第02讲_学习方法建议、授课模式介绍.pdf

基础班-佘倩影前言第1页2022 年 CPA 税法前言【第二部分】学习方法建议（一）接纳税法，爱上税法。（二）注重理解，打好基础。【举例 1】增值税【举例 2】企业所得税（三）表格导图，辅助记忆。复杂的事情，简单去做！旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823基础班-佘倩影前言第2页简单的事情，重复去做！重复的事情，用心去做！【举例 1】对比式表格自产自用是否需要缴纳消费税、增值税的判断具体用途举例消费税增值税用于连续生产应税消费品烟丝卷烟高档香水精高档香水用于连续生产非应税消费品（15 类应税消费品以外的）酒酒心巧克力高档香水精普通香皂（移送时）在建工程自产实木地板本厂基建工程（移送时）管理部门自产游艇市场部门接待客户使用（移送时）馈赠、赞助、集资、广告、样品自产珠宝玉石赞助明星出席活动自产小汽车赞助小汽车拉力赛（移送时）用于其他方面职工福利、奖励等自产葡萄酒作为福利发给职工（移送时）【结论】消费税视同销售范围大于增值税视同销售范围1.消费税：除另有规定外，只要没有用于连续生产 15 类应税消费品，均需缴纳。2.增值税：用于生产经营项目，包括用于连续生产以及用于在建工程、管理部门，都无需缴纳（特殊规定除外）；未用于生产经营项目，需要缴纳。【举例 2】总结性表格：征收率的特殊规定应税行为类型一般纳税人税务处理小规模纳税人税务处理不得抵扣且未抵扣过进项税额的应纳税额=含税销售额（1+3%）2%应纳税额=含税销售额（1+3%）2%固定资产（有形动产）已抵扣过进项税额的销项税额=含税销售额（1+13%或 9%）13%或 9%销售自己使用过的物品固定资产以外的其他物品销项税额=含税销售额（1+13%或 9%）13%或 9%应纳税额=含税销售额（1+3%）3%二手车应纳税额=含税销售额（1+0.5%）0.5%销售他人使用过的物品经营旧货其他旧货应纳税额=含税销售额（1+3%）2%【举例 3】导言式思维导图旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823基础班-佘倩影前言第3页【举例 4】总结式思维导图【举例 5】记忆口诀税收收入的划分旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823基础班-佘倩影前言第4页收入归属税种中央政府消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、船舶吨税和由海关代征的进口环节增值税等地方政府城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税、房产税、车船税、环境保护税、烟叶税共享收入1.增值税：国内增值税中央政府与地方政府各分享 50%2.企业所得税：中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按 60%与 40%的比例分享3.个人所得税：分享比例与企业所得税相同4.资源税：海洋石油企业缴纳部分归中央政府，其余部分归地方政府5.城市维护建设税：中国国家铁路集团、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府6.印花税：证券交易印花税归中央政府，其余部分归地方政府【共享收入记忆口诀】三大三小：大税没有消费税，城市花园同分享（四）通过做题，夯实基础。1.历年真题2.高质量习题时间阶段学习目标3 月-6 月基础学习全面学习、打好基础7 月强化提升巩固提升、融汇贯通8 月考前冲刺查缺补漏、调整心态【提示】基本顺序：听课+做题+发现知识盲区+回归教材（讲义、课件）巩固盲区知识点+复习错题（五）制定计划，提高效率，劳逸结合。【第三部分】授课模式介绍旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823基础班-佘倩影前言第5页旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823