2023年工作总结行政事业单位内部控制工作总结范文.docx

学海无涯 2023年工作参考总结-行政事业单位内部操纵工作参考总结 　　行政事业单位内部操纵工作总结 　　按照财政部印发的行政事业单位内部操纵标准(试行)，以及长岭县贯彻施行行政事业单位内部操纵标准工作方案的要求，为进一步提高我局内部治理水平，标准内部操纵，加强廉政风险防控机制建立，我局对本单位的内部操纵进展了全面的梳理，并进展了适当的评价。现将有关贯彻施行情况报告如下： 　　一、预备工作 　　继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻施行行政事业单位内控标准发动大会，对全县贯彻施行内控标准工作做发动部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻施行行政事业单位内部操纵标准工作方案，成立了贯彻施行行政事业单位内部操纵标准施行、协调领导小组，负责本局贯彻施行内控工作方案、协调处理严峻事项、监视指导工作开展。 　　二、贯彻施行行政事业单位内部操纵标准目的和原那么 　　(一)内部操纵的目的和原那么 　　1、内部操纵的目的 　　内部操纵是由行政事业单位的领导层和全体职工施行的、旨在提高行政事业单位治理效劳水平和风险防范才能，促进单位可持续、健康开展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位治理效劳目的所制定的政策和程序。 　　我局内部操纵的目的是： 　　(1)合法性——治理和效劳活动的合法合规 　　(2)平安性——资产平安 　　(3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完好 　　(4)效率性——提高治理效劳的效率和效果 　　(5)风险防范——排除障碍实现单位开展战略 　　2、我局建立与施行内部操纵应遵照的原那么 　　(1)全面性原那么 　　内部操纵应当贯穿决策、执行和监视全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。由于，在内部操纵程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 　　(2)重要性原那么 　　内部操纵应当在全面操纵的根底上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织方式等不同，高风险领域不同。内部操纵不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 　　(3)制衡性原那么 　　内部操纵应当在治理构造、机构设臵及(本文来自：Www.CDFDs.cOm池锝:行政事业单位内部操纵工作总结)权责分配、业务流程等方面构成互相制约、互相监视，同时兼顾运营效率。内部操纵的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部操纵的难点。内部操纵过于复杂会阻碍效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 　　(4)适应性原那么 　　内部操纵应当与行政事业单位的规模、竞争情况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部操纵不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经历，拿过来不一定能用。行政事业单位开展的不同阶段、外部环境的变化、战略目的 　　的调整等，内部操纵要随之变动。 　　(5)本钱效益原那么 　　内部操纵应当权衡施行本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效操纵。内部操纵的设计和运转受制于本钱与效益原那么。本钱小于效益，是任何理性的治理活动都必须遵照的法那么。 　　3、建立与施行内部操纵应包括的要素： 　　(1)内部环境——是行政事业单位施行内部操纵的根底。 　　(2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析运营活动中与实现内部操纵目的相关的风险，合理确定风险应对策略。 　　(3)操纵活动——是行政事业单位按照风险评估结果，采纳相应的操纵措施、政策和方法，将风险操纵在可承受范围之内。 　　(4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地搜集、传递与内部操纵相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进展有效沟通。 　　(5)内部监视——是行政事业单位对内部操纵建立与施行情况进展监视检查，评价内部操纵的有效性，觉察内部操纵缺陷，应当及时加以改进。 　　三、当前行政事业单位内部操纵存在的主要征询题 　　1.费用支出缺乏有效操纵 　　行政事业单位关于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的操纵标准;即便制定了内部经费开支标准，但仍较多采纳实报实销制。 　　2.固定资产操纵薄弱 　　实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效操纵，但使用治理仍缺乏相关的内部操纵，重购轻管现象比拟普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 　　3.财务治理弱化 　　财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务操纵脱节，对单位重要事项的决策、施行过程和结果均不理解，未能对业务部门施行必要的财务操纵和监视。票据治理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款征询题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库〞等征询题。 　　4.岗位设臵不够合理 　　由于多种缘故，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有特别好的别离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现治理破绽。 　　5.预算操纵比拟薄弱 　　首先是没有预算或预算编制比拟粗糙，部门预算的编制一般按照当年财政情况、上年收支、预算单位本身的特点和业务进展核定，没有细化到详细工程，预算支出达不到逐笔进展核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的方案性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，减弱了预算的约束操纵力。 　　四、行政事业单位内部操纵薄弱的主要缘故 　　1.内部操纵观念淡薄 　　良好的内部操纵认识是内部操纵制度设计完善和有效运转的根本前提。但一 　　些单位的领导对内部操纵制度重要性的认识还不到位，内控认识不强，重开展、轻操纵，对内部操纵知识缺乏根本理解，把内部操纵看成仅是财务部门的事。 　　2.内部操纵制度不完善 　　财政部制定的内部会计操纵标准主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位尽管制定了一系列内操纵度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监视，导致有章不循、违章不究，内部操纵制度未能发挥应有的作用。 　　3.信息与沟通衔接不够 　　行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监视业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易构成账物别离的资产治理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的征询题，阻碍单位内部操纵制度的有效施行。 　　4.治理人员业务素养不能适应内部操纵工作的需要 　　治理人员竞争认识差，缺乏创新精神，业务素养难以满足施行内部操纵和监视的要求。 　　5.外部监视对单位内部操纵健全性和有效性的监视检查不够 　　目前作为行政事业单位主要外部监视力量的财政、审计部门，大多侧重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进展监视，较少对被审计单位是否建立有效的内部操纵制度以及有效执行加以本质性检查。缺少有效的外部监视，使行政事业单位内部操纵制度体系完善失去外部推进力和约束机制。 　　五、我局施行行政事业单位内部操纵情况 　　(一)操纵环境 　　任何行政事业单位的操纵活动都存在于一定的操纵环境之中，操纵环境的好坏直截了当阻碍到行政事业单位内部操纵的贯彻和执行以及治理效劳目的及整体战略目的的实现。在COSO报告内部操纵——整体框架的内部操纵五要素中，操纵环境被放在了第一的位子上，它作为推进单位开展的动力，是所有其他内控组成局部的根底和核心。它对行政事业单位内部操纵的建立和施行有严峻阻碍，其好坏直截了当决定了行政事业单位内部操纵整体框架施行的效果。 　　1、操守和价值观 　　诚信和道德价值观念是操纵环境的重要组成局部，阻碍到重要业务流程的设计和运转。内部操纵的有效性直截了当依赖于负责创立、治理和监控内部操纵的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为标准，以及这些标准如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为 　　(1).领导的操守和价值观具有杠杆作用 　　诚信的原那么和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部操纵制度之上。负责人要以身作那么，并传达给全体职工。 　　(2).制定行为准那么和其他原那么 　　明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准那么和原那么的有效执行。对员工精神标准、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织治理及违犯守那么的处理方法等方面做出规定。 　　可通过标语、宣传册、培训等手段，推进内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和治理理念。 　　(3).处分规定 　　关于背离单位政策和程序，违犯行为准那么的行为，可以采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。 　　(4).治理者对干预正常程序或凌驾制度行为的态度 　　应一贯注重治理者关于干预正常程序或越权行为的态度。 　　(5).面临不现实的目的的压力 　　治理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目的会导致员工丧失积极性和作弊。 　　2、治理哲学和运营风格 　　单位治理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地阻碍操纵环境：第一、治理者对待风险的态度和操纵风险的方法;第二、为实现预算和其他财务及运营目的，对内部操纵的注重程度;第三、治理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。 　　(1)治理层的主导作用 　　治理层负责单位治理效劳活动的运作以及治理策略和程序的制定、执行与监视。操纵环境的每个方面在特别大程度上都受治理层采取的措施和作出决策的阻碍，在治理层以一个或少数几个人为主时，治理层的理念和运营风格对内部操纵的阻碍尤为突出。 　　(2)治理理念 　　治理层的理念包括治理层对内部操纵的理念，即治理层对内部操纵以及对详细操纵施行环境的注重程度。治理层对内部操纵的注重，将有助于操纵的有效执行。本单位负责人假设不注重内部操纵，甚至反对内部操纵，那么该单位的内部操纵制度确实是纸上谈兵，确实是一句空话。 　　衡量治理层对内部操纵注重程度的重要标准，是治理层收到有关内部操纵弱点及违规事件的报告时是否作出适当反响。治理层及时地下达纠弊措施，说明他们对内部操纵的注重，也有利于加强本单位内部的操纵认识。 　　(3)治理层的运营风格 　　治理层的运营风格是指治理层所能接受的业务风险的性质。 　　治理哲学和运营风格通常对企业有普遍深化的阻碍。这些阻碍是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。 　　3、文化建立 　　文化建立是行政事业单位的灵魂，是推进展政事业单位开展的不竭动力。它包含着特别丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位治理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与治理中所持有的价值观念。 　　行政事业单位应当注重文化建立在实现开展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和防止方式主义。单位应当按照开展战略和本身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建立的目的和内容。单位主要负责人应当在文化建立中发挥主导作用，以本身的优秀品行和脚踏实地的工作作风带动阻碍整体团队，共同营建积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守那么，忠于职守，勤勉尽责。 　　行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位开展中的积极作用，研究觉察不利于单位开展的文化要素，及时采取措施加以改进。单位文化评估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参与各种文化的交融，以及员工对单位今后开展的决心。 　　(二)风险评估 　　风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析治理效劳活动中与实现内部操纵目的相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险要素、风险事件和风险结果是风险的根本构成要素，风险要素是风险构成