2023年企业集团全套财务管理制度.docx

某展开团体财务轨制 某展开团体 财务轨制汇编 差盘费盘川治理轨制 一、治理原那么 1.估算把持轨制 指出差人地点局部必需事先申报出差方案跟差盘费盘川估算，严厉按估算借支差盘费盘川。紧迫出差 状况下事先未申报估算的，应由主管指导〔团体副总裁、地点公司总司理、校长〕同意。 2.按岗亭职不审定的轨制 选团体所有员工按岗亭职不区不看待， 但多人出差必需同乘统一交通东西、 同宿一家宾馆时， 经主管指导同意能够进步标准，但舱位、房间品级标准应按职过错应；如确需保持分歧的， 经主管指导同意可按此中最高职不者的标准履行。 某展开团体岗亭职不表 职 不 团体总部 地点公司 黉舍 A 董事长 B C D E F 总裁、副董事长 履行总裁 常务副总裁 副总裁、董事 部长 总司理 校长 G H 副部长 副总司理 局部司理 副校长、校长助理、特级老师 学部主任、初级老师、行政部主 任、后勤部主任、财务部主任、 国际部主任 主管 I 普通任务人员 主管 教务处主任、训育处主任、中教 一级老师、小学初级老师、人事 主管、食堂治理员、医务所所长、 主管司帐、保安主管 J 普通任务人员 前述中未列入的员工 3.出差与派驻区不看待原那么 派驻某地或团体所属公司〔黉舍〕任务两个月以上的，原那么上属于派驻，按本地员工看待或 另行按“外派人员补贴治理方法〞履行。 4.“一枝笔〞审批原那么 出差用度同意人投资公司、治理公司为分担副总裁，在工程公司为总司理、黉舍为校长。 二、差盘费盘川的形成 1.交通东西费：指乘坐飞机、汽船、火车、远程汽车等交通东西的用度〔含订票费〕 2.留宿费：指在本地留宿于宾馆、旅馆的纯真留宿用度〔不包含在旅馆发作的通信费、餐费 ； 19-12-5/19:16 C:\iknow\docshare\data\cur_work\955641766.doc page:1/56 某展开团体财务轨制 跟其余另行免费的其余用度，假设有此类用度发作须在发票中单独列示或供应宾馆 免费清单〕； 3.市内交通费：指在动身地、目标地、直达地乘坐市内年夜众汽车、电车、巴士的用度〔出租 车票原那么上不赞同报销〕； 4.炊事补贴：指在出差时代的就餐补贴〔不包含在此时代的营业款待等用度〕 ; 三、交通东西费治理规矩及报销标准 1.交通东西费按实践发作数在规矩的职不标准以内报销。超越标准的，按标准报销，超越标 准局部不予报销，由团体自傲 ; 2.出差人如借出差之便，半途非因公绕道游览〔省亲、探友、游览等〕时代的盘费只报销出 发地至目标地之间的直线盘费。绕道局部不予报销，由团体自傲 ; 3.多人出差必需偕行时，由团体副总裁、地点公司总司理、校长同意可伴随此中级不最高者 乘坐交通东西。但舱位、铺位应按响应级不看待。 4.报销标准 交通东西范例 职 飞机 汽船 火车 不 头号仓 经济仓 二等仓 三等仓 四等仓及以下 软卧 硬卧 A B C D E F G H I 备注： 1.乘坐飞机出差，除依照职不以外，还要依照里程跟状况的紧迫水平跟特别需要综合思索由 团体副总裁、地点公司总司理、校长同意。 里程：2023？公里以上。 2.如遇事由紧迫未购到卧铺票、 夜晚搭车或白天搭车时刻超越 12小不时，可按本次火车硬座 票价的60%嘉奖给搭车者团体〔财务部文件〕。普通应置办卧铺票以保持翌日的任务精神。 四、留宿费治理规矩及标准 1.留宿费按实践发作数在规矩的职不标准以内报销。 未超越标准的，按实践发作额批准报销； 超越标准局部，由出差人自傲。 2.副总裁以下人员留宿费不包含宾馆供应的其余效劳跟免费：如洗理、洗衣、餐费、通信等 用度，〔如需支付需事先请求特批〕，以上规矩、标准？。 3.报销时必需供应有效、正当留宿发票。宿费发票要清晰写明房间号、起止时刻、天数、人 数等具体内容或附结帐清单。 4.报销标准如下： 19-12-5/19:16 C:\iknow\docshare\data\cur_work\955641766.doc page:2/56 某展开团体财务轨制 职 不 京沪穗 及经济 特区 沿海 开放 都会 其余省会、 首府、直辖 市 其余市县 A B C D E F G H I 五、市内交通费、炊事补贴、通信费治理轨制 履行定额包干制〔或按必定例范报销？〕 1.市内交通费 职 地域 京沪穗 及经济 特区 沿海 开放 地域 其余省会、 首府、直辖 市 其余市 县 不 A B C D E F G 注：A.履行市内交通费包干的，不报销任何汽车票〔远程汽车票价 5元以上的除外〕、出租 车票； B.单元派车出差的的不享用交通费包干。 2.炊事费 〔1〕出差地为黉舍供应就餐便利的，天天可支付 20元？的炊事补贴，支付出差补贴的，不 再支付任务餐费补贴。 〔2〕到团体所属单元出差的，由本地单元供应就餐便利的，应按本地规矩的客餐标准缴纳 炊事费。 〔3〕外出参加团体以外的集会，由集会一致布置食宿的，免炊事费补贴。 3.通信费 ？ 六、差盘费盘川乞贷与报销 1.差盘费盘川的请求 因任务需要到本地出差的教人员工，应提早依照估算填写付款请求表，经本局部担负人具名 后按用度支出核决权限表报批后，到财务局部借支差盘费盘川。 19-12-5/19:16 C:\iknow\docshare\data\cur_work\955641766.doc page:3/56 某展开团体财务轨制 请求表应填写以下内容是：局部、请求人、日期、天数、道路、事由、分项估算及总额、交 通东西费、追加缘故、追加金额、同意人等外容。具体填写标准是： 〔1〕在用处栏填明出差起止日期、区间及出差目标内容； 〔2〕在付款说明栏填明分项估算及总额：交通东西及用度、留宿标准及总额、估计出差补 助额； 〔3〕如超越估算总额应注明超支金额及缘故并在追加审批人具名。 2.乞贷标准 出差人乞贷的标准是：乞贷总额 =公出天数x出差补贴+留宿费+远程盘费盘川+市内交通费？ +通信费？ 3.差盘费盘川报销规矩 〔1〕出差人实现义务前往后，应于一周内〔节沐日可顺延〕到财务清帐，填制“差盘费盘川报 销单〞将所有单子收拾、粘贴于后，请求单子正当合规、粘贴划一标准。财务部按出差 标准考核后报帐。 〔2〕对过期未报帐的，那么在其当月人为中扣回，并按日加收加收千分之一的罚金。 〔3〕因任务需要超越原方案出差天数，以致报销金额与差盘费盘川请求乞贷金额不符，出差人 员在本地要事先向本局部担负人请求， 批人处中加以注明，经本局部担负人具名， 算局部一概由当事人自傲。 主管指导赞同同意，前往后在付款请求表追加审 主管指导赞同同意后报销。凡未经同意超预 〔4〕出差人员假设有借出差之便，半途非因公停顿或绕道游览〔省亲、探友、游览等〕时代 的盘费盘川不予报销。 〔4〕出差人到团体所属公司及黉舍出差的，由本地供应食宿便利的，天天赐与 30元出差补贴。 〔5〕副总裁、总司理、校长及以上人员无出差炊事补贴。 20元出差补 助；不供应食宿便利的，天天赐与 七、出国用度 员工出国用度报销标准： 单元：美元/日/人 地域分类 副总裁 200 总司理、校长、部长 带队老师 一类〔欧、美〕 120 100 80 10 8 二类〔澳、新、加〕 三类〔西北亚、港澳台〕 150 120 6 1、以上标准为除机票外的出国包干用度，不再发放出国补助及其余用度； 2、包干标准、地域分类随国际货泉汇率发作变更由团体计财部另行发文调剂； 3、带队老师用度在出国组团总用度中列支，此标准仅为团体补贴； 4、国际差旅跟先生团组可携带年夜批备用金用于不测支出， 但乞贷跟报销均需经团体计财部 同意，不得调用。 八、本轨制由团体董事会同意，由团体计财部担负说明 本轨制从团体董事会同意之日履行，往常相干轨制同时废除 19-12-5/19:16 C:\iknow\docshare\data\cur_work\955641766.doc page:4/56 某展开团体财务轨制 牢固资产治理轨制及流程 一、牢固资产的含意： 牢固资产是指应用限日超越一年， 惯例性资产(据清单)跟单元代价在1000元标准以上〔小于 1000元、年夜于100元的列入低值易耗品帐户按牢固资产治理〕 ，同时在应用进程中保持原有 物质形状的资产，包含屋宇及修建物、呆板装备、运输装备、东西用具、办公众具、教学仪 器等。 二、牢固资产工程及编号 (见物业后勤部规矩) 1.资产工程。 2.修建物：以每一独破修建物连同隶属装置作为一个牢固资产工程。比方：看台泅水池等。 3.能源装备：以每一能源呆板连同基座、隶属装备作为一个牢固资产工程。例：汽锅 4.传导装备：以在技巧上能够形成一个完好的传导零碎的装备作为一个牢固资产工程。 比方： 校园网、播送电视网。 5.任务呆板及装备：以每一独破的呆板连同基座、隶属装备作为一个牢固资产工程。 比方：清水机 6.东西、仪器、用具：以每一东西、仪器、用具连同便于把持把持的种种附具作为一个牢固 资产工程。 7.治理用具：以每件治理用具作为一个牢固资产工程。比方：汽车修缮公用东西。 8.办公装备：以每一装备连同隶属社装备为一牢固资产工程。比方：、打印机、复印机、 9.办公众具：以每件家具为一牢固资产工程。比方：办公桌连附台、办公椅等 10.运输装备：以每一独破的运输东西作为一个牢固资产工程。比方：轿车、面包车等。 具体见“牢固资产分类目次及编码表〞 三、牢固资工营业相干局部 1.牢固资产治理局部 牢固资产治理营业由物业后勤局部担负承担，职责如下： 〔1〕制订牢固资产治理的轨制及牢固资工营业的方案。 〔2〕参加牢固资工营业的有关决议。 〔3〕构造或参加牢固资产的添加、增加、外部转移、修缮、盘点等具体营业。 〔4〕催促有关局部作好牢固资产的有关任务。 〔5〕进展牢固资产的什物数量帐务治理任务，树破牢固资产卡片、牢固资产什物保存明细 帐。 2.牢固资产应用局部 〔1〕承担牢固资产颐养义务。 〔2〕参加牢固资产的添加、增加、修缮、盘点等营业。 3.财会局部 〔1〕承担牢固资产的核算，注销牢固资产明细帐，进展牢固资产的代价治理。 〔2〕监视牢固资产治理任务、核查牢固资产什物。 四、牢固资产的治理方法 1.牢固资产卡片：一式二份〔什物治理、应用局部各一份〕 2.牢固资产什物保存明细台帐：物质治理局部 ； 3.牢固资产编码标志〔标签、烙印、喷号〕 ： 19-12-5/19:16 C:\iknow\docshare\data\cur_work\955641766.doc page:5/56 某展开团体财务轨制 五、牢固资产添加营业的财务治理 〔一〕牢固资产的方案治理 公司、黉舍要依照教学运营治理营业方案，断定所需牢固资产的种类、规格、数量，体例 响应的推销方案、修建方案。起首由各营业局部提出局部牢固资产添加营业方案，报送资 产治理局部进展综合汇总，均衡后作出公司黉舍牢固资产推销方案、牢固资产修建方案。 〔二〕牢固资产的计价 牢固资产该当按获得时的实践本钞票记帐。具体的计价应依照有关规矩及差异的状况而定。 1.购入的牢固资产，依照单方协订价或公正估价加上支付的包装费、运输费跟装置本钞票等 当前的代价记帐。 2.自行修建的牢固资产，按在修建进程中实践发作的全体支出记