2021初级会计经济法真题及答案（5.15考生回忆版）(1).pdf

2021 经济法基础真题（5.15 上午）单选题考点：第八章劳动合同试用期期限1.甲公司录用许某并订立 5 年期劳动合同合。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为（）A.1 个月B.2 个月C.12 个月D.6 个月扫码关注博宇考试微信公众号，免费领取学习资料华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握答案：D解析：根据劳动合同法的规定，劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月;劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月。3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。这里的 1 年以上包括 1 年，3 年以上包括 3 年。考点：第五章企业所得税非居民企业应纳税额的计算在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额2.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金所得答案：B解析：中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。考点：第四章增值税农产品进项税额的处理购进农产品：华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书 的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;B.从按照简易计税方法依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得 增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额;C.取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和 9%的扣除率计算进项税额;D.纳税人 购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按 10%的扣除率计算进项税额。3.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 7 月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额 10000 元。税额 300 元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为 9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额为(）（选项有问题）A.927 元B.900 元C.900 元D.873 元答案：解析：考点：第四章消费税委托加工应税消费品华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握4.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019 年 8 月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成 48025 元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费 9605 元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为 13%，消费税率为 15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是(）A.48025+9605/(1+13%)x15%=8478.75 元B.48025+9605/(1+13%)/(1-15%)x 15%=9975 元C.(4025+9605)x15%=2044.5 元D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x 15%=9000 元答案：B解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率),应纳税额=组成计税价格比例税率.。甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额=48025+9605/(1+13%)/(1-15%)x 15%=9975 元。考点：第四章消费税超豪华小汽车应缴纳消费税超豪华小汽车零售环节应纳消费税的计算（零售环节加征 10%）超豪华小汽车是指：每辆零售价格 130 万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。5.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019 年 10 月零售超豪华小汽车 10 辆，取得含增值税销售额2034 万元。已知增值税税率为 13%.消费税税率为 10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是(）A.2034/(1+13%)x10%=180 万元B 2034/(1-10%)x10%=226 万元C.2034x10%=203.4 万元D.2034/(1+13%)/(1-10%)x 10%=200 万元答案：A解析：自 2016 年 12 月 1 日起，对每辆零售价格 130 万元(不含增值税)及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为 10%。销售额 2034 万元为含税价格，需要换算成不含税价格。考点：第三章单位人民币卡1、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。2、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。3、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握4、销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户；单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。6.根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是()A 可支付贷款B.可存取现金C.可透支D.可收取贷款答案：A解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。考点：第四章消费税消费税纳税义务发生时间1、赊销和分期：合同。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的：为发出应税消费品的当天。2、预收：为发出应税消费品的当天。3、托收承付和委托银行收款：发出并办妥托收手续的当天。4、自产自用：移送使用的当天。5、委托加工的应税消费品：纳税人提货的当天。6、进口的应税消费品：报关进口的当天。7.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是(）A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天D.委托加工应税消费品的。为纳税人支付加工费的当天答案：B解析：A 选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C 选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。D 选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。考点：第五章企业所得税小型微利企业应纳税额的计算（1）时间：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（2）优惠：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。（小微企业普惠性税收减免政策）（3）适用条件：该政策适用的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。（三三五）8.甲公司 2019 年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为 100 万元。已知小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。甲公司 2019 度应缴纳企业所得税税额为（）A.5 万元B.10 万元C.25 万元D.20 万元答案：A解析：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100 x 25%x 20%=5万元。考点：第五章企业所得税不得在税前扣除的项目1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2、企业所得税税款；3、税收滞纳金；4、罚金、罚款和被没收财物的损失；5、年度利润总额 12%以外的公益性捐赠支出当年不得扣除（非公益性的捐赠也不得扣除）；6、企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；7、未经核定的准备金支出；8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；9、与取得收入无关的其他支出。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是(）A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收得纳金答案：B华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握解析：罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除。考点：第二章会计人员会计人员继续教育1、具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。2、继续教育内容包括公需科目和专业科目。3、会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参加继续教育取得的学分不少于 90 学分，其中，专业科目一般不少于总学分的三分之二。会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。10.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是()A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据C.每年参加继续教育应取得不少于 120 学分D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学分可以结转以后年度答案：A解析：选项 B：用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项 C：每年参加继续教育取得的学分不少于 90 学分；选项 D：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。考点：第四章增值税1、兼营行为的概念华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握纳税人的经营中既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产、不动产。2、特征（1）不发生在同一次交易中；（2）收取的销售款和劳务款可以分别核算。3、税务规则：分别核算分别交；未分别的从高交11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是()。A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务答案：A解析：兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。考点：第六章城建税1、纳税人：实际缴纳增值税、消费税的单位和个人2、计税依据：实际缴纳的增、消之和【注意】城市维护建设税纳税义务发生时间与缴纳增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。12.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向税务机关实际缴纳增值税 60000 元，消费税 30000元，预缴企业所得税 75000 元。已知城市维护建设税税率为 5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。A.3000 元华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握B.6750 元C.4500 元D.8250 元答案：C解析：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（60000+30000)x5%=4500(元)。考点：第一章诉讼时效诉讼时效中止13.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的是（）。A.义务人向权利人承诺分期履行债务的B.权利人向义务人提出履行请求的华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握C.权利人提起诉讼的D.权利人被义务人控制的答案：D解析：诉讼时效中止的情形包括:(1)不可抗力;(2)无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权;(3)继承开始后未确定继承人或者遗产管理人;(4)权利人被义务人或者其他人控制;(5)其他导致权利人不能行使请求权的障碍。考点：第八章劳动合同经济补偿公式：经济补偿金工作年限月工资（1）确定工作年限按劳动者在本单位工作的年限：每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。【注意】劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计人新用人单位的工作年限。原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。（2）确定月工资华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握当地最低工资标准月平均工资所在地区上年度职工月平均工资 3 倍【注意】若劳动者月工资超过本地区上年度职工月平均工资三倍以上的，补偿年限最高不得超过 12 个月。3、因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣，但：每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。14.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）。A 10%B.20%C.25%D.40%答案：B解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。考点：第六章耕地占用税的征收管理1、纳税义务发生时间。纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起 30日内申报缴纳耕地占用税。华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握2、纳税申报。纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。耕地占用税由税务机关负责征收。税务机关应当与相关部门建立耕地占用税涉税信息共享机制和工作配合机制。县级以上地方人民政府自然资源、农业农村、水利等相关部门应当定期向税务机关提供农用地转用、临时占地等信息，协助税务机关加强耕地占用税征收管理。15.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）。A.30 日B.180 日C.90 日D.60 日答案：A解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳耕地占用税。考点：第八章劳动合同经济补偿公式：经济补偿金工作年限月工资（1）确定工作年限按劳动者在本单位工作的年限：每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握【注意】劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计人新用人单位的工作年限。原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。（2）确定月工资当地最低工资标准月平均工资所在地区上年度职工月平均工资 3 倍【注意】若劳动者月工资超过本地区上年度职工月平均工资三倍以上的，补偿年限最高不得超过 12 个月。3、因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣，但：每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。16.2008 年 3 月 5 日，方某入职甲公司。2020 年 12 月 1 日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 20000 元，当地上年度职工月平均工资为5500 元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是()。A.5500312=198 000 元B.5500313=214500 元C.2000013=260000 元D.2000012=240000 元答案：B解析：根据劳动合同法的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算;不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握均工资 3 倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 12 年。55003=16500 元，未超过本地区上年度职工月平均工资 3 倍。考点：第六章车购税应纳税额的计算一、计税依据：1、【购买自用】：全部价款+价外费用，不包括增值税税款；【对比】增值税：同【MRH 之问】价外费用要作一个重要的处理的是什么？价税分离！2、【进口自用】：计税价格=关税完税价格+关税+消费税；3、【自产自用】：按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。4、纳税人以【受赠、获奖或者其他方式】取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。5、纳税人申报的应税车辆计税【价格明显偏低，又无正当理由的】，由税务机关核定其应纳税额。二、应纳税额=计税依据 10%17.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000 元，甲公司缴纳关税 27300 元。已知车辆购置税税率为 10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（）。A.20930 元B.20270 元C.18200 元D.23000 元考点：第三章支票华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握（一）支票的概念、种类和适用范围1、概念：指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、种类（1）现金支票：印有“现金”字样，用于支取现金（2）转账支票：印有“转账”字样，用于转账（3）普通支票：未印“现金”或“转账”字样，既可以支取现金也可以转账【注意】其中划线支票只能用于转账3、适用范围：单位、个人同城的各种款项结算（二）支票的出票1、开立支票存款账户：申请人必须使用本名，提交证明其身份的合法证件，并应当预留其本名的签名式样和印鉴2、出票（1）必要记载事项【注意】“付款人”为出票人开户银行（2）记载的相关规定：支票金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人（3）签发事项：出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握禁止签发空头支票。（三）支票付款1、提示付款期限自出票日起 10 日2、用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款3、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。18.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）A.出票人可以在支票上记载自己为收款人B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款C.申请人开立支票存款账户必须使用本名D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款考点：第六章车船税应纳税额的计算计税依据：（每辆、整备质量每吨、净吨位每吨、身长度每米）乘用车、商用客车、摩托车：辆商用货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车：整备质量吨位数（整备质量每吨）机动船舶、非机动船舶、拖船：净吨位数（净吨位每吨）游艇：艇身长度每米19、2019 年 4 月甲公司购进净吨位 900 吨的拖船 1 艘，已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4 元。计算公司 2019 年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A.900450%129=1350 元B.900450%=1800 元华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握C.9004129=2700 元D.9004=3600 元考点：第一章经济纠纷的解决途径解决途径针对问题民事诉讼、仲裁横向：平等主体间的纠纷行政复议、行政诉讼纵向：行政机关的具体行政行为侵犯行政管理相对人（公民、法人或其他组织）合法权益20、下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼考点：第二章会计档案管理属于会计档案管理的：在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。范围：（1）会计凭证：原始凭证、记账凭证；（2）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（3）财务会计报告类：月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告；华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握（4）其他会计资料：银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。21、根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是（）A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财务规章制度考点：第五章企业所得税税收优惠环境保护专用设备企业所得税优惠企业购置并实际使用规定的专用设备，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。【总结】税额-投资额 10%【注意】企业购置上述专用设备在 5 年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠、并补缴已经抵免的企业所得税税款。22、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录 中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额 300 万元、税额 39 万元。甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额为180 万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为 25%。甲公司 2019年度应缴纳企业所得税税额为（）。A.18 万元B.37.5 万元华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握C.11.1 万元D.15 万元考点：第六章契税纳税人一、纳税义务人和征税范围1、纳税义务人：境内，承受土地、房屋权属转移的单位和个人。2、征税对象：转移土地、房屋权属（所有权）的行为。二、税率、计税依据和应纳税额的计算1、税率：3%-5%幅度比例税率2、计税依据：（1）土地使用权出让、出售、房屋买卖：成交价格；（2）土地使用权赠与、房屋赠与：参照土地使用权出售、房屋买卖市场价格核定；（3）土地使用权交换、房屋交换：价格差额；（4）以划拨方式取得：经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。三、税收优惠与征收管理1、税收优惠（一）有下列情形之一的，免征契税国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。（二）省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属上述规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。2、征收管理（1）纳税义务发生时间：权属转移合同，签署 or 取得。（2）纳税地点：属地征收23、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有住房的个人D.继承父母车辆的子女多选题考点：第三章汇兑必要记载事项（1）必要记载事项：华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握注明“信汇”or“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章（2）双方均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后写金额。1、根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。A.汇入银行名称B.确定的金额C.收款人名称及账号D.汇款人名称及账号考点：第五章个人所得税偶然所得（1）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，（2）个人取得单张有奖发票奖金所得800 元的，应全额征收；【对比】800 元：暂免征收个税（3）对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入1 万元的，全额征收；华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握【对比】1 万元：暂免征收个税（4）个人为单位或他人提供担保获得收入；（5）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入；（6）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。2、根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部B.取得房屋转租收入 10000 元C.为孙某提供担保获得收入 3000 元D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副考点：第八章劳动合同劳动合同的解除（一）劳动合同的解除1、协商解除：由用人单位提出解除，需要支付经济补偿；由劳动者提出解除，无须支付经济补偿。2、法定解除（此表 MR.H 有口诀总结，口诀总结可在资料下载区进行下载）劳动者 单方面解除具体情形备注1、预告解除 试用期内：提前 3 日通知用人单位1、预告解除均不能获得经济补华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握偿2、未通知+有损失=要赔偿 提前 30 日以书面形式通知用人单位2、即时解除用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或劳动条件的-：1、用人单位需支付经济补偿2、随时通知用人单位解除合同用人单位未及时足额支付劳动报酬的用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或变更劳动合同的用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的用人单位违反法律、行政法规强制性规定用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的、：1、用人单位需支付经济补偿2、不需事先告知用人单位用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的用人单位 单方面解除具体情形备注华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握1、即时解除（劳动者错）劳动者在试用期间被证明不符录用条件1、随时通知劳动者解除合同2、不需支付经济补偿劳动者严重违反用人单位的规章制度的劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或经用人单位提出，拒不改正的劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的劳动者被依法追究刑事责任的2、预告解除（无过失性辞退）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的1、需提前 30 日书面通知劳动者或额外支付 1 个月工资2、应向劳动者支付经济补偿劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的3、经济性裁员依照企业破产法规定进行重整的1、应向劳动者支付经华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握济补偿2、需要裁减人员 20人以上或者裁减人数占企业职工总数 10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。3、裁减人员后，在 6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用旧人。生产经营发生严重困难的企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行【注意】裁减人员时，应优先留用下列人：与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；与本单位订立无固定期限劳动合同的；家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。（二）劳动合同终止：1、劳动合同期满的；2、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；3、劳动者达到法定退休年龄的；4、劳动者死亡，或被人民法院宣告死亡或宣告失踪的；5、用人单位被依法宣告破产的；华宇网校(http:/):面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群提供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务关注华宇网校微信公众号报考指导、学习视频、免费题库一手掌握6、用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；7、法律、行政法规规定的其他情形。（三）用人单位不能解除和终止：从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或