2023年医院财务内部控制制度.docx

病院财务外部操纵轨制 为实在增强病院财务外部操纵管理，强化病院财务危险， 及时化解财务危险，防止或增加因财务危险形成的丧丢掉，维 护国有资产的平安与完整,堵塞管理破绽,增进病院保持长 期可接着安康展开， , 进步病院财务管理水平跟司帐信息品质 依照中华国平易近共跟国司帐法、中华国平易近共跟国估算法、 财务部宣布的外部司帐操纵标准、奇迹单元财务规那么、 奇迹单元国有资产管理暂行方法及病院财务轨制、 院司帐轨制等法那么轨制,联合本单元实际，制订本轨制。 第一章病院财务外部操纵的根来源根底那么 医 在财务运动中，因种种不断定性要素的障碍，使病院 财务状况偏离畸形范围有形成财务丧丢掉的可以性．为使病院 防止或增加这种财务丧丢掉到最低水平 ,必需树破以资产管理 为重点的财务外部操纵管理理念，进步决议的迷信性、标准 性、平易近主性，构玉成进程外部操纵的财务管理机制，该当遵 循如下根来源根底那么： 一、公正合规性原那么 病院财务外部操纵管理该当契合国度有关执法、法那么跟 规章以及病院管理轨制的央求。 二、双方面性原那么 病院财务外部操纵管理要能粉饰病院运营的全进程及 相干局部跟岗亭。危险过度、限度承担。财务危险的存在是 一个广泛的梦想，但必需准确实时地识不危险，操纵危险， 并清晰最大年夜的危险限度，保障病院医疗义务的畸形平安运 营。 三、无效性原那么 病院财务外部操纵管理的方法方法要适合病院实际情 况，并可以丢掉丢掉贯彻履行跟发扬沾染。 四、本钞票效益性原那么 病院经过财务外部操纵管理实现的收益要高于用于财 务危险管理的本钞票,不克不及只寻求收益，而不思索发作财务危险 丧丢掉的可以，病院进展的每一项具体的财务运动，要双方面分 析其收益性跟平安性，依照危险跟收益恰当均衡的央求来决 定采纳何种举动方案，趋利避害，争夺取得较多的收益。 第二章病院财务外部操纵目标 一、完美病院管理构造，增强内操纵度树破，树破职责 清晰、分工公平的财务危险管理构造架构。 二、树破财务外部操纵预警机制，改进操纵管理方法， 优化信息管理技艺，强化操纵监测手段，树破财务外部操纵 管理严格突发状况应急处理机制，确保及时觉察跟化解风 险。 三、制订完美财务外部操纵轨制跟义务方案，从对要紧 财务事项、严格经济运动的外部操纵动手，树破完美财务内 部操纵开释零碎。 四、健全义务追查机制，进步财务外部操纵防范见地， 操纵跟防范财务危险。从全局动身，针对差异的天分功用局部规 定差异的经济义务，分不差异的经济天分功用。 五、病院担当人对本单元财务外部操纵轨制的树破跟无效实 施担当。财务科具体构造本单元财务外部操纵轨制的落实。 第三章 估算操纵 一、树破健全估算体例、审批、履行、调停、剖析、考察 等管理轨制。单元所有支出、支出必需全体归入估算管理。 二、树破严格的估算体例轨制。依照单元总体展开方案跟 年度奇迹展开方案,迷信公平地体例年度估算。树破由单元指导 担当,财务科牵头,相干局部参加,分工协作的估算管理义务机 制。 三、估算按规那么次第逐级上报,由下级估算管理局部审批。 四、病院要依照赞成的年度估算构造支出、布置支出,严格 操纵无估算支出，到达进出均衡，决不搞赤字估算。 五、年度估算一经批复,普通不予调停。因政策变卦、突发 状况等客不美不雅缘故障碍估算履行的,按规那么次第报批。 六、活期剖析估算履行状况,及时研讨估算履行中的咨询题, 采纳改进方法,确保年度估算的实现。树破估算履行绩效考评制 度。 第四章 支出操纵 一、树破健全支出、价钞票、医疗预收款、单子、退费管理 轨制及岗亭义务制。清晰相干岗亭的职责、权限,确保供应效能 与收取费用、价钞票管理与价钞票履行、支出单子保存与使用、操持 退费与退费审批、支出考察与支出包办等不相容职务互相不离 公平设置岗亭,加强迫约跟监视。 , 二、制订支出管理营业流程。清晰支出、价钞票、单子、退 费管理等环节的操纵央求,重点操纵门诊支出、住院结算支出。 增强流程操纵,防范支出散丢掉,确保支出的全进程丢掉丢掉无效操纵。 三、各项支出的取得应契合国度有关执法法那么跟政策规那么。 取得的各项支出必需开具不合规那么的单子。严格依照病院财务管 理轨制规那么确认、核算支出。 各项支出由财务科不合核算,不合管理。其余任何局部、科室 跟团体不得收取任何款子。严禁设破账外账跟“小金库〞。 四、种种支出单子由财务科不合管理。清晰单子的购置、 印制、保存、领用、核销、丧丢掉处理、追查、归档等环节的职责 权限跟次第,并设破单子注销簿进展具体记录,防止空缺单子遗 丢掉、盗用。 五、增强结算起止时刻操纵。不合规那么门诊支出、住院收 入的逐日、每月结算起止时刻,清晰规那么免费职员当日所收取收 入,越日上缴财务科,不得耽误,以便于财务科及时准确核算收 入。 六、树破退费管理轨制。各项退费必需供应交费把柄及相 关证实,开单大年夜夫、履行科室、包办人具名，免费职员核查原始 把柄跟原始记录,完备相干手续后，方可退费,并将退费相干手续 附在当日结算单子后，做好相干结算单的保存跟归档义务。 七、树破各项支出与单子存根的审考察对轨制,确保支出真 实完整。 第五章 支出操纵 一、树破健全支出管理轨制跟岗亭义务制。清晰相干局部 跟岗亭的职责、权限,确保支出的央求与审批、审批与履行、执 行与考察、考察与付款结算等不相容职务互相不离 ,公平设置岗 位,加强迫约跟监视。 二、各项支出要契合国度有关财经法那么轨制。严格依照医 院财务管理轨制的规那么确认、核算支出。 三、健全支出的央求、审批、考察、领取等管理轨制,清晰 支出审批权限、义务跟相干操纵方法。审批人必需在受权范围内 审批,严禁无审批支出。 树破严格支出团体决议轨制跟义务追查轨制。 四、增强支出的考察操纵。完美支出把柄操纵手续跟核算 操纵轨制,及时体例支出把柄,保障核算的及时性、实在性跟完整 性。 五、增强本钞票核算与管理。严格操纵本钞票费用支出,落低运 行本钞票,进步效益。 第六章货泉资金操纵 一、树破健全货泉资金管理轨制跟岗亭义务制。清晰岗亭 的职责、权限,确保不相容职务互相不离,公平设置岗亭,加强迫 约跟监视。 出纳不得兼任考察、单子管理、司帐档案保存跟支出、支出、 债务、债务账目标注销义务。 病院不得由一人操持货泉资金营业的全进程。 二、操持货泉资金营业的职员,要无方案地进展岗亭轮换。 病院门诊跟住院免费职员要存在司帐根底常识跟纯熟操纵方案 机的才干，同时要增强对免费职员职业品行教导，遵纪违法，忠 诚创业，不贪污堕落。 三、树破严格的货泉资金营业受权赞成轨制。清晰被受权 人的审批权限、审批次第、义务跟相干操纵方法 ,审批职员依照 规那么在受权范围内进展审批,不得逾越权限。 四、依照规那么的次第操持货泉资金支出营业。货泉资金收 入必需开具收款单子,保障货泉资金及时、完整上缴财务科入账 做到日清月结，账物契合。 五、货泉资金领取必需按规那么次第操持。 (一)领取央求。用款时该当提交领取央求,注明款子的用处、 金额、估算、领取方法等外容,并附有无效经济条约或相干证实 及方案依照; (二)领取审批。审批人依照其职责、权限跟照应次第对领取 央求进展审批。对不契合规那么的货泉资金领取央求,审批人该当 回绝赞成; (三)领取考察。财务考察职员担当对赞成的货泉资金领取申 请进展考察,考察赞成范围、权限、次第能否合规;手续及相干单 证能否完备;金额计确实能否准确;领取方法、收款单元能否妥善等, 经考察无误后签章; (四)领取结算。出纳职员依照签章完好的领取央求,按规那么办 理货泉资金领取手续,并及时注销现金日记账跟银行存款日记 账。签发的支票应进展备查注销。 六、依照现金管理暂行条例的规那么操持现金的进出业 务。不属于现金开销范围的营业该当经过银行操持转账结算。 行现金库存限额管理,逾越限额的局部,必需当日送存银行并及 时入账,不得坐支、不得白条冲抵现现金。 实 七、依照领取结算方法等有关规那么增强银行账户的管 理。严格依照规那么开破账户、操持存款、取款跟结算;活期反省、 清算银行账户的开破及使用状况;增强对银行结算把柄的填制、 传达及保存等环节的管理与操纵。严禁出借银行账户。 八、增强银行存款对账操纵。由出纳跟体例收付款把柄以 外的财务职员每月必需核查一次银行账户,并体例银行存款余额 调节表,对换节不符、临时未达的账项应及时向有关担当人讲演。 九、增强银行预留印签的管理。病院财务公用章必需由专 人保存;团体印章要由自己或其受权职员保存;因特不缘故需他 人临时保存的必需有注销记录。 严禁一人保存领取款子所需的全体印章。 十、增强与货泉资金相干的单子的管理,清晰种种单子的购 买、保存、领用、背书让渡、注销等环节的职责权限跟次第 专设注销薄进展记录,防止空缺单子的丧丢掉跟被盗用。 ,并 十一、增强对现金营业的管理与操纵。出纳职员逐日要登 记日记账、核查库存现金、体例货泉资金日报表,做到日清月结。 十二、树破货泉资金清点核查轨制。随机抽查银行对账单、 银行日记账及银行存款余额调节表,核查能否契合。财务职员不 活期抽查出纳职员库存现金以及免费职员门诊跟住院备用金 证货泉资金账账、账款契合。 ,保 第七章 药品及库存物质操纵 一、树破健全药品及库存物质管理轨制跟岗亭义务制。明 确岗亭职责、权限,确保请购与审批、询价与断定供应商、条约 订破与考察、推销与验收、推销验收与司帐记录、付款审批与付 款履行等不相容职务互相不离,公平设置岗亭,加强迫约跟监视。 病院不得由不合局部或一人操持药品及库存物质营业的全过 程。 二、制订迷信标准的药品及库存物质管理流程。清晰方案 体例、审批、取得、验支出库、付款、仓储保存、领用收回与处 置等环节的操纵央求,设置照应把柄,完备请购手续、推销条约、 验收证实、入库把柄、发票等文件跟把柄的核查义务 程丢掉丢掉无效操纵。 ,确顾全过 三、树破药品及库存物质请购审批轨制。授予归口管理部 门照应的请购权,清晰其职责权限及照应的请购审批次第。 四、增强药品及库存物质推销营业的估算管理。存在请购 权的局部依照估算执前进度操持请购手续。 五、健全药品及库存物质推销管理轨制。药品跟库存物质 由病院不合推销。对推销方法断定、供应商选择、验收次第等做 出清晰规那么。必需归入当局推销跟药品集合招标推销范围的 须依照有关规那么履行。 ,必 六、依照药品及库存物质的用量跟性子,增强平安库存量与 储藏定额管理,依照供应状况及营业需要断定批量推销或零碎采 购: (一)、断定平安存量,履行储藏定额方案操纵; (二)、增强推销量的操纵与监视,断定经济推销量; (三)、批量推销由归口管理局部、财务科、审计科、专业 委员会及使用局部独特参加,确保推销进程地下通明,实在落低 推销本钞票; (四)、小额零碎推销由经受权的局部对价钞票、品质、供应 商等有关内容进展检察、选择,按规那么审批。 七、增强药品及库存物质验支出库管理。依照验支出库制 度跟经赞成的合等同推销文件,构造验收职员对种类、规格、数 量、品质跟其余相干内容进展验收并及时入库;所有药品及库存 物质必需经过验支出库才干领用;不经历支出库,一概禁绝操持 资金结算。 八、增强药品及库存物质核查管理。财务科要依照考察无 误的验支出库手续、赞成的方案、条约协定、发票等相干证实及 时记账;每月与归口管理局部核查账目,保障账账、账实契合。 九、药品及库存物质的贮存与保存要履行限度打仗操纵。 指定专人担当