。资管升级中释放了“边际递增”数字红利。数字人民币从“定制化支付”、实时到账，到票据贴现、供应链金融等企业融资领域试点应用的延展，使得企业资金管理由传统单一的“账户管理”向金融资源运营、价值发现升维，具有累积增值性，能够产生“边际（收益）递增”数字红利。场景新构中释放了“乘数效应”数字红利。数字人民币在 B 端企业间的服务应用场景新构探索，方兴未艾、前景广阔，有望深度挖掘、开发出更大“产业链供应链无缝衔接”的数字经济生态体系价值，从而释放数字人民币的“乘数效应”数字红利。抓住数字人民币契机 深化国有企业财务数字化转型第一，以财务共享为平台、业财融合为起点，抓住有序扩大数字人民币试点应用契机来加快推动国企财务数字化转型。国有企业应当明确自身努力方向，牢牢抓住企业数字化转型的重要机遇窗口期，充分发挥财务系统的专业优势和价值作用，依托财务共享平台，以业财融合为起点，紧紧抓住有序扩大数字人民币试点应用契机，加快推动企业财务乃至企业整体的数字化转型。第二，以财务管理主要对象“票、账、表、钱、税”为维度、资管升级为牵引，拓展数字人民币在国企财务数字化转型中的应用范围。潜在“数字红利”的显现与释放，决定了国有企业通过“构建、参与数字人民币试点应用场景”来“倒逼”企业向数字化平台靠拢、融合，加大实现数字化转型力度，不仅具有紧迫感，而且具有获得感。基于此，国有企业应当围绕财务管理主要对象“票、账、表、钱、税”为维度、资管升级为牵引，进一步拓展数字人民币在企业财务数字化转型中的应用范围，把数字人民币的试点应用贯穿到企业财务共享的每一个主干系统，充分利用数据资源，衔接断点、打通堵点，由最关键的资金管理系统逐步向上延伸，从而打通财务、业务的“隔离墙”，使“财务数据中心、财务共享平台”真正成为企业数字化转型的新基础设施，让更多国有企业感受到数字人民币“穿针引线”功能作用、潜在“数字红利”释放的价值所在，增强企业数字化转型的获得感与紧迫感。第三，以打造产业链供应链为关联、数字人民币在上中下游企业间的场景新构为画面，多方协同建立国有企业“数字经济生态共同体”。秉持开放联合原则，国有企业应当积极、主动对接银行机构、数字科技企业及产业链供应链上下游企业，借助数字人民币“信息追溯、资源配置、数据展示”功能，依托核心（链长）企业，通过数字人民币的结算支付、融资供求等场景新构“画面”，将上下游企业有效“串联”、拼接起来，多方协同建立国有企业“数字经济生态共同体”，推动、提升国有企业产业链供应链现代化水平。第四，以数字化转型、数字人民币场景应用等为主题开展专门培训，为国有企业财务数字化转型提供智力与人才支撑。数字人民币试点应用作为新生事物，具有较强的专业性。建议在国有企业中加强数字人民币场景应用、数字化转型等相关专题培训、交流研讨活动，面向国企财务人员、业务人员、管理人员开展专业知识教学、业务技能训练，进一步完善国有企业财务人才培训体系，培养一批企业转型发展急需的懂财务、精业务、有技术的数字化领域复合型专业人才，为国有企业财务数字化转型提供强有力的人才支撑。（作者单位：中国大连高级经理学院）论道宣武门观察 XUANWUMEN OBSERVE