2023年中小企业内部控制制度研究以延边卫峰经贸有限公司为例.docx

序号〔学号〕： 毕 业 论 文 中小企业内部控制制度研究 —— 2023 年 06 月 09 日 姓 名 教 学 院 专 业 班 级 指导教师 〕 中小企业内部控制制度研究—— [] 中小企业是中国数量最多、最具创新活力的企业群体，在促进经济增长，创立和谐社会，特别是在吸纳就业、增加税收等方面都充分发挥作用。相关数据显示，我国98%为中小企业。当然这些中小企业在实际的开展中也充分发挥作用，比方创造了80%的就业岗位，创造我国60%的GDP等，这些均充分说明在国民经济开展中，众多中小企业的重要性，是国民经济开展中不可无视的一局部。然而，中小企业的开展现状却令人担忧。据统计，中小企业的平均生存年限只有不到4年。市场“优胜劣汰〞的规律以及不尚不标准的市场经济中，很多中小企业最终难逃倒闭之厄运。 [关键词] 中小企业 内部控制 控制环境 Research on internal control system of small and medium sized enterprises——Take Yanbian Wei Feng Co., Ltd as an example [Abstract] Is the largest number of small and medium-sized enterprises Chinese, creative enterprise groups, in promoting economic growth, promote innovation, increase tax revenue, employment, has an irreplaceable role in improving people's livelihood. According to a report on the development situation of small and medium-sized enterprises in 2023 data show that the total number of enterprises in our country, small and medium-sized enterprises accounted for more than more than 98% of China's GDP contribution to more than 60%, with 80% of urban jobs, occupies an important position in the national economy. However, the current situation of the development of small and medium-sized enterprises is worrying. According to statistics, the small and medium-sized enterprise survival average age less than 4 years. Because of China's small and medium enterprise growing up in the nonstandard market economy, in the fierce competition in the market survival increasingly difficult, many small and medium-sized enterprises are weeded out. After all, an important reason is because the lack of internal control and the inefficient. This article through to the Yanbian economic and Trade Co., Ltd. Wei peak case, in-depth analysis of the company's internal control from the internal control found in the most fundamental cause of confusion is due to pursue business interests but not focus on sustainable long-term interests. In order to solve these problems, should change the management mode and the management of the pursuit of interests inherent in the concept. Guidance with the relevant regulations. The status of internal controls of Yanbian WeiFeng Trade Co. Ltd., further understanding the great value of the internal control, to enhance the awareness of internal control, which can improve the enterprise management efficiency effectively and regulate the operation of the status quo. [Keywords] Small and medium-sized enterprises  internal controls controlled environment 目 录 一、中小企业与内部控制的概述 1 〔一〕中小企业的概述 1 1．中小企业的定义 1 1 (二)内部控制的概述 2 2 2 3 介 3 3 3 〔一〕内部环境根底薄弱 3 1．内部控制意识淡薄 3 4 〔二〕内部控制约束弱化 5 5 5 5 〔三〕风险管理存在问题 6 〔四〕缺乏企业文化 7 7 〔一〕建立良好的内部控制环境 8 8 8 〔二〕强化内部控制约束力 8 8 9 9 〔三〕积极完善风险管理 9 〔四〕树立良好的企业文化 10 谢 辞 11 参考文献 12 引 言 随着经济的开展，中小企业在我国经济环境中起着越来越重要的作用，经济奉献逐年上升，是促进社会稳定方面的关键。中小企业无论从数量还是产出上来看，都已经成为现阶段国民经济的重要推动力量，极大推动了城镇就业和经济开展。而内部控制制度又是现代企业制度的重要组成局部，是保证企业实现其经营目标的根底。加强对中小企业的内部控制的研究，促进中小企业内部控制制度的完善，对提升我国中小企业核心竞争力和管理水平有着重要和长远的意义。但是由于中小企业性质所决定的规模小、资金少、人员质素偏低、技术较弱等因素使得中小企业缺乏内部控制的管理理念，或者只是将内部控制制度纸上谈兵，这些现状都使得内部控制成为中小企业的运营管理盲点，这在増加企业经营管理风险的同时也降低了实现企业经营目标的保障。并且由于企业过于强调经济利益，内部控制管理明显落后于市场开展，由此涌现出了许多的问题，中小企业的开展前景面临着严峻的挑战。据数据统计，中小企业的平均生存年限只有不到4年。究其原因不外乎内部控制的缺失，不健全的内部控制不仅会引起企业内部管理失效，更是导致混乱的根本原因，威胁着中小企业的开展。中小企业今后开展的问题逐渐成为社会研究的热点。 一、 中小企业与内部控制的概述 〔一〕中小企业的概述 1．中小企业的定义 中小企业〔Small and medium-sized enterprises〕，是相对于大企业而言的，是一个国家法律规定范围内的企业集群，属于企业规模形态的概念。其界定标准主要包括产权结构、市场份额、经营等。2023年，我国正式通过了中华人民共和国中小企业促进法，其中指出中小企业，是指依法在我国国内境内设立、且具有增加就业、符合社会开展需要的各类中小型企业。同时明确指出了国务院立足行业特点，结合企业资产总额在内等各项指标进行划分，并报国务院批准。 2．中小企业的重要性 中小企业近些年开展迅猛，经济奉献率也在逐年上升，在吸纳就业、增加税收等方面都充分发挥作用，已经成为现阶段我国国民经济重要的推动力量，其重要性具体表达在以下几点： 第一，促进经济的开展。改革之风吹满神州大地，中小企业应运而生，为国家GDP做出了巨大的奉献。当前我国拥有各类型、各领域中小企业1000万多家，这些中小企业遍布于国内各地区，在市场经济开展中扮演着日愈重要的角色。相关数据显示中小企业创造了我国60%的GDP，另外税收、工业新增加值分别占46.2%、74.7%，销售额、出口总额分别为58.9%、62.3%。 第二,创造就业时机。在我国中小企业创造了80%的就业时机，尤其是吸纳了大批下岗员工，为和谐经济开展做出了巨大的奉献。特别是自本世纪以业各类中小企业如雨后春笋般快速开展，更极大的缓解了庞大的就业缺口，充分发挥稳定社会等重要作用。因此从某一方面来说中小企业的开展关乎民生问题，是一条解决国内日愈严重化的人口就业压力的途径。 第三,夯实国家创新能力。毋庸置疑随着开展中小企业已经拥有了可同大型企业相媲美能力。此外还具有创新本钱低、驱动机制有效、创新效率高等一系列优势，由此创造了高于自身财务、规模的价值，我国众多中小企业众志成城共同创造佳绩，相关数据显示，国内80%新产品由中小企业完成，此外技术创新、专利技术分别到达了75%、65%。 (二)内部控制的概述 1．内部控制的定义 内部控制〔internal controls〕是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的平安完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。而之所以要构建内部控制，其目的就在于构建能够使各部门相互制衡，确保企业资产及会计信息的完整性、正确性，为企业最终实现经营管理目标奠定根底。 2．内部控制的重要性 第一，优化经营效率的前提条件。毋庸置疑对于企业而言单纯依靠几个部门的配合、努力是很难真正实现管理经营目标的，而唯有上下员工齐心协力，全面合作，凝聚起来并充分发挥作用，才可最终实现可持续开展。而要凝聚企业各层员工，并促使他们倾力合作，就必须健全内部控制制度并贯彻实施。内部控制贯穿于企业开展的各个环节，是一个庞杂的、系统的工程，其中主要包括业务部、会计、审计等相关部门。在企业的开展中内部控制具有“桥梁〞的作用，即衔接各部门，使本来分散的各部门能够齐心向着共同目标而努力，彰显合力之作用，并形成监督、进步，切实优化工作效率。总之内部控制的作用、重要性是不言而喻的。 第二，贯彻实施各项规章制度、决策保障。在企业开展各环节、各部门中，企业内部制度具有监督、控制作用，从而确保相关部门都能够履行自身职责，贯彻落实各项决策方针。总之企业是否形成健全的内部控制直接决定着企业所制定的各规章制度、决策最终是否发挥作用。是防止企业各项规章制度、政策免于流于形式，而充分发挥