晶峰公司财务内控存在的问题与解决措施研究.pdf

197财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR晶峰公司财务内控存在的问题与解决措施研究文/张菀娟（银川晶峰玻璃有限公司）摘要：现代企业财务内控是企业发展的基础，具有重要的作用。然而，由于内外部环境的变化和企业管理水平的不断提高，企业财务内控存在一些问题。针对现代企业财务内控的系统性问题，挖掘晶峰公司财务内控的问题及产生的原因，提出应加强内部控制建设，建立科学的内控框架和标准。在信息技术应用方面，应注重信息系统的建设和创新，提高内部控制的效率和精准度。针对人员参与度不高和管理层对内部控制重视度不够的问题，应完善相关制度和管理机制，增强员工的内控意识，同时引导企业高层加强对内部控制的重视，从而保障企业的财务安全和稳定发展。关键词：晶峰公司；财务内控；风险管理；内控意识中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)28-0197-03随着我国经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大，财务风险的管理和控制已经成为企业内部管理的核心要素。财务内部控制是企业管理的基本部分，它是企业管理和控制的基石和前提，直接关系到企业财务和业务的风险管理能力和竞争力。银川晶峰玻璃有限公司于 1996 年成立，注册资金2000 万元，经过努力开创、奋力拼搏，公司规模及业务范围不断扩大，目前成为西北五省最大的玻璃及铝单板深加工企业，拥有国内外先进的钢化、中空、夹层玻璃和铝单板生产线。目前资产规模 2.5 亿元，年销售额 8000万元，产品销售主要覆盖甘肃、青海、新疆、西藏等西北地区。跟众多发展迅速地中小企业一样，晶峰公司在快速发展的 20 年间财务内控也出现了很多问题。一、现代企业财务内控存在的问题（一）缺乏完善的风险管理制度现代企业财务内控中存在的主要问题之一是缺乏完善的风险管理制度。风险是企业发展的客观存在，财务内控的目标之一就是防范和控制风险，但是很多企业在财务内控过程中未能完善风险管理制度，导致风险管理的效果不够明显。目前晶峰公司这个问题非常突出，表现为：（1）缺乏专业的风险管理人才，无法对风险进行有针对性地识别和评估；（2）企业对风险的认识和意识不足，忽视或缺乏有效的应对措施；（3）风险管理制度不够完善，缺乏规范的流程和操作规范；（4）风险管理与企业战略、经营活动未能有效衔接，缺乏整体性和有效性1。（5）防范与控制不到位。企业在财务内控中，缺乏有效的控制和预防措施，对意外风险做出反应的速度和效果都不太好。（二）缺乏健全的内控评价体系企业财务内控在实践中存在着缺乏健全的内控评价体系的问题。缺乏健全的内控评价体系会导致企业的财务内控措施不够科学和有效，影响企业的运营和管理。对于现代企业来说，仅仅建立财务内控制度还不够，还需要建立健全内控评价体系，从而对内控制度进行有效评价和检验。晶峰公司目前缺乏一套完整的内控评价体系，在缺乏内控评价体系的情况下，企业由于缺乏有效的评价体系，实际上很难对内控制度制定明确的目标，使得企业内控效果难以度量和评价。企业内部控制部门也无法对业务过程中出现的问题和异常情况起到有效的监督和遏制作用，这会影响内部控制的实际效果。（三）内控管理执行力度较差现代企业财务内控在实践中存在着内控管理执行力度较差的问题。内控管理执行力度不足会导致企业内部控制不够严格，对企业财务和运营带来重大的风险。主要表现为：企业制定了许多内控制度，但实际执行并不充分，制度的实际落实程度较低。执行过程中没有坚持规范化、制度化的原则，执行过程不规范，容易因此出现失误或违规行为。晶峰公司付款签字审批流程没有严格执行，体现了小企业的灵活性，但风险性却在增加，比如，一项货款的支付，有时因为货物发货时间的紧迫签字流程中有审批人不在尤其是财务口的负责人，领导就会要求出纳直接付款，这种情况有时产生的后果有：财务账面的欠款和付款单上的金额不一致，或者供应商在以前货物中存在瑕疵未解决遗留在账面上或票据未及时提供财务人员核算的金额有偏差等。二、造成晶峰公司财务内控存在问题的原因（一）企业规模扩张，管理难度加大随着企业规模和业务范围的扩大，企业内部控制的复杂性不断增加，内部控制难度也随之加大。制度更新不作者简介：张菀娟，生于 1977 年 12 月，女，中级，研究方向为财务管理。198财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR及时，应变能力不足，企业经营规模的扩大和产品的多样化，给管理层提出了挑战,导致了管理上的困难。尤其是风险管理能力薄弱管理理念转变不够彻底，财务管理重视建立完善的财务报告与数据分析体系，但对内部控制意识和建设还不够重视。企业在财务内控中信息化建设落后，跟不上企业的发展，缺乏先进的技术手段和信息安全管理能力，导致内部控制措施的不完善和难以执行。（二）内控意识不够强，实施力度不足一些企业的内部控制意识不够强，并且在实践中没有给予足够的重视与实施，企业员工对内控重要性的认识不足，对内控制度的认识不够清晰，制度建设意识不够强烈，形成了忽视内控、漏洞百出的局面。晶峰公司在整个财务管理中重心放在了核算管理上，尤其是成本核算，不断地建立和修改成本核算标准，未实质性地对成本核算实施、监管建立完整的流程和制度，例如未建立内部审查制度本身就是缺失内控意识。（三）管理制度不完善，缺乏有效的内部监管机制一些企业在内部控制管理制度和监管机制上存在缺陷和不足3，缺乏规范的流程和操作规范，导致内控措施不够完善，内控管理水平不稳定，财务容易出现问题。晶峰公司在组织结构上没有安排内审机构和专职人员，只是由财务主管在日常核算上增加核查职能，已经违背了不相容职务分离原则。（四）缺乏专业管理人员，人员素质和专业能力存在缺陷企业内部控制的实施需要各个部门的密切配合，但是人员素质和专业存在缺陷，缺乏高素质、高技能、责任心强的员工和管理人才。长期以来晶峰公司忙于市场拓展，产品更新，加之财务人员流动较大，公司培训虽然年年也增加但是整体效果不明显，主要表现为：（1）缺乏高层次的财务管理人才。大部分企业的高层负责人都是非财务专业人才，对财务管理知识和内控制度缺乏深入的理解和经验，不能有效指导和管理财务内控。（2）缺乏具备全面财务管理知识与技能的企业财务人员。许多企业的财务部门主要从事基础性工作，缺乏全面财务管理知识和技能的人才，难以有效地负责财务内控。（3）缺乏专业财务内控人员。企业财务内控需要专业的人员进行规划和实施，但由于缺乏这方面的人才，财务内控的规划和实施往往没有得到有效的保障。三、晶峰公司财务内控存在问题的解决措施（一）完善企业财务内控管理制度缺乏完善的内控管理制度，这会导致财务风险难以预防和控制，给企业稳定发展带来很大的隐患。为了解决这一问题，企业可以采取以下措施：（1）制定完善的内控管理制度。企业应该建立适应企业实际情况的内控管理制度，明确内部控制架构、内部控制政策、内部控制流程和内部控制制度等方面。（2）加强内部监管机制，形成责任链。企业应该明确各个部门和岗位的职责和权限，确保每个岗位和部门都有具体的责任和义务，形成内部监管机制。（3）健全审核机制，严格执行准则。企业要建立内部稽核机制和内部审计制度，对企业内控管理制度和操作过程进行全面检查和审核。（4）强化信息化管理，提高内部控制效率。企业应该建立适当的信息化平台和系统，加强信息化管理，提高内部控制效率和效果。通过以上措施，企业可以有效解决缺乏完善的内控管理制度的问题，提高企业内部控制的水平，加强风险防范和控制，确保企业财务平稳健康发展。（二）增强企业财务内控管理意识企业内控管理意识不强，会导致企业内部控制措施和机制不够完善、有效性不足，无法有效地控制风险、防范欺诈、维护企业利益4。为了企业的内控管理意识和加强内控建设，企业需要采取以下措施：（1）制定内部控制管理规定和流程，明确各个操作流程和控制点，并制定相应的操作标准。提高员工对企业内部控制的认识。（2）定期开展内部控制培训，加强员工内控素养和风险意识教育，提高员工对内部管理的了解和认识。（3）建立内部审计部门或聘请专业的内审单位，对内控制度和各项管理流程进行全面审计，发现和修正内控短板。（4）加强内部沟通和信息交流，确保内部各部门之间明确职责、有效协调，建立内部控制网络，形成有效的内部控制机制。（5）落实内部控制责任，加强内控执行制度建设，建立内控问责制度，例如设立内部控制委员会、内部控制责任制度等，确保内部控制制度的执行与落实。以上措施将有助于增强企业财务内控管理意识和加强内部控制建设，有效预防和减少企业的风险。（三）构建财务内控考核评估机制缺乏有效的考核评估机制，这会导致内控制度不完善、监督力度不足、运转效果不佳等问题。为了解决这个问题，企业可以建立并有效的财务内控考核评估机制，强化内控自我监督和改进能力。根据企业的内部控制需求和风险特征，建立与实践场景相符、科学合理、引导性强的考核指标体系。指标体系应该囊括管理层责任、操作199财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR规程、审计监管、信息化支持、员工培养等各方面的内容。企业应该制定内部控制自我评估制度、层级控制检查制度和第三方评估制度，在指定时间周期内，开展定期的内部控制考核与监督检查，加强从外部的监督和检视。企业还应该设定量化的激励和奖惩机制，激发内部控制个人和团队的积极性和主动性，发挥其创造性。同时，如实将考核评估结果作为重要的基础依据，实行考核追责制。为了确保考核评估结果的准确性和及时性，推行信息化管理，利用各类内部控制与财务管理的软件，完善内控集成管理平台，渐进式提升内部控制机制的智能化和全面化。以上措施将有效改善现代企业财务内控制度不完善、监督力度不足、运转效果不佳等问题，多措施综合应用，可实现全面科学的内部控制管理，推动企业财务的健康发展。（四）提高财务内控的信息化水平随着信息化技术的发展，企业内部控制的信息化水平已成为企业内控管理的重要指标。现代企业财务内控中存在着信息化水平不高的现象，导致企业内部控制的效率低下、风险防范不足、财务操作安全性不高等问题。为了提高财务内控的信息化水平，企业应根据实际情况，建立适合自身的信息化管理系统，包括财务管理软件、内部审计管理系统等，采用先进的技术和标准建立、规范企业内部控制管理流程。企业应该加强财务内部控制人员的培训和教育，在技术、理论和实践方面持续提高他们的专业能力和素质，为企业内部控制提供更好的保障。并且企业应该根据实际情况，积极采用先进的信息化技术手段，提高财务内部控制的信息化智能水平，包括人工智能、大数据、云计算等技术，为企业内部控制提供更全面的技术支持5。最后，企业应该建立信息共享平台，促进企业内部各部门的信息流通和共享，提升数据利用效率，加强企业的内部控制管理。通过以上措施，企业可以提高财务内控的信息化水平，加强风险控制、提高操作安全性，为企业的长期稳健发展打下更加坚实的基础。（五）建立财务风险预警体系现代企业财务内控管理中存在着对财务风险预警不足的问题。晶峰公司应该根据实际情况，制定完善的财务风险预警体系，及时发现和解决财务风险问题。下面是财务风险预警体系的具体措施：（1）财务风险识别。制定财务风险识别制度，企业应该确定财务风险的发生频率和严重程度等，建立风险的分类标准和风险阈值，准确识别财务风险。（2）建立风险分析体系。企业应该建立风险分析体系，对企业财务风险进行全面、深入的分析，包括对原因、影响、解决方案等进行详细研究，提高财务决策的合理性和科学性。（3）完善风险管理制度。企业应该建立健全风险管理制度，包括制订风险控制计划、明确风险责任分工、提升风险管理水平等，建立全面的财务风险管理体系。（4）建立反馈机制。企业应该建立财务风险反馈机制，包括通过内部审核、外部评估等途径，及时检测财务风险的发生和发展趋势，制定有效的应对措施，提高应对财务风险的能力。（5）加强内部控制与监察力度。企业应该建立内部控制与监察机制，加强内部控制与监察力度，发挥内部监察的作用，及时发现和纠正财务风险问题6。四、结语现代企业财务内控管理是企业运营中非常重要的一个环节。良好的内部控制管理可以有效防范企业风险、维护企业文明形象和合法利益。然而，在实践中企业，财务内控管理还存在很多问题。企业应该采取适当的措施，如增强企业财务内控管理意识、完善内控管理制度、加强内部监管和审核、强化信息化管理和加强内部控制人员培训等，从根本上解决内部控制短板，确保企业财务管理的有效性，促进企业健康持续发展。参考文献1 王 伟.现 代 企 业 财 务 内 控 存 在问 题 与 解 决 措 施 研 究 J.财 经界,2021(25):139-140.2 杨柳.集团企业财务内控管理存在问题及解决措施研究 J.中国民商,2020(11):187+190.3 张杰红.财务内控在现代企业经营管理中的作用与对策研究 J.全国商情理论研究,2020(11):89-90.4 喻旻昕.现代企业内控管理以及财务风险防范措施的探讨 J.中国民商,2019(12):109-110.5 陈颖.现代服务型中小企业内部控制研究D.济南:山东财经大学,2016.6 徐学锤.现代企业财务内控工作存在的问题及具体对策研究 J.环球市场,2018(23):112.相关链接内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。内部财务控制是控制论在企业财务活动中的具体运用。其理论依据是控制论，而非 会计辞海新会计大辞典中狭义的政策、制度和计划。认识到这一点，使我们的研究视野不仅仅局限于主观的政策法规，而是将研究基石提升到基础经济学理论的高度。内部财务控制的本质是一种降低交易费用的控制活动，其中一个重要的原因是由于内部财务控制是公司法人治理结构的重要组成部分，而追根究底是源于控制论对实践的指导。