习题答案 3-1-1 情境三全部题目及答案.pdf

项目三项目三 主要经济事项会计制度设计习题主要经济事项会计制度设计习题 一一、单项选择题、单项选择题 1、D 2、B 3、A 4、C 5、D 6、B 7、A 8、B 9、C 10.B 11、D 12、D D 13、A 14、C 15、D 16、D 17、D 18、C 19、C 20、A 21、A 22、D 23、D 24、D 25、B 26、D 27、D 28、C 29 B 30 31 B 32 D 33 B 34 D 35 B 36.D 37 D 39.D 39.D 40.41 A 42.A 43.B 44.D 45B 46.C 47.C 48.B 49.A 50、A 51、D 52、A 53、D 54、C 55、D 56、D 57、C 58、B 59、A 60、D 二、多项选择题二、多项选择题 1.ACD 2.ACDACD 3.ABCDABCD 4.ABCDABCD 5.ABCDABCD 6.ABCABC 7.ABCDABCD 8、ABD 9、ABCD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、ABD 16、ABCD 17、ABCD 18、ABCD 19、ABCD 20、AD 21、ABCD 22、ABD 23、ABD 24、ACD 25 ABC 26 ABCD 27.ABCD 28.AB 29 ADE 30.ACDE 31 ABCD 32 ABCDE 33 ABCDE 34 ABC 35.ABCD 36.BD 37.AC 38.AB 39.ACD 40.ABCD 41.ABD 42.ABCD 43.AB 44.BCD 45.BCD 46 ACD 47.ABD 48.ABC 49.ABD 50、ABCD 51、ABCD 52、ABCDE 53、ABDE 54、ABCD 55、ABCD 56、CD 57、BD 58、ABCD 59、ABCD 60、ABCD 三、判断题三、判断题 1.2.3.4.5.6.7、8、9、10、11、12、13 14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34.35.36.37 38 39 40 41.42.43.44 45 46 47：48.49 50 51 52.5353、54、55、56、57、58、59.货币资金业务会计制度设计案例货币资金业务会计制度设计案例 1 1 基本案情基本案情 2008 年，宁夏某大药房(国有企业)出纳刘某利用职务便利，问题问题 1.从内部控制的角度说明该公司哪些方面存在漏洞？2.企业应该如何加强企业货币资金的管理？参考答案参考答案 1、上述案例是由于企业在会计工作中没有遵循不相容职务不分离制度导致的。归纳其案发的原因，主要有以下几个方面：（1）凭证、银行印鉴管理不严。根据会计法规的相关规定，企业的印鉴和结算单据应由专人负责保管，经过一定的程序和恰当授权，相关人员才能使用。在实际工作中，很多单位为贪图便利，片面追求效率，往往把不同印鉴交给一人保管。在上述案例中，企业银行支票的管理和支票印鉴管理未实行职务分离制度。根据企业会计内部控制制度的要求，企业支票的保管人员不能同时担任支票印鉴的管理工作，如果两种职务都由一人承担，就会给企业货币资金舞弊行为的发生留下隐患。（2）疏于对支票领用备查簿的检查。按照公司财务管理制度等的相关规定，企业应当定期对支票领用备查簿进行检查，了解企业支票的使用状况。而在上述案例中，企业显然是疏于这方面的管理的。从而为出纳截留空白支票创造了条件。（3）岗位轮换不勤。对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗制度可以起到对企业资金管理工作进行监督和检查的作用。可以有效的防范贪污、挪用现金行为的发生。本案例中，企业的出纳职务长期由一人担任，这就给出纳人员的舞弊行为创造了条件。（4）内控制度执行不力，财务检查不细致。该单位每月会计与出纳进行对账时，只是核对总账，而从来都不核对明细账目。也未按照规定将银行日记账和银行对账单进行核对，这些疏忽使得企业内部监督检查的职能未能有效实施，导致了出纳周某长期贪污而未被发现的后果。2、加强企业内部会计制度的建设，杜绝货币资金舞弊现象，具体可从以下几个方面着手：（1）加强与货币资金有关的票据、印章鉴的管理。企业的印鉴和结算单据应由专人负责保管，经过一定的程序和恰当授权，相关人员才能使用。（2）建立不相容职务分离制度，并定期进行岗位轮换。单位内部涉及会计工作的岗位、职务应坚持不相容原则，确保不同岗位、职务间权责分明、相互制约、相互监督。要特别强调的是，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作；不得由一人办理货币资金业务的全过程。（3）健全监督机制，加强内部监督。要确保内部会计制度的切实执行，就必须施以有效的监督。这就要求各单位通过建立完整的监督机制来加强内部监督，由内部审计部门会同财务管理部门具体执行内部检查工作。（4）加强会计人员的业务素质和职业道德教育。要提高会计工作质量和会计队伍的整体素质，人的道德因素是至关重要的，会计人员除了要提高自己的业务技能和理论水平之外，还必须树立良好的职业道德风尚，做到爱岗敬业、忠于职守、依法办事、不谋私利，作一个德才兼备的理财者和管理者。货币资金业务会计制度设计案例货币资金业务会计制度设计案例 2 2 基本案情基本案情 1986 年 M 调任某局局长，1988 年.问题问题 1.该案中属于什么性质，有哪些危害？原因是什么？2.该单位应该如何改进货币资金的内部控制制度？参考答案参考答案 1、该案例是属于私设“小金库”。“小金库”、账外账的资金来源主要是违规收费收入、收入不入账和转移财政资金。设立小金库的目的就是把一些收入不归入国家统收统支管理范围，或将一些非法收入据为己有。该单位小金库资金的来源主要是截留预算外收入、虚设经费支出套现等。私设小金库危害很大，主要表现在以下方面：第一，造成收入流失，财力分散；第二，不利于党风廉政建设；第三，可能造成个人经济犯罪。鉴于小金库的种种危害，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了关于深入开展“小金库”治理工作的意见，中共中央纪委、监察部、财政部、审计署联合印发了关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法，在全国范围内开展“小金库”专项治理工作。之所以导致这样的事情发生，主要是该单位内部控制制度的缺失。根据 内部会计控制规范基本规范（试行）的规定，各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。以达到提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度贯彻执行的目的。2、应该积极建立和完善货币资金的内部控制制度，坚决杜绝私设小金库现象的发生。该单位应该加强以下几个方面的管理：建立经济责任制。从单位主管领导到各级相关负责人，再到单位基层职工，都要明确并积极履行自己的职责，层层防范，严格落实。加强对单位的财务管理，实行会计委派制。规范现金的收入支出制度。做好资金的收支统筹安排，做到收缴分离，票款分离，收支分离。建立内部审查约束机制。对单位的各项收入和支出进行不定期的检查，实施有效的监督，加强稽核，杜绝非法收入，防止资金的转移和流失。案例案例 3 3 采购与付款业务会计制度设计采购与付款业务会计制度设计 1 1 基本案情基本案情 某生物医药股份有限公司，问题问题 从内部控制的角度，该公司上述制度规定有哪些不当之处？请说明理由。资料来源：资料来源：http:/ 参考答案参考答案 1.第二十一条中，采购与付款业务的全过程均由采购部门负责不当。理由：不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。2.第二十一条中，采购部门进行会计核算，并在每月 15 日统一交给财务部门不当。理由：采购部门不应当负责采购业务的会计核算，同时在固定日期提交原始凭证的方式容易造成业务入账的滞后。案例案例 4 4 采购与付款业务会计制度设计案例采购与付款业务会计制度设计案例 2 2 基本资料基本资料 B 股份有限公司采购与付款内部控制的基本情况如下：1、B 公司的材料采购.参考答案参考答案 1、验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议 B 公司对验收单进行连续编号。2、付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时在金额或数量可能就会出现差错。应建议 B 公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。3、会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账和按约定时间付款。应建议 B 公司采购部及时将付款单交会计部，按约定时间付款。案例案例 5 5 采购与付款业务会计制度设计案例采购与付款业务会计制度设计案例 3 3 基本资料基本资料 2007 年 3 月初，宝山检察院接到举报：某工程公司供销科科长张某。问题问题 案发以后，你认为该公司应采取什么措施，加强相关内部控制，以杜绝此类案件的再次发生？参考答案参考答案 至少应当从以下几个方面入手，加强相关内部控制。1，材料采购业务的职务分离。工程承建企业在接到项目以后，即要着手进行材料的采购。由于工程项目标的额一般都比较大，所以材料采购这个环节的控制尤为重要。本案中，每年公司的供应材料几乎由张某一手操办，采购的申请和批准没有进行分离，以致于张某利用这个控制漏洞大肆收受贿赂，损害了企业的利益。一般而言，在采购业务中须进行关键职务的分离，这些职务分离主要包括：材料采购申请必须由生产部门提出，而具体的采购业务则由采购部门完成；付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务；付款的审核人应同付款执行人在职务上相分离。案例表明，如果采购、审批和付款三者分离，就能有效地防止该类损失的再度发生。2，工程分包、材料采购业务实行招投标方式。如果采用招投标方式，可以在选择供应商方面公开公平公正，保证材料成本和质量。案例中的“掌权者”在选择供应商和接包方丝毫没有监督，以至于在价格、质量等方面不能完全最大化企业价值，甚至收取回扣、贿赂。材料采购批准后，应由专门的采购部门进行采购。采购时，应货比三家。那些违法犯罪分子就是利用手中的采购权，和供应商串通一气，以损害企业利益为代价，行贿受贿。3，对材料采购业务审批者的授权和复核。材料请购的提出、审批、执行和付款分离了不一定能保证完全得到执行，案例中发生的就是属于审批这个环节的漏洞。一般而言，采购业务的审批按照金额的大小分级审批，金额较小的采购由部门经理或项目经理审批，而金额比较大的采购需要总经理甚至董事会审批。但由于这种刚性的分级审批，很容易被绕过而钻空子。就案例而言，按企业的内部规定，一次性采购款超过 30 万元的应由上级领导审批，但只要“把好尺度”不“上线”，所有业务都由科长一人说了算。所以，除了授权以外，必须设置独立的第三者对审批进行复核，对审批的业务进行再监督，防止在审批环节出漏洞造成损失。案例案例 6 6 采购与付款业务会计制度设计案例采购与付款业务会计制度设计案例 基本资料基本资料 某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下：.。问题问题 针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。参考参考答案答案 1、控制弱点：（1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。（2）虽然要求材料采购按计划执行，但对无相应的检查措施，加上对采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。（3）供销科未设立材料明细帐，不便于随时掌握材料的收发动态，不便确定 适当的采购时间。2、提出改进意见：（1）仓库填制的“请购单”该为“一式三联”。（2）采购业务的审批，应由生产计划科负责，供销科只负责材料的采购业务 （3）“请购单”的处理程序：A仓库填写“请购单”后，交生产计划科审批。B生产计划科审批后，一联留存，一联退回仓库备查，一联交供销科办理 定货和采购手续。C仓库将批准的“请购单”内容与原定的采购计划不一致的，由公司领导 审查批准。（4）相应增加一份采购合同副本转给生产计划科，以便与批准的“请购单”相核对。（5）供销科增加一套材料明细账（可只记数量），以便随时掌握材料的增减 变动。案例案例 7 7 生产制造业务会计制度设计案例生产制造业务会计制度设计案例 2 2 基本案情基本案情 山东大众服装厂根据客户要。问题问题 如何为该服装生产企业设计出一套完整的成本核算制度。参考答案参考答案 山东大众服装厂的成本核算制度：企业是根据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法计算产品成本。成本核算制度如下：（1）编制有关成本核算的原始记录制度。企业中反映材料耗费情况的原始记录材料费用分配表、材料盘点溢缺报告单等；反映人工耗费情况的原始凭证主要有出勤记录、产量记录、工时记录、根据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表、工资费用分配表等；辅助费用的分配的原始单据：辅助费用分配表，基本生产车间间接费用按一定的方法在各成本计算对象之间的分配表，如制造费用分配表、折旧计算表、产成品交库单等也都是重要的反映生产耗费的原始凭证。原始记录上要正确填写业务内容；数量、单位和金额；经办人员的签名或盖章等。原始记录应及时传递，不得积压。成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序，以加强企业的内部控制。（2）按产品的批别设置产品成本计算单，由于在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此成本计算单中的成本项目设置直接材料和直接人工、制造费用即可。制造费用的发生与生产产品耗用的工时直接相关，因为可以采用工时比例分配法，分配制造费用。如有跨月陆续完工的产品，月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，选择相应的生产费用的分配方法。该企业可以选择约当产量法进行分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完工程度，计算在产品的约当产量，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实际成本。案例案例 8 8 销售与收款业务会计制度设计案例销售与收款业务会计制度设计案例 1 1 基本资料基本资料 和平企业集团董事会决定，.。问题问题 1从内部控制的角度，分析、评价上述事项是否存在缺陷？并简要说明理由。2从有关方面在内部控制中的职责的角度，分析、判断丙公司规定的在销售中出现问题由专管业务员负完全责任的做法是否恰当，并简要说明理由。参考参考答案答案 丙公司在销售业务上由专管业务员负责销售、发货、收款在内部控制上存在缺陷。按照销售与收款内部控制的要求，企业应将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限；如果建立专门信用管理岗位，应当将信用管理岗位和销售业务岗位分设；不得由同一部门或个人开展销售与收款业务的全过程。销售、发货与收款属于不相容岗位，由专管业务员全权负责销售、发货和直接收取货款，违背了不相容职务应当相互分离的控制要求。丙公司规定在销售中出现问题由专管业务员负完全责任的做法不恰当。按照内部控制要求，董事会在内部控制中的负有重要的职责，包括科学选择恰当的管理层并对其进行监督；清晰了解管理层实施有效的风险管理和内部控制的范围；知道并同意单位的最大风险承受能力；及时知悉最重大的风险以及管理层是否恰当地予以应对。董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施。管理层直接对一个单位的经营管理活动负责。总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括：为高级管理人员提供领导和指引；定期与主要职能部门营销、生产、采购、财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查。管理层负责组织领导单位内部控制的日常运行。由上可知，由于丙公司制定的内部控制政策本身存在缺陷，在销售业务中可能蕴藏很大的风险；管理层在生产经营业务中负有指导降低内部控制风险、核查内部控制风险的职责，在销售中出现问题完全由专管业务员负责是不恰当的。案例案例 9 9 销售与收款业务会计制度设计案例销售与收款业务会计制度设计案例 2 2 基本资料基本资料 B 公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：1.销售部门收到顾客的订单后，.。问题问题 指出 B 公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。参考答案参考答案 B 公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制销售通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。案例案例 10 10 销售与收款业务会计制度设计销售与收款业务会计制度设计 基本案情基本案情 珠江公司是珠江集团下属的子公司，.。问题问题 （1）指出珠江公司与“发货单”有关的内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；（2）根据上述资料，说明“发货单”的凭证流转程序，各联式的用途及其相互核对关系。（3）为使公司的内部控制制度得到有效地执行，应对哪些人员进行哪些方面的教育。参考答案参考答案 （1）从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第 3 联和第 2 联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第 6 联“货物放行联”没有定期与第 1 联和第 2 联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第 6 联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。（2）由销售部门开出“发货单”，一式 6 联，第 1 联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第 2 联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第 3 联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第 4 联交运输部门作为发运凭证；第 5 联交客户；第 6 联交门卫，据以对货物放行。应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第 1 联与第 2、3、6联的核对；第 2 联与第 3、6 联的核对。（3）从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。会计部门应会同企业的销售人员和仓储人员一起，进行业务流程的培训。建立适合企业特点的销货内部控制制度。避免以上情况的再次发生。应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。案例案例 11 11 销售与收款业务会计制度设计案例销售与收款业务会计制度设计案例 5 5 基本资料基本资料 甲集团公司是上海证券交易所挂牌的上市公司，从 2009 年 7 月 1日。问题问题 甲集团公司内部控制制度中存在哪些不当之处？请简要说明理由。资料来源资料来源：http:/ 参考答案参考答案 1、集团严格禁止轮岗不当。理由：对关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度，是有效的内部控制措施，通过强制休假和内部轮岗，可以揭露已经发生的腐败，发现存在的问题。2、A 公司在风险控制中存在不当之处：(1)在经营风险控制中，对客户一律现款交易不得赊销不当。理由：企业应当对销售中的风险进行评估，针对不同客户坏账风险的大小，分别采用不同的销售策略，而不能一律回避赊销。3、B 公司在控制措施上存在不当之处：(1)货运司机在提供运输劳务的同时收取运输费不当。理由：不相容职务应该相分离，执行运输劳务与收取劳务价款属于不相容职务，货运司机不能直接收款。(2)内部审计部门发现问题不能向审计委员会、董事会报告，而应该向部门经理报告不当。理由：内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。案例案例 12 12 销售与收款业务会计制度设计案例销售与收款业务会计制度设计案例 1 1 基本资料基本资料 浙江景兴纸业股份有限公司是一家拥有多家子公司的大型上市企业。现在的景兴纸业已经发展成以造纸为龙头、集纸制品加工为一体的现代化企业。.。参考答案参考答案 从上面的案例中可以发现，该公司内部控制建设上存在着以下几个问题：1.企业内部控制制度存在明显缺陷。诸多环节均缺乏相互制约、相互监督的机制，在各种业务处理中没有体现内部会计控制的要求。2.不相容岗位没有相互分离。该公司经理可以处理销售与收款有关的所有业务，显然没有达到内部会计控制的要求。3.销售发票缺乏严格的控制。销售发票是会计正式记录销售收入的标志，若对其控制不严，会导致企业财务状况反映不实和舞弊行为的发生。该厂开具发票时没有以销售部门的销售发票通知单以及客户的购货订单、销售通知单、发货单为准，而是先将货给购货单位，然后按甲的指令开发票，使大部分销售款没有入账；填制发票上的数量没有依据销售部门销售发票通知单上载明的实际发运的货物数量记录。其实，只要将发货运单与订货单、销售单一核对就能发现其中的蹊跷，但企业没有设立这层面的内控制度，这也给甲以可乘之机。此外，开票人编制的发票金额和其他内容没有主管复核，失去了发现错弊的最后一道关卡。4.成品出库缺乏控制。仓储部门发货人员应该根据加盖现金收讫章、银行收讫章的发货凭证或经授权批准的赊销通知书发货；发货时应对商品的品种、规格、数量等进行认真复核；大宗的、大额的发货还应有第三人进行复核；赊销通知书及盖有货币收讫章的发货凭证，应及时返回财务部门，作为记录应收账款或销售款的依据。这样，厂长随心所欲地发货就能避免。仓库里应当设置库存明细账及货物进出库记录；财务部门应当根据发货凭证逐笔登记存货明细账，并定期与销售部门的销售业务登记簿核对；与仓储部门的存货明细账、存货收发存日报表或月报表核对，厂里发出的货与收到的货款对不拢的问题当时就会暴露出来。5.各环节没有定期核对。从甲担任厂长以来，销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证以及销售发票等文件和凭证从未进行过核对，为甲的违规操作行为创造了可乘之机。6.对应收账款缺少必要的控制。（1）应收账款的记录必须以经销售部门核准的销售发票和发运单等为依据，以防止应收账款少列或虚列。但在该厂，确认应收账款，只有销售发票没有发货单。销售发票对应发货单这是一道监控程序，因为缺乏管理制约，厂长一手遮天，以至最起码的内部控制功能都不能实施。（2）对应收账款的管理缺乏控制。厂长可以轻易地偷逃销售收入，随意地转移资金，把应属于公家的大笔钱款捞进自己腰包。案例案例 13 13 筹资筹资业务会计制度设计案例业务会计制度设计案例 1 基本案情基本案情 泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，.。问题问题 请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。参考答案参考答案 1.无筹资业务决策环节的控制制度。按照内部控制要求，必须对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。而泰山股份的一切决策均由泰山集团决定，根本没有相关筹资方案的集体决策制度。2.筹资计划的制定人与审批人没有分离。集团与公司的人员、财产、财务没有分开，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制定人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。3.董事会形同虚设，滥用授权。董事会已经被大股东的代表控制，其他董事根本不能参与公司重大筹资、投资决策，董事会丧失了监控、审批筹资计划的功能。4.替泰山集团免费担保，无视风险控制。由于泰山集团大肆扩张，经营风险和财务风险日益扩大，而且缺少必要的反担保措施，集团无力偿还而背上了沉重的包袱，加剧了泰山股份公司财务的恶化。5缺少严格的内部会计、审计监督，无法达到对资金的有效监控。泰山集团轻轻松松从上市公司拿走了 8 个多亿。案例案例 15 15 投资业务会计制度设计案例投资业务会计制度设计案例 1 1 基本案情基本案情 A 公司股东大会批准董事会的投资权限为 1 亿元以下。董事会决定.。问题问题 根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出 A 公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。参考答案参考答案 A 公司的内部控制存在以下缺陷：（1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安全问题；（2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查，可能会使有关的条款不在协议中载明，即可能会存在协议外的约定。建议甲公司与营业部的协议应经会计部或法律部审查；（3）证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未得到分离，并且未得到适当的授权和批准。（4）月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，详细核算，可能会造成投资收益核算发生差错甚至舞弊。五、不定向选择题不定向选择题 1 1、基本案情基本案情 B 股份有限公司主要 问题回答问题回答 请根据上述案情回答下列问题：（1）本案中岗位设置违背不相容原则的有：（B）（2）B 公司应付凭单部门送交会计部门进行账务处理时须准备的单据有（ABCD），会计部门据以核对后记录存货和应付账款。（3）内部审计部门应该（BCD）（4）B 公司上述已经存在的内部控制程序在设计上主要存在几个缺陷？（C）（5）付款环节的主要控制措施有：（ABC）2 2、基本案情基本案情 A 公司生产装潢建材，.问题回答问题回答 （1）A 公司采购内部控制存在哪些缺陷？（ABCD）（2）关于请购下列说法正确的是：（CD）（3）以下哪些符合采购业务的授权批准制度要求？（AC）（4）采购与计划的关系是（AC）。（5）选择供应商的要点有：（BCD）3 3、基本案情基本案情 CCC 公司是一家大型生产性企业.。问题回答问题回答 （1）下列单据中必须连续编号的有：（BD）（2）衡量采购会计系统控制是否有效的标志是：（ABD）（3）不得由采购人员全权办理相关手续并填制的单据是：（BD）（3）不得由财务人员全权办理相关手续并填制的单据是：（AB）（5）通常同一个企业不能同时使用的会计科目有：（AC）4 4、基本案情基本案情 东方机械加工厂 问题回答问题回答 （1）东方机械加工厂采用哪一种的成本计算方法最合适（）（2）东方机械加工厂，各车间生产费用在月末在产品与完工产品之间的分配方法可以选择（）（3）东方机械加工厂的生产成本明细账如何设计成本项目（ABC ）。（4）东方机械加工厂，成本计算的时间（）（5）东方机械加工厂各车间制造费用的分配，可以采用什么方法（）5、基本案情基本案情 北方机电公司，设有两个基本生产车间，.。问问题回答题回答 （1）北方机电公司，根据产品的生产特点和管理要求，产品、产品，产品采用什么样的成本计算方法合适（A）（A）（B）（2）A、B 两种产品成本计算过程中，需要涉及到的成本计算程序有（）（3）两种产品成本计算过程中，需要涉及到的成本计算程序有（）（4）生产制造过程业务内部控制和核算方法设计的内容：即针对生产制造过程所发生的生产耗费，设计出一套比较完整的成本核算制度和管理制度，从而保证企业产品成本信息的真实。北方机电公司设计了一套生产制造过程业务内部控制制度。主要包括哪几个方面（）：（5）公司设有两个辅助生产车间（动力车间和运输车间）的费用的归集，可以通过辅助生产成本明细账进行归集，项目按照各项生产费用的内容设计，两个车间主要对产品的生产提供劳务，相互提供的劳务不多，且费用多少相当，为了简化计算，辅助生产费用的分配采用什么方法分配给各受益单位较为合适（）6、基本案情基本案情 东方机电公司的产品采用标准成本法进行核算，.。问题回答问题回答 （1）东方机电公司采用标准成本法进行核算，标准成本共有哪几类（ABC）（2）东方机电公司采用标准成本法进行核算，标准成本差异包括哪些（ABCD）（3）为了正确的计算各项差异，企业需要制定的标准有哪些（ABCDEF）（4）产品的实际成本包括下列哪些（AB）（5）标准成本法下，下列哪些说法是错误的（）7 7、基本案情基本案情 某检察机关接到一个举报电话，反映 A 生物制品厂厂长.。问题回答问题回答 （1）A 厂因为缺乏哪些内控措施才致使盛的犯罪行为得以实施？（ABCD）（2）仓储部门据以发货的单据是(ABC)（3）查验有无发出的货与收到的货款对不拢的问题,应核对以下会计记录(ABCD)（4）为防止应收账款少列或虚列,应收账款的记录必须以(ABC)为依据（5）为确保销售数量如实记录，应核对下列单据：（ABCD）8、基本案情基本案情 龙源股份有限公司销售与收款相关业务流程与内部控制如下（未列出的内部控制可视为不存在）：问题回答问题回答 （1）龙泉公司职责分工不符合内部控制要求的有：(ABCD)（2）需要连续编号的凭证有：(ABCD)（3）如果“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有：(ACD)（4）检查营业收入计算的正确性时，如果企业以现金或支票结算方式销售产品，则应与销货发票存根相核对的账户有：（BCD）（4）销售与收款环节内部控制必要的措施有：（ABCD）9 9、基本案情基本案情 E 公司销售与收款循环职责分工包括：.（1）E 公司的销售和收款业务职责分工中，不符合内部控制要求的有：（CD）（2）销售与收款业务不相容职责的划分正确的有：（AD）（3）根据对资料中 3 笔销售业务的分析，该企业共虚增主营业务收入为：(C )（4）应收票据审查要点包括：(ABCD)（5）为降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，E 公司应设立哪些控制程序？（ABCD）