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学习情境 10 选择和应用账务处理程序 答答 案案 第二部分第二部分 职业判断能力训练职业判断能力训练 一、填空题 1会计确认 会计计量 会计记录 会计报告 2会计凭证 会计账簿 会计报表 3账簿组织 记账程序 记账方法 4记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序 5记账凭证账务处理程序 6直接根据记账凭证逐笔登记总分类账 7收款凭证 付款凭证 转账凭证 通用记账凭证 8定期根据记账凭证编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账 9汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证 10规模较大 经济业务量较多 二、单项选择题 1C 2.A 3.D 4.B 5.C 6.C 7.A 8.B 9.A 10.D 三、多项选择题 1.ACD 2.ABD 3.ABC 4.CD 5.AB 6.ABC 7.ABC 8.ABC 9.ABD 10.ABCD 四、判断题 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.五、计算分析题 1（1）采用“T”型账户编制科目汇总表工作底稿。科目汇总表工作底稿科目汇总表工作底稿 2013 年 3 月 10 日 银行存款应收账款银行存款应收账款 62#46 800 63#40 000 62#46 800 84#117 000 64#30 000 65#32 500 合计 0 合计 46 800 81#1 000 82#3 500 应付账款应付账款 合计 163 800 合计 107 000 63#40 000 83#131 040 64#30 000 85#84 240 合计 70 000 合计 215 280 应交税费应交税费 库存现金库存现金 65#32 500 84#17 000 81#1 000 83#19 040 合计 1 000 合计 0 85#12 240 合计 63 780 合计 17 000 销售费用销售费用 82#3 500 原材料原材料合计 3 500 合计 0 83#112 000 85#72 000 主营业务收入主营业务收入 合计 184 000 合计 0 84#100 000 合计 0 合计 100 000 （2）编制科目汇总表。科目汇总表 2013 年 3 月 10 日科汇 1 会计科目 本期发生额 总账页数 借方 贷方 库存现金 1 000 银行存款 163 800 107 000 应收账款 46 800 原材料 184 000 应付账款 70 000 215 280 应交税费 63 780 17 000 销售费用 3 500 主营业务收入 100 000 合计 486 080 486 080 2（1）编制汇总收款凭证 汇总收款凭证 借方科目：银行存款 2013 年 5 月 汇收字 第 1 号 贷方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 收款凭证 1 号至 53 号 日至 日 收款凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 应收账款 46 800 46 800 略 略 主营业务收入 100 000 100 000 应交税费 17 000 17 000 合 计 163 800 163 800 (2)编制汇总付款凭证 汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 2013 年 5 月 汇付字 第 1 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 付款凭证 1 号至 89 号 日至 日 付款凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 应付账款 70 000 70 000 略 略 应交税费 63 780 63 780 库存现金 1 000 1 000 销售费用 3 500 3 500 原材料 184 000 184 000 合 计 322 280 322 280 提示提示应付账款=40 000+30 000=70 000 应交税费=32 500+19 040+12 240=63 780 原材料=112 000+72 000=184 000(3)编制汇总转账凭证 汇总转账凭证 贷方科目：应付职工薪酬 2013 年 5 月 汇转字 第 1 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 转账凭证 1 号至 28 号 日至 日 转账凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 生产成本 91 200 91 200 略 略 制造费用 17 100 17 100 管理费用 11 400 11 400 合 计 119 700 119 700 提示提示生产成本=80 000+11 200=91 200 制造费用=15 000+2 100=17 100 管理费用=10 000+1 400=11 400 第三部分第三部分 学习领域情境实训学习领域情境实训 实训一实训一 1.编制收付转记账凭证。（1）付 1 号，提取备用金。借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000（2）转 1 号，采购材料 借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额）17 000 贷：应付账款 117 000（3）转 2 号，销售产品 借：应收账款莱阳厂 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额）34 000（4）付 2 号，预借差旅费 借：其他应收款王海 2 000 贷：库存现金 2 000（5）转 3 号，领料 借：生产成本 30 000 制造费用 5 000 贷：原材料 35 000（6）转 4 号，销售产品 借：应收账款远东公司 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额）17 000（7）转 5 号，采购材料 借：原材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税额）13 600 贷：应付账款江南公司 93 600（8）付 3 号，预借差旅费 借：其他应收款李华 1 000 贷：库存现金 1 000（9）付 4 号，偿还前欠货款 借：应付账款 117 000 贷：银行存款 117 000（10）付 5 号，提取备用金。借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000（11）收 1 号，收回前欠货款 借：银行存款 234 000 贷：应收账款莱阳厂 234 000（12）转 6 号，领料 借：生产成本 50 000 制造费用 10 000 贷：原材料 60 000（13）付 6 号，偿还前欠货款 借：应付账款江南公司 93 600 贷：银行存款 93 600（14）收 2 号，收回前欠货款 借：银行存款 117 000 贷：应收账款华东公司 117 000（15）转 7 号，分配工资 借：生产成本 114 000 制造费用 17 200 管理费用 22 800 贷：应付职工薪酬 154 000(16)转 8 号，计提折旧 借：制造费用 4 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 5 000(17)付 7 号，支付其他制造费用 借：制造费用 4 400 贷：银行存款 4 400(18)转 9 号，结转制造费用 借：生产成本 40 600 贷：制造费用 40 600(19)转 10 号，结转完工产品成本 借：库存商品 234 600 贷：生产成本 234 600（20）转 11 号，结转本月销售产品的成本 借：主营业务成本 183 400 贷：库存商品 183 400（21）转 12 号，计算本月应交城市维护建设税 借：营业税金及附加 2 800 贷：应交税费应交城市维护建设税 2 800（22）转 13 号，结转收入类账户 借：主营业务收入 300 000 贷：本年利润 300 000 转 14 号，结转费用类账户 借：本年利润 210 000 贷：主营业务成本 183 400 营业税金及附加 2 800 管理费用 23 800（23）转 15 号，计算应交所得税 借：所得税费用 22 500 贷：应交税费应交所得税 22 500 提示 利润总额=300 000-210 000=90 000（元）所得税=90 00025%=22 500（元）转 16 号，结转所得税费用 借：本年利润 22 500 贷：所得税费用 22 500 2.根据本月发生的收付款业务，逐笔登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。表 10-1 现 金 日 记 账现 金 日 记 账 2013 年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 8 1 期初余额 400 略 付 1 提取备用金 银行存款 3 000 3 400 付 2 预借差旅费 其他应收款 2 000 1 400 付 3 预借差旅费 其他应收款 1 000 400 付 5 提取备用金 银行存款 1 000 1 400 8 31 本月合计 4 000 3 000 1 400 表 10-2 银 行 存 款 日 记 账银 行 存 款 日 记 账 2013 年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 号数 8 1 期初余额 2 504 500 略 付 1 提取备用金 库存现金 3 000 2 501 500 付 4 偿还前欠货款 应付账款 117 000 2 384 500 付 5 提取备用金 库存现金 1 000 2 383 500 收 1 收回前欠货款 应收账款 234 000 2 617 500 付 6 偿还前欠货款 应付账款 93 600 2 523 900 收 2 收回前欠货款 应收账款 117 000 2 640 900 付 7 付其他制造费用 制造费用 4 400 2 636 500 8 31 本月合计 351 000 219 000 2 636 500 3.根据本月发生的经济业务，登记总分类账。表 10-3 库存现金库存现金 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 400 略 付 1 提取备用金 3 000 3 400 付 2 预借差旅费 2 000 1 400 付 3 预借差旅费 1 000 400 付 5 提取备用金 1 000 1 400 8 31 本月合计 4 000 3 000 借 1 400 表 10-4 银行存款银行存款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 2 504 500 略 付 1 提取备用金 3 000 2 501 500 付 4 偿还前欠货款 117 000 2 384 500 付 5 提取备用金 1 000 2 383 500 收 1 收回前欠货款 234 000 2 617 500 付 6 偿还前欠货款 93 600 2 523 900 收 2 收回前欠货款 117 000 2 640 900 付 7 付其他制造费用 4 400 2 636 500 8 31 本月合计 351 000 219 000 借 2 636 500 表 10-5 应收账款应收账款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 250 000 略 转 2 销售产品 234 000 转 4 销售产品 117 000 收 1 收回前欠货款 234 000 收 2 收回前欠货款 117 000 8 31 本月合计 351 000 351 000 借 250 000 表 10-6 其他应收款其他应收款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 3 000 略 付 2 预借差旅费 2 000 付 3 预借差旅费 1 000 8 31 本月合计 3 000 借 6 000 表 10-7 原材料原材料 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 1 166 800 略 转 1 采购材料 100 000 转 3 领料 35 000 转 5 采购材料 80 000 转 6 领料 60 000 8 31 本月合计 180 000 95 000 借 1 251 800 表 10-8 库存商品库存商品 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 1 352 780 略 转 10 结转完工产品成本 234 600 转 11 结转本月销售成本 183 400 8 31 本月合计 234 600 183 400 借 1 403 980 表 10-9 制造费用制造费用 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 转 3 领料 5 000 转 6 领料 10 000 转 7 分配工资 17 200 转 8 计提折旧 4 000 付 7 支付其他制造费用 4 400 转 9 结转制造费用 40 600 8 31 本月合计 40 600 40 600 平 0 表 10-10 生产成本生产成本 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 转 3 领料 30 000 转 6 领料 50 000 转 7 分配工资 114 000 转 9 结转制造费用 40 600 转 10 结转完工产品成本 234 600 8 31 本月合计 234 600 234 600 平 0 表 10-11 固定资产固定资产 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 3 356 040 8 31 本月合计 借 3 356 040 表 10-12 累计折旧累计折旧 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 52 680 略 转 8 计提折旧 5 000 8 31 本月合计 5 000 贷 57 680 表 10-13 无形资产无形资产 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 501 000 8 31 本月合计 借 501 000 表 10-14 短期借款短期借款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 680 000 8 31 本月合计 贷 680 000 表 10-15 应付账款应付账款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 447 000 略 转 1 采购材料 117 000 转 5 采购材料 93 600 付 4 偿还前欠货款 117 000 付 6 偿还前欠货款 93 600 8 31 本月合计 210 600 210 600 贷 447 000 表 10-16 应付职工薪酬应付职工薪酬 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 25 620 略 转 7 分配工资 154 000 8 31 本月合计 154 000 贷 179 620 表 10-17 应交税费应交税费 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 167 200 略 转 1 采购材料 17 000 转 2 销售产品 34 000 转 4 销售产品 17 000 转 5 采购材料 13 600 转 12 计算本月应交城建税 2 800 转 15 计算应交所得税 22 500 8 31 本月合计 30 600 76 300 贷 212 900 表 10-18 应付利润应付利润 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 62 800 8 31 本月合计 贷 62 800 表 10-19 实收资本实收资本 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 5 170 000 8 31 本月合计 贷 5 170 000 表 10-20 资本公积资本公积 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 215 100 8 31 本月合计 贷 215 100 表 10-21 盈余公积盈余公积 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 616 620 8 31 本月合计 贷 616 620 表 10-22 本年利润本年利润 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 1 344 020 略 转 13 结转收入类账户 300 000 转 14 结转费用类账户 210 000 转 16 结转所得税费用 22 500 8 31 本月合计 232 500 300 000 贷 1 411 520 表 10-23 利润分配利润分配 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 353 480 8 31 本月合计 贷 353 480 表 10-24 主营业务收入主营业务收入 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 转 2 销售产品 200 000 转 4 销售产品 100 000 转 13 结转收入类账户 300 000 8 31 本月合计 300 000 300 000 平 0 表 10-25 主营业务成本主营业务成本 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 转 11 结转本月销售成本 183 400 转 14 结转费用类账户 183 400 8 31 本月合计 183 400 183 400 平 0 表 10-26 营业税金及附加营业税金及附加 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 转 12 计算本月应交城建税 2 800 转 14 结转费用类账户 2 800 8 31 本月合计 2 800 2 800 平 0 表 10-27 管理费用管理费用 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 转 7 分配工资 22 800 转 8 计提折旧 1 000 转 14 结转费用类账户 23 800 8 31 本月合计 23 800 23 800 平 0 表 10-28 所得税费用所得税费用 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 转 15 计算应交所得税 22 500 转 16 结转所得税费用 22 500 8 31 本月合计 22 500 22 500 平 0 4.编制总分类账户本期发生额及余额表。表 10-29总分类账户本期发生额及余额表总分类账户本期发生额及余额表 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 400 4 000 3 000 1 400 银行存款 2 504 500 351 000 219 000 2 636 500 应收账款 250 000 351 000 351 000 250 000 其他应收款 3 000 3 000 6 000 原材料 1 166 800 180 000 95 000 1 251 800 库存商品 1 352 780 234 600 183 400 1 403 980 生产成本 234 600 234 600 制造费用 40 600 40 600 固定资产 3 356 040 3 356 040 累计折旧 52 680 5 000 57 680 无形资产 501 000 501 000 短期借款 680 000 680 000 应付账款 447 000 210 600 210 600 447 000 应付职工薪酬 25 620 154 000 179 620 应交税费 167 200 30 600 76 300 212 900 应付利润 62 800 62 800 实收资本 5 170 000 5 170 000 资本公积 215 100 215 100 盈余公积 616 620 616 620 本年利润 1 344 020 232 500 300 000 1 411 520 利润分配 353 480 353 480 主营业务收入 300 000 300 000 主营业务成本 183 400 183 400 营业税金及附加 2 800 2 800 管理费用 23 800 23 800 所得税费用 22 500 22 500 合计 9 134 520 9 134 520 2 405 000 2 405 000 9 406 720 9 406 720 5.编制该公司本月资产负债表和利润表。表 10-30资产负债表(简表)编制单位：中淮公司 2013 年 8 月 31 日 单位：元 资 产 期末余额 年初 余额 负债及所有者权益 期末余额 年初 余额 流动资产：略 流动负债：略 货币资金 2 637 900 短期借款 680 000 交易性金融资产 其他应付款 应收票据 应付账款 447 000 应收账款 250 000 应付职工薪酬 179 620 其他应收款 6 000 应交税费 212 900 应收股利 应付利息 存货 2 655 780 应付利润 62 800 流动资产合计 5 549 680 流动负债合计 1 582 320 非流动资产：非流动负债：持有至到期投资 长期借款 长期股权投资 非流动负债合计 在建工程 负债合计 1 582 320 工程物资 所有者权益：固定资产 3 298 360 实收资本 5 170 000 固定资产清理 资本公积 215 100 无形资产 501 000 盈余公积 616 620 长期待摊费用 未分配利润 1 765 000 非流动资产合计 3 799 360 所有者权益合计 7 766 720 资产总计 9 349 040 负债和所有者权益总计 9 349 040 表 10-31 利润表 编制单位：中淮公司 2013 年 8 月单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 300 000 略 减：营业成本 183 400 营业税金及附加 2 800 销售费用 管理费用 23 800 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）90 000 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）90 000 减：所得税费用 22 500 四、净利润（净亏损以“-”号填列）67 500 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 实训二实训二 1.编制收付转记账凭证，同实训一，此处略。2.根据本月发生的收付款业务，逐笔登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，同实训一，此处略。3.编制本月科目汇总表。表 10-32 科目汇总表 2013 年 8 月 1 日至 31 日 科汇字第 1 号 会计科目 本期发生额 总账页数 记账凭证 起讫号数 借方金额 贷方金额 库存现金 4 000 3 000 略 收 1-收 2 银行存款 351 000 219 000 付 1-付 7 应收账款 351 000 351 000 转 1-转 16 其他应收款 3 000 原材料 180 000 95 000 库存商品 234 600 183 400 生产成本 234 600 234 600 制造费用 40 600 40 600 固定资产 累计折旧 5 000 无形资产 短期借款 应付账款 210 600 210 600 应付职工薪酬 154 000 应交税费 30 600 76 300 应付利润 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 232 500 300 000 利润分配 主营业务收入 300 000 300 000 主营业务成本 183 400 183 400 营业税金及附加 2 800 2 800 管理费用 23 800 23 800 所得税费用 22 500 22 500 合计 2 405 000 2 405 000 4.根据本月科目汇总表，登记总分类账。表 10-33 库存现金库存现金 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 400 略 科汇 1 1-31 日发生额 4 000 3 000 8 31 本月合计 4 000 3 000 借 1 400 表 10-34 银行存款银行存款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 2 504 500 略 科汇 1 1-31 日发生额 351 000 219 000 8 31 本月合计 351 000 219 000 借 2 636 500 表 10-35 应收账款应收账款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 250 000 略 科汇 1 1-31 日发生额 351 000 351 000 8 31 本月合计 351 000 351 000 借 250 000 表 10-36 其他应收款其他应收款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 略 1-31 日发生额 3 000 8 31 本月合计 3 000 借 6 000 表 10-37 原材料原材料 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 1 166 800 略 科汇 1 1-31 日发生额 180 000 95 000 8 31 本月合计 180 000 95 000 借 1 251 800 表 10-38 库存商品库存商品 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 1 352 780 略 科汇 1 1-31 日发生额 234 600 183 400 8 31 本月合计 234 600 183 400 借 1 403 980 表 10-39 制造费用制造费用 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 科汇 1 1-31 日发生额 40 600 40 600 8 31 本月合计 40 600 40 600 平 0 表 10-40 生产成本生产成本 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 科汇 1 1-31 日发生额 234 600 234 600 8 31 本月合计 234 600 234 600 平 0 表 10-41 固定资产固定资产 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 3 356 040 8 31 本月合计 借 3 356 040 表 10-42 累计折旧累计折旧 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 52 680 略 科汇 1 1-31 日发生额 5 000 8 31 本月合计 5 000 贷 57 680 表 10-43 无形资产无形资产 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 借 501 000 8 31 本月合计 借 501 000 表 10-44 短期借款短期借款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 680 000 8 31 本月合计 贷 680 000 表 10-45 应付账款应付账款 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 447 000 略 科汇 1 1-31 日发生额 210 600 210 600 8 31 本月合计 210 600 210 600 贷 447 000 表 10-46 应付职工薪酬应付职工薪酬 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 25 620 略 科汇 1 1-31 日发生额 154 000 8 31 本月合计 154 000 贷 179 620 表 10-47 应交税费应交税费 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 167 200 略 科汇 1 1-31 日发生额 30 600 76 300 8 31 本月合计 30 600 76 300 贷 212 900 表 10-48 应付利润应付利润 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 62 800 8 31 本月合计 贷 62 800 表 10-49 实收资本实收资本 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 5 170 000 8 31 本月合计 贷 5 170 000 表 10-50 资本公积资本公积 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 215 100 8 31 本月合计 贷 215 100 表 10-51 盈余公积盈余公积 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 616 620 8 31 本月合计 贷 616 620 表 10-52 本年利润本年利润 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 1 344 020 略 科汇 1 1-31 日发生额 232 500 300 000 8 31 本月合计 232 500 300 000 贷 1 411 520 表 10-53 利润分配利润分配 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 期初余额 贷 353 480 8 31 本月合计 贷 353 480 表 10-54 主营业务收入主营业务收入 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 科汇 1 1-31 日发生额 300 000 300 000 8 31 本月合计 300 000 300 000 平 0 表 10-55 主营业务成本主营业务成本 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 科汇 1 1-31 日发生额 183 400 183 400 8 31 本月合计 183 400 183 400 平 0 表 10-56 营业税金及附加营业税金及附加 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 1 科汇 1 1-31 日发生额 2 800 2 800 8 31 本月合计 2 800 2 800 平 0 表 10-57 管理费用管理费用 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 科汇 1 1-31 日发生额 23 800 23 800 8 31 本月合计 23 800 23 800 平 0 表 10-58 所得税费用所得税费用 总总 账账 2013 年 凭证 号数 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 8 略 科汇 1 1-31 日发生额 22 500 22 500 8 31 本月合计 22 500 22 500 平 0 5.编制总分类账户本期发生额及余额表，同实训一，此处略。6.根据有关总账，编制该公司本月资产负债表和利润表，同实训一，此处略。实训三实训三 1.编制收付转记账凭证，同实训一，此处略。2.根据本月发生的收付款业务，逐笔登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，同实训一，此处略。3.编制本月汇总记账凭证。表 10-59 汇总收款凭证 借方科目：银行存款 2013 年 8 月 汇收字 第 1 号 贷方科目 金 额 总账页数 1 日至 31 日 收款凭证 1 号至 2 号 日至 日 收款凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 应收账款 351 000 351 000 略 略 合 计 351 000 351 000 表 10-60 汇总付款凭证 贷方科目：库存现金 2013 年 8 月 汇付字 第 1 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 31 日 付款凭证 1 号至 7 号 日至 日 付款凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 其他应收款 3 000 3 000 合 计 3 000 3 000 表 10-61 汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 2013 年 8 月 汇付字 第 2 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 付款凭证 1 号至 7 号 日至 日 付款凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 库存现金 4000 4000 略 略 应付账款 210 600 210 600 制造费用 4400 4400 合 计 219 000 219 000 表 10-62 汇总转账凭证 贷方科目：应付账款 2013 年 8 月 汇转字 第 1 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 转账凭证 1 号至 16 号 日至 日 转账凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 原材料 180 000 180 000 略 略 应交税费 30 600 30 600 合 计 210 600 210 600 表 10-63 汇总转账凭证 贷方科目：原材料 2013 年 8 月 汇转字 第 2 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 转账凭证 1 号至 16 号 日至 日 转账凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 生产成本 80 000 80 000 略 略 制造费用 15 000 15 000 合 计 95 000 95 000 表 10-64 汇总转账凭证 贷方科目：应交税费 2013 年 8 月 汇转字 第 3 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 转账凭证 1 号至 16 号 日至 日 转账凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 应收账款 51 000 51 000 略 略 营业税金及附加 2 800 2 800 所得税费用 22 500 22 500 合 计 76 300 76 300 表 10-65 汇总转账凭证 贷方科目：主营业务收入 2013 年 8 月 汇转字 第 4 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 转账凭证 1 号至 16 号 日至 日 转账凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 应收账款 300 000 300 000 略 略 合 计 300 000 300 000 表 10-66 汇总转账凭证 贷方科目：应付职工薪酬 2013 年 8 月 汇转字 第 5 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 转账凭证 1 号至 16 号 日至 日 转账凭证 号至 号 合 计 借方 贷方 生产成本 114 000 114 000 略 略 制造费用 17 200 17 200 管理费用 22 800 22 800 合 计 154 000 154 000 表 10-67 汇总转账凭证 贷方科目：累计折旧 2013 年 8 月 汇转字 第 6 号 借方科目 金 额 总账页数 1 日至 10 日 转账凭证 1 号至 16 号 日至 日 转账凭