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2019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 1 页第一章第一章建设项目投资估算与财务评价建设项目投资估算与财务评价本章授课思路：本章考试大纲的要求基础知识点与专项训练综合知识点与教材相关典型案例第一步：本章考试大纲1.建设项目投资估算；2.建设项目财务分析；3.建设项目不确定性分析与风险分析。第二步：基础知识点与专项训练本章的基础知识点主要包括：1.建设项目总投资；2.建设期利息；3.总成本费用。基础知识点一：建设项目总投资基础知识点一：建设项目总投资1.目标：熟练掌握建设项目的总投资构成及三种估算方法。2.总投资估算内容我国现行建设项目总投资构成设备及工器具购置费 工程费用 建筑安装工程费 工程建设其他费用 包括建设单位管理费、用地与工程准备费、市政公用配套设施费、技术服务费、建设期计列的生产经营费、工程保险费、税费等 基本预备费 静态投资 建设投资 预备费 价差预备费 固定资产投资工程造价 建设期利息 动态投资 建设项目总投资 流动资产投资-流动资金 3.总投资估算方法（1）构成法，详见上表。（2）生产能力指数法C2C1（Q2/Q1）nf式中：C2拟建项目的静态投资额；C1类似项目的静态投资额；Q2拟建项目生产能力；Q1类似项目生产能力；n生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与 Q2的比值在0.52 之间，可取 n1；f综合调整系数（如终值系数）。（3）综合差异系数法拟建项目投资额=已建类似项目投资额综合差异系数综合差异系数=（某影响因素占造价比例该因素的调整系数）说明：（1）各影响因素占造价比例之和为 1；（2）如果某因素是增长状态，则该因素的调整系数大于 1，反之小于 1。4.专项训练 获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 2 页训练 1（构成法）背景资料：某建设项目的工程费由以下内容构成：（1）主要生产项目 1500 万元，其中设备购置费 1050 万元，建筑工程费 300 万元，安装工程费 150万元。（2）辅助生产项目 300 万元，其中设备购置费 110 万元，建筑工程费 150 万元，安装工程费 40 万元。（3）公用工程 150 万元，其中设备购置费 40 万元，建筑工程费 100 万元，安装工程费 10 万元。项目工程建设其他费为 250 万元，基本预备费为 220 万元，价差预备费为 316.11 万元。项目建设期 2 年，运营期 15 年，建设期贷款 1200 万元，建设期贷款利息合计为 65.66 万元。项目流动资金为 500 万元，其中 300 万元为自有资金，200 万元为银行借款（建设期末从中国建设银行借贷）。问题：列式计算该建设项目的工程费用、建设投资、固定资产投资及总投资额（以万元为单位）。（计算过程及计算结果保留小数点后两位）。正确答案工程费用1500+300+1501950（万元）建设投资1950+250+220+316.112736.11（万元）固定资产投资2736.11+65.662801.77（万元）总投资2801.77+5003301.77（万元）训练 2（生产能力指数法）背景资料：2019 年某业主拟建一年产 15 万吨产品的工业项目。已知 2016 年该地区已建成投产的年产 12 万吨产品的类似项目，静态投资额为 500 万元，总投资额为 850 万元。自 2016 年至 2019 年每年平均造价指数递增 3%。项目建设期为 1 年，运营期为 10 年。试用生产能力指数法列式计算拟建项目的静态投资额。正确答案C2C1（Q2/Q1）nf500（15/12）1（1+3%）3682.95（万元）解题思路：当 Q2与 Q1的比值在 0.52 之间，则生产能力指数 n 的取值近似为 1。正确理解（1+3%）3的含义。即资金时间价值中的终值系数，即已知 P，求 F。说明：如果新旧项目是同一年建造的，则 f1训练 3（综合差异系数法）背景资料：某投资人拟建一化工厂，除建筑安装工程费用需要根据同行业厂房调价外，该项目的工程设备及工器具购置费、工程建设其他费、预备费、建设期利息及流动资金都已估算完成，合计为20987 万元。已知拟建项目所需厂房的建筑面积为 6800m2，同行业已建类似项目厂房的建筑安装工程费用为 3500 元/m2，类似工程建安工程费用所含的人工费、材料费、机械费和其他费用占建筑安装工程造价的比例分别为 18.26%、57.63%、9.98%、14.13%，因建设时间、地点、标准等不同，经过分析，拟建工程建安工程费的人、材、机、其他费用与类似工程相比，预计价格相应综合上调25%、32%、15%、20%。问题：列式计算拟建项目的建筑安装工程费用及项目总投资（以万元为单位）。（计算过程及计算结果保留小数点后两位）。正确答案建安工程费综合差异系数18.26%1.2557.63%1.329.98%1.1514.13%1.21.27建筑安装工程费用35001.2768003022.6（万元）总投资20987+3022.624009.6（万元）获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 3 页基础知识点二：建设期利息基础知识点二：建设期利息1.目标：熟练掌握建设期借款利息的计算；掌握三种还款方式下的还款本金、利息计算；准确填写还本付息表。2.建设期借款利息的计算（1）特点说明：均衡贷款，建设期只计息不还。（2）计息公式建设期年贷款利息（年初累计借款本年新增借款2）实际年利率（3）名义利率与实际利率之间的换算实际利率（1名义利率/年计息次数）年计息次数-1（4）专项训练训练 1：某新建项目，建设期为 2 年，从银行贷款 900 万元，其中第 1 年均衡贷款 300 万元、第 2年均衡贷款 600 万元。若年利率为 6%，按年计息，列式计算该项目建设期利息。正确答案第 1 年贷款利息300/26%9（万元）第 2 年贷款利息（3009）600/26%36.54（万元）建设期贷款利息936.5445.54（万元）训练 2：某新建项目，建设期为 2 年，从银行贷款 900 万元，其中第 1 年均衡贷款 300 万元、第 2年均衡贷款 600 万元。若年利率为 6%，按季计息，列式计算该项目建设期利息。正确答案实际利率（16%/4）4-16.14%第 1 年贷款利息300/26.14%9.21（万元）第 2 年贷款利息（3009.21）600/26.14%37.41（万元）建设期贷款利息9.2137.4146.62（万元）训练 3：某新建项目，建设期为 3 年，从银行贷款 900 万元，其中第 1 年均衡贷款 300 万元、第 2年均衡贷款 600 万元。若年利率为 6%，按年计息，列式计算该项目建设期利息。正确答案第 1 年贷款利息300/26%9（万元）第 2 年贷款利息（3009）600/26%36.54（万元）第 3 年贷款利息（300960036.54）6%56.73（万元）建设期贷款利息936.5456.73102.27（万元）3.建设期借款利息的偿还建设期利息的偿还包括三种方式：等额本金法、等额本息法、最大能力偿还法。（1）等额本金法（等额本金，利息照付）：运营期内某几年等额还本，利息照付：每年应还等额的本金建设期本利和/还款年限某年应付利息当年期初本利和利率（2）等额本息法（等额还本付息）：运营期内某几年等额还本付息：每年应还的等额本息和：AP（A/P，i，n）P（1i）ni/（1i）n-1（3）最大能力偿还法运营期某年最大能力可用于还本付息的资金（最大偿还能力）营业收入（不含销项税额）经营成本（不含进项税额）增值税附加补贴收入所得税息税折旧摊销前利润所得税营业收入（含销项税额）经营成本（含进项税额）增值税税金及附加补贴收入所得税可用于还款的未分配利润利息折旧摊销（4）专项训练背景：某项目建设期 2 年，运营期 6 年。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各 500 万元，贷获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 4 页款年利率为 6%，按年计息。问题：（1）列式计算建设期贷款利息。（2）如项目贷款在运营期间按照等额还本、利息照付的方法偿还，列式计算运营期各年应还本金与利息额，并填写还本付息表。（3）如项目贷款在运营期前 3 年按照等额还本付息的方法偿还，列式计算运营期各年应还本金与利息额，并填写还本付息表。（4）如合同约定运营期第 1 年按照项目的最大偿还能力还款，假定运营期第 1 年的营业收入为 720万元（不含销项税额），经营成本为 224 万元（不含可抵扣的进项税额），增值税附加为 43.2 万元，利润总额为-28.08 万元。列式计算运营期第 1 年应偿还的本金和利息。正确答案问题（1）：第 1 年贷款利息500/26%15.00（万元）第 2 年贷款利息（50015）500/26%45.90（万元）建设期借款利息1545.9060.90（万元）问题（2）：运营期各年应还本金与利息：建设期借款本利和50050060.91060.9（万元）运营期每年应还本金1060.9/6176.82（万元）运营期第一年应还利息1060.96%63.65（万元）运营期第二年应还利息（1060.9176.82）6%884.086%53.04（万元）运营期第三年应还利息（1060.9176.822）6%707.266%42.44（万元）运营期第四年应还利息（1060.9176.823）6%530.446%31.83（万元）运营期第五年应还利息（1060.9176.824）6%353.626%21.22（万元）运营期第六年应还利息（1060.9176.825）6%176.806%10.61（万元）表 1.5还本付息表 单位：万元计算期项目12345678期初借款余额515.001060.90884.08707.264 530.44 353.62 176.80当期还本付息240.47229.86219.26208.65 198.04187.41（187.43）其中：还本176.821060.9/6176.82176.82176.82 176.82176.80（176.82）付息63.65 1060.96%53.0442.4431.8321.2210.61期末借款余额515.00 1060.90884.081060.9-176.82707.264 530.44353.62 176.80 问题（3）：运营期前三年应还本金与利息：建设期借款本利和50050060.91060.9（万元）运营期前 3 年每年应还本息和P（A/P，i，n）P（1i）ni/（1i）n-1 1060.96%（1+6%）3/（1+6%）3-11060.90.3741396.89（万元）运营期第一年应还利息1060.96%63.65（万元）运营期第一年应还的本金396.8963.65333.24（万元）获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 5 页运营期第二年应还利息（1060.9333.24）6%727.666%43.66（万元）运营期第二年应还的本金396.8943.66353.23（万元）运营期第三年应还利息（1060.9333.24353.23）6%（727.66353.23）6%374.436%22.47（万元）运营期第三年应还的本金396.8922.47374.42（万元）表 1.6还本付息表 单位：万元计算期项目12345678期初借款余额 5151060.90727.66 374.43 当期还本付息 396.89396.89396.89（396.90）其中：还本 333.24396.8963.65353.23374.42（374.43）付息 63.651060.96%43.6622.47 期末借款余额515 1060.9727.661060.90-333.24374.43 问题（4）：运营期第 1 年可用于还本付息的资金（最大能力还款）营业收入（不含销项税）-经营成本（不含进项税）-增值税附加-所得税720-224-43.2-0452.8（万元）其中应还的利息1060.96%63.65（万元），应还的本金452.8-63.65389.15（万元）4.运营期临时借款的判断与临时借款利息的计算（1）如果采用等额本金或等额本息的还款方式可能会发生临时借款（2）临时借款的判断与计算方法一：当年可用于还本付息的资金当年应还的本利和，则无需临时借款。但当年可用于还本付息的资金当年应还的本利和，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。临时借款额度临时借款额度=当年应还的本利和当年应还的本利和-当年可用于还本付息的资金当年可用于还本付息的资金当年可用于还本付息的资金（最大能力）营业收入（不含销项税额）经营成本（不含进项税额）增值税附加所得税+补贴收入营业收入（含销项税额）经营成本（含进项税额）增值税税金及附加所得税+补贴收入方法二：当年未分配利润+折旧+摊销该年应还本金，则无需临时借款。但当年未分配利润+折旧+摊销该年应还本金，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。临时借款额度临时借款额度=该年应还本金该年应还本金-（未分配利润（未分配利润+折旧折旧+摊销）摊销）方法三：偿债备付率1，则无需临时借款，但偿债备付率1，则需临时借款。临时借款额度临时借款额度=当期应还本付息的金额当期应还本付息的金额-当期内可用于还本付息的资金当期内可用于还本付息的资金其中：偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额（3）临时借款利息的计算说明：临时借款发生在当年借款的期末，转年（临时借款第二年）支付利息临时借款利息临时借款额临时借款利息临时借款额年利率（全年计息）年利率（全年计息）（4）专项训练背景：某新建项目的情况如下：建设期 2 年，运营期 10 年，建设投资 3600 万元，预计全部形成固定资产；固定资产使用年限 10年，按直线法折旧，期末净残值率 4%，固定资产余值在项目运营期末收回。建设投资来源为自有资金和贷款，贷款 2000 万元，年利率 6%（按年计息），还款方式为运营期前5 年等额还本，利息照付。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。流动资金 250 万元由自有资金在运营期第 1 年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。运营期间正常年份的营业收入为 900 万元（不含销项税额），经营成本为 280 万元（不含可抵扣的进项税额），产品增值税附加为 54 万元，所得税率为 25%。获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 6 页运营期第 1 年的营业收入为 720 万元（不含销项税额），经营成本为 224 万元（不含可抵扣的进项税额），增值税附加为 43.2 万元，利润总额为-31.801 万元。问题：（1）列式计算建设期借款利息。（2）列式计算运营期第 1 年应还的本金及利息各是多少？（3）计算说明项目运营期第 1 年是否需要临时借款用于还款？如需要，借多少？如果临时借款年利率按 8%（按年计息）计，应支付的临时借款利息是多少？（计算结果保留小数点后三位）正确答案（1）建设期第 1 年借款利息=1000/26%=30（万元）建设期第 2 年借款利息=（1000+30+1000/2）6%=91.8（万元）建设期借款利息=30+91.8=121.8（万元）（2）运营期第 1 年的应还的利息=（2000+121.8）6%=127.308（万元）运营期第 1 年的应还的本金=（2000+121.8）/5=424.36（万元）运营期第 1 年的应还的本利和=424.36+127.308=551.668（万元）（3）方法一：运营期第 1 年可用于还本付息的资金（最大能力还款）=营业收入（不含销项税）-经营成本（不含进项税）-增值税附加-所得税+补贴即：第 1 年可用于还本付息的资金=720-224-43.2-0=452.8（万元）551.668 万元（本利和），所以需要临时借款，借款金额=551.668-452.8=98.868 万元，临时借款利息=98.8688%=7.909（万元）方法二：判断：（可分配利润+折旧+摊销）是否小于当年应还本金-31.801+357.293+0=325.492 万元424.36 万元，所以需要临时借款，借款资金=424.36-325.492=98.868 万元，临时借款利息=98.8688%=7.909（万元）。方法三：偿债备付率=452.8/551.668=0.8211，所以需要借款，借款金额=551.668-452.8=98.868 万元，临时借款利息=98.8688%=7.909（万元）。基础知识点三：总成本费用基础知识点三：总成本费用1.目标：熟练掌握运营期各年总成本费用的构成及计算，准确填写总成本费用表。2.总成本费用的构成说明：总成本费用一般指的是年总成本费用，它发生在项目的运营期（1）总成本费用经营成本折旧摊销利息（维持运营投资）（2）总成本费用固定成本可变成本3.总成本费用各构成要素的计算总成本费用经营成本折旧摊销利息（维持运营投资）总成本费用固定成本可变成本（1）经营成本一般已知，与生产能力成正比（2）折旧（重点掌握平均年限法）折旧费（固定资产原值可抵扣固定资产进项税额残值）/折旧年限重要提示：1）建设项目融资前，固定资产原值不含建设期利息；融资后，固定资产原值应包含建设期利息。2）可抵扣的固定资产进项税额不形成固定资产。其中：残值固定资产原值残值率余值（折旧年限运营年限）年折旧费残值（3）摊销（平均年限法）年摊销费无形资产/摊销年限其他资产/摊销年限获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 7 页注意：建设期、建设前期、运营期、计算期、还款期、折旧年限、摊销年限的区别。（4）利息利息包括建设期贷款利息、流动资金贷款利息、临时借款利息即：运营期某年的利息建设期贷款利息流动资金贷款利息临时借款利息（5）维持运营投资维持运营投资根据实际情况有两种处理方式，一种是予以资本化，即计入固定资产原值；一种是费用化，列入年度总成本。一般采用后者。（6）固定成本及可变成本根据成本总额对产出品数量的依存关系，全部成本可分解为固定成本和可变成本两部分。项目背景一般会说明成本的比例及计算基数，其中可变成本通常与产品可变单价及数量有关。说明：此知识点常与盈亏平衡分析结合4.总成本费用表表 1.4某项目总成本费用估算表单位：万元序号3456781经营成本2折旧费3摊销费4建设期贷款利息5流动资金贷款利息6利息临时借款利息7维持运营投资（可列入总成本的部分）8总成本费用（1234567）8.1固定成本8.2可变成本5.专项训练（融资后）某拟建项目计算期为 10 年，其中建设期 2 年，生产运营期 8 年。第 3 年投产，第 4 年开始达到设计生产能力。项目建设投资估算 10000 万元。其中 1000 万元为无形资产；300 万元为其他资产；其余投资形成固定资产。固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为 10%）在项目计算期末一次性收回。无形资产在运营期内，均匀摊入成本；其他资产在运营期的前 3 年内，均匀摊入成本。项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表 1.5。表 1.5拟建项目资金投入、收益及成本数据表单位：万元序号1234510自有资本金部分400010001建设投资贷款（不含贷款利息）20003000自有资本金部分6001002流动资金贷款1002003年生产、销售量（万吨）1.01.51.54年经营成本350050005000还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内等额本金偿还、利息照付，贷款年利率为 6%；流动资金贷款年利率为 5%，贷款本金在项目计算期末一次偿还。获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 8 页在项目计算期的第 5、7、9 年每年需维持运营投资 20 万元，其资金来源为自有资金，该费用计入年度总成本。经营成本中的 70%为可变成本支出，其它均为固定成本。假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，上述其他各项费用及收入均为不含增值税价格。运营期各年都具备还款能力，不需要临时借款。说明：所有计算结果均保留小数点后两位。问题：（1）计算运营期各年折旧费。（2）计算运营期各年的摊销费。（3）计算运营期各年应还的利息额。（4）计算运营期第 1 年、第 8 年的总成本费用。（5）计算运营期第 1 年、第 8 年的固定成本、可变成本。（6）按表 1.6 格式编制该项目总成本费用估算表。表 1.6总成本费用估算表单位：万元序号3456789101经营成本 2固定资产折旧费 3无形资产摊销费 4其他资产摊销费 5维持运营投资 6利息支出 6.1建设投资贷款利息 6.2流动资金贷款利息 7总成本费用 7.1固定成本 7.2可变成本 正确答案（1）建设期贷款利息：建设期第 1 年利息2000/26%=60（万元）建设期第 2 年利息（2000603000/2）6%213.60（万元）建设期利息60213.6273.60（万元）固定资产原值（100001000300）273.68973.6（万元）残值8973.610%897.36（万元）年折旧费（8973.6897.36）/81009.53（万元）（2）摊销包括无形资产摊销及其他资产摊销。无形资产在运营期内每年的摊销费1000/8125（万元）其他资产在运营期前 3 年中的年摊销费300/3100（万元）（3）运营期应还利息包括还建设期贷款利息及流动资金贷款利息。1）运营期应还建设期贷款利息的计算思路建设期贷款本利和20003000273.65273.60（万元）运营期内每年应还本金5273.6/8659.2（万元）运营期第 1 年应还建设期贷款利息5273.66%316.42（万元）运营期第 2 年应还建设期贷款利息（5273.6659.2）6%276.86（万元）运营期第 3 年应还建设期贷款利息（5273.6659.22）6%237.31（万元）运营期第 4 年应还建设期贷款利息（5273.6659.23）6%197.76（万元）运营期第 5 年应还建设期贷款利息（5273.6659.24）6%158.21（万元）获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 9 页运营期第 6 年应还建设期贷款利息（5273.6659.25）6%118.66（万元）运营期第 7 年应还建设期贷款利息（5273.6659.26）6%79.10（万元）运营期第 8 年应还建设期贷款利息（5273.6659.27）6%39.55（万元）2）运营期应还流动资金贷款利息的计算思路运营期第 1 年应还利息1005%5（万元）运营期第 2 年第 8 年应还利息（100200）5%15（万元）（4）运营期第 1 年的总成本费用35001009.53125100316.4255055.95（万元）运营期第 8 年的总成本费用50001009.5312539.55156189.08（万元）（5）运营期第 1 年的可变成本350070%2450（万元）运营期第 1 年的固定成本5055.9524502605.95（万元）运营期第 8 年的可变成本500070%3500（万元）运营期第 8 年的固定成本6189.0835002689.08（万元）（6）表 1.7总成本费用估算表单位：万元序号3456789101经营成本350050005000500050005000500050002固定资产折旧费1009.531009.531009.531009.531009.531009.531009.531009.533无形资产摊销费1251251251251251251251254其他资产摊销费100100100 5维持运营投资 20 20 20 6利息支出321.42291.86 252.31 212.76 173.21 133.66 94.1054.556.1建设投资贷款利息316.42276.86 237.31 197.76 158.21 118.66 79.1039.556.2流动资金贷款利息5151515151515157总成本费用5055.956526.396506.846347.296327.746268.196248.636189.087.1固定成本2605.953026.393006.842847.292827.742768.192748.632689.087.2可变成本2450=350070%3500350035003500350035003500第三步：综合知识点与教材典型案例综合知识点下的典型案例主要包括：1.基于总投资构成的综合案例2.基于利润与利润分配表的综合案例3.基于投资现金流量表的综合案例4.基于资本金现金流量表的综合案例典型案例一：基于总投资构成的综合案例典型案例一：基于总投资构成的综合案例（一）需要具备的相关知识点1.总投资构成总投资建设投资建设期利息流动资金建设投资设备及工器具购置费建安工程费工程建设其他费预备费其中：工程费设备及工器具购置费建安工程费即总投资工程费工程建设其他费预备费建设期利息流动资金2.设备及工器具购置费设备及工器具购置费国产设备购置费进口设备购置费国产设备购置费国产设备原价运杂费进口设备购置费抵岸价国内运杂费抵岸价（原价）（装运港船上交货方式）离岸价格（FOB）国际运费运输保险费关税外获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 10 页贸手续费银行财务费增值税其中：国际运费FOB运费率国际运输保险费（FOB国际运费）/（1保险费率）保险费率到岸价（CIF）FOB国际运费运输保险费银行财务费FOB银行财务费率外贸手续费CIF外贸手续费率关税CIF进口关税税率增值税（CIF关税消费税）增值税率说明：建设项目进口设备购置费中一般不包括消费税、车辆购置税。3.建筑安装工程费建筑安装工程费人工费材料费施工机具使用费企业管理费利润规费税金建筑安装工程费分部分项工程费措施项目费其他项目费规费税金也可以通过综合差异系数法计算（3）工程建设其他费用说明：一般已知4.预备费预备费基本预备费价差预备费基本预备费（设备及工器具购置费建安工程费工程建设其他费）基本预备费率（工程费工程建设其他费）基本预备费率静态投资设备及工器具购置费建安工程费工程建设其他费基本预备费价差预备费：PFIt（1f）m（1f）0.5（1f）t11It建设期第 t 年的静态投资计划额（工程费用、工程建设其他费用及基本预备费）n建设期年份数f建设期年均投资上涨率m建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1f）0.5是按第 t 年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。5.建设期贷款利息详见基础知识点 2建设期某年贷款利息（年初累计借款本年新增借款2）实际贷款利率（均衡贷款，期间贷款）6.流动资金流动资金的计算方法常见有两种方法，如下：第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金，重点掌握。项目的流动资金拟建项目年产量单位产量占用流动资金的数额项目的流动资金拟建项目固定资产总投资固定资产投资流动资金率第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金即：流动资金流动资产流动负债（二）教材典型案例解析【案例一】（生产能力指数法、综合差异系数法、进口设备购置费、建设投资、预备费、建设期利息、总投资）背景：某集团公司拟建设 A、B 两个工业项目，A 项目为拟建年产 30 万吨铸钢厂，根据调查资料提供的当地已建年产 25 万吨铸钢厂的主厂房工艺设备投资约 2400 万元。A 项目的生产能力指数为 1。已建类似项目资料：主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例，见表 11，项目其他各系统工程及工程获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 11 页建设其他费用占主厂房投资的比例，见表 12。表 11主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例表加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表 12项目其他各系统工程及工程建设其他费用占主厂房投资的比例表动力系统机修系统总图运输系统行政及生活福利设施工程工程建设其他费0.300.120.200.300.20A 项目建设资金来源为自有资金和贷款，贷款本金为 8000 万元，分年度按投资比例发放，贷款利率8%（按年计息）。建设期 3 年，第 1 年投入 30%，第 2 年投入 50%，第 3 年投入 20%。预计建设期物价年平均上涨率 3%，投资估算到开工的时间按一年考虑，基本预备费率 10%。B 项目为拟建一条化工原料生产线，厂房的建筑面积为 5000m2，同行业已建类似项目的建筑工程费用为 3000 元/m2，设备全部从国外引进，经询价，设备的货价（离岸价）为 800 万美元。问题：1.对于 A 项目，已知拟建项目与类似项目的综合调整系数为 1.25，试用生产能力指数估算法估算 A项目主厂房的工艺设备投资；用系数估算法估算 A 项目主厂房投资和项目的工程费与工程建设其他费用。2.估算 A 项目的建设投资。3.对于 A 项目，若单位产量占用流动资金额为 33.67 元/吨，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。确定 A 项目的建设总投资。4.对于 B 项目，类似项目建筑工程费用所含的人工费、材料费、机械费和综合税费占建筑工程造价的比例分别为 18.26%、57.63%、9.98%、14.13%。因建设时间、地点、标准等不同，相应的综合调整系数分别为 1.25、1.32、1.15、1.2。其他内容不变。计算 B 项目的建筑工程费用。5.对于 B 项目，海洋运输公司的现行海运费率为 6%，海运保险费率为 3.5，外贸手续费率、银行手续费率、关税税率和增值税率分别按 1.5%、5、17%、13%计取。国内供销手续费率 0.4%，运输、装卸和包装费率 0.1%，采购保管费率 1%。美元兑换人民币的汇率均按 1 美元6.2 元人民币计算，设备的安装费率为设备原价的 10%。估算进口设备购置费和安装工程费。正确答案问题 1：1.用生产能力指数估算法估算 A 项目主厂房工艺设备投资：A 项目主厂房工艺设备投资240030/2511.253600（万元）2.用系数估算法估算 A 项目主厂房投资：A 项目主厂房投资3600（112%1%4%2%9%18%40%）3600（10.86）6696（万元）其中：设备购置总投资3600（10.120.010.040.020.090.18）5256（万元）建安工程投资36000.41440（万元）3.A 项目工程费用及工程建设其他费6696（10.30.120.20.30.2）6696（11.12）14195.52（万元）问题 2：1.基本预备费计算：基本预备费14195.5210%1419.55（万元）静态投资14195.521419.5515615.07（万元）建设期各年的静态投资额如下：第 1 年 15615.0730%4684.52（万元）第 2 年 15615.0750%7807.54（万元）第 3 年 15615.0720%3123.01（万元）2.价差预备费计算：获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 12 页价差预备费4684.52（13%）1（13%）0.5（13%）1117807.54（13%）1（13%）0.5（13%）2113123.01（13%）1（13%）0.5（13%）311212.38598.81340.401151.59（万元）预备费1419.551151.592571.14（万元）3.A 项目的建设投资14195.522571.1416766.66（万元）问题 3：估算 A 项目的总投资1.流动资金3033.671010.10（万元）2.建设期贷款利息计算：第 1 年贷款利息（0800030%2）8%96（万元）第 2 年贷款利息（800030%96）（800050%2）8%（24009640002）8%359.68（万元）第 3 年贷款利息（2400964000359.68）（800020%2）8%（6855.6816002）8%612.45（万元）建设期贷款利息96359.68612.451068.13（万元）3.拟建项目总投资建设投资建设期贷款利息流动资金16766.661068.131010.1018844.89（万元）问题 4：对于 B 项目，建筑工程造价综合差异系数：18.26%1.2557.63%1.329.98%1.1514.13%1.21.27B 项目的建筑工程费用为：300050001.271905.00（万元）问题 5：B 项目进口设备的购置费设备原价设备国内运杂费，进口设备原价计算如表 13 所示：表 13进口设备原价计算表费用名称计算公式费用1.货价货价8006.24960.004960.002.国外运输费国外运输费49606%297.60297.603.国外运输保险费国外运输保险费（4960297.6）3.5/（13.5）18.4718.474.关税关税（4960297.618.47）17%5267.07（CIF 价）17%896.93896.935.增值税增值税（4960297.618.47896.93）13%802.49802.496.银行财务费银行财务费4960524.8024.807.外贸手续费外贸手续费（4960297.618.47）1.5%79.1479.14进口设备原价以上七项合计7079.43由上表可知，进口设备原价为：7079.43 万元国内供销、运输、装卸和包装费进口设备原价费率7079.43（0.4%0.1%）35.40（万元）设备采保费（进口设备原价国内供销、运输、装卸和包装费）采保费率（7079.4335.40）1%71.15（万元）进口设备国内运杂费35.4071.15106.55（万元）进口设备购置费7079.43106.557185.98（万元）设备的安装费设备原价安装费率7079.4310%707.94（万元）典型案例二：基于利润与利润分配表的综合案例典型案例二：基于利润与利润分配表的综合案例（一）需要具备的相关知识点与利润有关的指标均发生在运营期，包括：利润总额、净利润、息税前利润、折旧摊销前利润、未获取更多资料联系启晨教育QQ/微信6246191602019 年年一级一级造价工程师考试网上辅导造价工程师考试网上辅导案例分析案例分析（安装工程）（安装工程）第 13 页分配利润、总投资收益率、资本金净利润率等。1.利润总额（熟练掌握）（基础数据）利润总额营业收入（不含销项税）总成本（不含进项税）增值税附加补贴营业收入（含销项税）总