讲义_税法_基础精讲_奚卫华_前　言_create.pdf

2022 年注册会计师 税法2022 年注册会计师 税法前言前言第 1 页内容介绍一、2022 年税法教材的基本结构二、2021 年考试特点三、2022 年教材的主要变化四、2022 年税法课程复习建议一、2022 年税法教材的基本结构二、2021 年考试特点一、2022 年税法教材的基本结构二、2021 年考试特点（一）考试形式：机考（二）客观题分数由 45 分调整至 50 分，主观题由 55 分调整至 50 分主观和客观题各占半壁江山（三）整体难度与 2020 年基本持平，增加 2 道单选题、2 道多选题。题型单选题多选题计算题综合题2021 年261=26161.5=2445 分/题=20 分2 题 30 分20 分钟20 分钟25 分钟40 分钟时间分布留 1020 分钟检查、查缺补漏（四）全面考查，章章有题，但重点突出税法考试侧重于税收实体法的考核，尤其是流转税和所得税制度的考查。五大税种：增值税、消费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税所占比重高。近年来计算问答题、综合题的主要考核点：计算问答题：消费税、土地增值税、个人所得税、国际税收（增值税+企业所得税）、小税种联合出题综合题：增值税、企业所得税三、2022 年教材的主要变化三、2022 年教材的主要变化教材内容增加 20 页左右，一共 631 页整体框架结构未变，但是“增、删、变”的内容相对较多，变化率 30%左右。各章变化1.第一章 税法总论基本无实质变化，主要是税收地方规章的制定机关进行微调2.第二章增值税法第一部分税法总论第 1 章第二部分税收实体法10 章内容、18 个税种商品和劳务税法（2 章：增、消）第 2、3 章所得税法（2 章：企业、个人）第 4、5 章其他税法：（6 章：14 个税和附加）第 611 章第三部分国际税收税务管理实务第 12 章第四部分税收征管、行政法制税收征管法第 13、14 章税务行政法制旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：12403928232022 年注册会计师 税法2022 年注册会计师 税法前言前言第 2 页（1）调整了小微企业税收优惠的内容；（2）删除了加计抵减 的内容；（3）部分内容调整了位置。3.第三章 消费税法无实质变化4.第四章 企业所得税法（1）新增企业取得政府财政资金的收入确认时间；（2）新增境外投资者在境内从事混合性投资业务的税务处理；（3）视同销售收入确定的说法发生变化；（4）公益性捐赠支出税前扣除的具体规定重新编写；（5）增加可转换债券转换为股权投资的税务处理；（6）增加疫情的一些税收政策：亏损弥补、资产加速折旧、捐赠全额扣除等；（7）增加企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理、文物艺术品资产的税务处理；（8）研发费用加计扣除的优惠变化；（9）小型微利企业的税收优惠变化。5.第五章 个人所得税法（1）一些政策延长年限，比如全年奖、股权激励个人所得税、免予汇算清缴的规定等；（2）增加个体工商户减半征收个人所得税政策；（3）增加权益性投资的独资合伙企业一律适用查账征收方式计征个人所得税的规定；（4）调整综合所得年度汇算清缴的部分内容。6.第六章 城建税法和烟叶税法无实质变化7.第七章 关税法和船舶吨税法微调了进口关税完税价格的部分说法，但无实质变化。8.第八章 资源税法和环境保护税法无实质变化9.第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法无实质变化10.第十章房产税法、契税法和土地增值税法（1）增加改制重组的土地增值税、契税政策；（2）随着契税法的实施，增加了契税的详细表述；（3）删除了房产税的一些税收优惠。11.第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法（1）截至教材出版之日，印花税法尚未实施，因此未按照印花税法的内容修订教材有点出乎意料；（2）车辆购置税虽然有多处细小修改，但一些改动不符合车辆购置税法的规定；（3）整体而言本章内容基本无实质变动。12.第十二章国际税收税务管理实务增加常设机构及预约定价安排简易程序的内容。13.第十三章税收征收管理法（1）删除了外出经营报验登记、税务登记证的作用和管理等内容；（2）新增可以进行纳税信用修复的情形；（3）新增重大税收违法失信主体信息公布管理。旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：12403928232022 年注册会计师 税法2022 年注册会计师 税法前言前言第 3 页14.第十四章税务行政法制无实质变动四、2022 年税法课程复习建议四、2022 年税法课程复习建议（一）制定 23 周左右合理的复习计划，并切实执行（截止时点：2022 年 8 月底）1.全面学习、掌握重点难点并加以消化吸收阶段：1216 周（拿到教材6 月底）课程：基础精讲班参考内容：注会税法应试指南（考点详解及精选例题部分）说明：应试指南 VS 讲义的关系主体内容（知识点）相同，但题目有所差异，目的增加大家的练习量2.做题阶段（7 月份）课程：习题班（习题强化）参考内容：注会税法应试指南（同步训练）建议：习题班的内容，必须先做后听也可以前 2 个阶段（全面学习+做题）同步进行课程录制计划：每讲完一章教材精讲班的内容，就讲授相应章节的习题班的内容。3.冲刺模考阶段：34 周（8 月份）参考内容：注会税法应试指南（第三部分 思维导图全解）+最后冲刺 8 套模拟试卷（按知识点设计考题）（二）精读指定教材，归纳总结考点（三）关注考试大纲提出的测试目标、能力等级要求（四）适当调整学习顺序如果没有税法基础，要注意调整学习顺序：虽然第 4、5 章是很重要的企业所得税、个人所得税，但可以考虑先学习 1-3 章，之后 6-11 章，然后 4-5 章、12-14 章；如果有税法基础：按照教材顺序学习。第 1 套 第 2 套第 3 套 第 4 套第 5 套第 6 套第 7 套第 8 套消费税酒白酒消费税分发职工税额计算（单选题）零售环节加征消费税（单选题）销售数量（单选题）委托加工代收代缴的组成计税价格（单选题）已纳税额扣除的情形（单选题）在零售环节征收消费税的金银首饰的范围（单选题）征 税 范 围：应税消费品的范围（单选题）含品牌使 用 费、优质费等消费税征税环节（单选题）四项用途从高计税（单选题）自产自用是否需要缴纳消费税（多选题）高档化妆品消费税和增值税 高档的界定；委托加工代收代缴消费税的计算（计算问答题）受托方为个体户未扣缴消费税的处理措施（单选题）批发企业销售给其他批发企业不征收消费税（单选题）进口环节消费税和增值税（多选题）旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：12403928232022 年注册会计师 税法2022 年注册会计师 税法前言前言第 4 页（五）借助参考资料，反复强化练习税海无涯；学习为舟；兴趣为帆；扬帆远航。旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823