注册会计师-审计第1页第01讲会计师事务所业务质量管理【考点一】会计师事务所质量管理体系★（一）质量管理体系的目标质量管理体系是会计师事务所为实施质量管理设计、实施和运行的系统，其目标是在以下两个方面提供合理保证：1.会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责，并根据这些规定执行业务；2.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告。（二）质量管理体系的总体要求会计师事务所质量管理体系应当满足以下总体要求：1.在全所范围内统一设计、实施和运行。2.在设计、实施和运行质量管理体系时，应当采用风险导向的思路：（1）针对质量管理体系的各个要素设定质量目标；（2）识别和评结质量风险；（3）设计和采取应对措施以应对质量风险。3.根据本事务所及其业务的性质和具体情况“量身定制”。4.不断优化和完善。（三）质量管理体系的框架（组成要素）会计师事务所质量管理体系应当包括：1.会计师事务所的风险评估程序；2.治理和领导层；3.相关职业道德要求；4.客户关系和具体业务的接受与保持；5.业务执行；6.资源；7.信息与沟通；8.监控和整改程序。（四）对质量管理体系的评价1.对质量管理体系承担最终责任的人员（主要负责人）应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价。该评价应当以某一时点为基准，并且应当至少每年一次。2.会计师事务所应当对质量管理体系形成工作记录：（1）主要负责人和对质量管理体系承担运行责任的人员各自的身份；（2）会计师事务所的质量目标和质量风险；（3）对应对措施的描述以及这些措施是如何应对质量风险的；（4）实施的监控和整改程序；（5）主要负责人对质量管理体系作出的评价及其依据。【考点二】治理和领导层★★会计师事务所领导层向会计师事务所人员传递“质量至上”的执业理念，培育以质量为导向的文化。1.合伙人管理会计师事务所有必要加强对合伙人晋升、培训、考核、分配、转入、退出的管理，体现以质量为导向的文化。（1）会计师事务所应当针对合伙人的晋升建立和实施“质量一票否决”制度。（2）会计师事务所应当在全所范围内统一进行合伙人考核和收益分配，不得以承接和执行业务的收旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-审计第2页入或利润作为首要指标。2.会计师事务所对质量负责的领导层会计师事务所应当在其质量管理体系中设定以下三种角色，以保障该体系能够得以恰当地设计、实施和运行：（1）会...
