注册会计师-经济法第03讲上市公司发行新股、股票公开发行的方式、优先股【考点七】上市公司发行新股1.考点解析第1页旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-经济法2.◆考情分析14案例、18案例、19案例、21单选◆重点提示主板增发特别是定向增发3.习题精讲【例题·单选题1】主板上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其公开增发股票的是（）。A.公司3年前曾严重亏损B.公司1年前曾公开发行可转换公司债券，尚未到期C.公司上年度财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告D.公司最近3年以现金方式累计分配的利润仅为最近3年实现的年均可分配利润的35％『正确答案』C『答案解析』本题考核主板上市公司增发股票的条件。其中，最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。【例题·多选题2】甲是在主板上市的公司，于2022年3月向证交所提出公开增发股票的申请，根据证券法律制度规定，下列各项中，构成其增发股票障碍的有（）。A.2019年1月现任公司监事张某因违规被证监会行政处罚B.2021年1月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降60％C.2021年1月曾违规为实际控制人提供担保D.甲公司决定将增发募集的资金用于投资于从事证券买卖为主要业务的乙公司『正确答案』BD『答案解析』本题考核主板上市公司增发股票的条件。最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发第2页旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-经济法行当年营业利润比上年下降50%以上的情形，故选项B构成增发障碍；除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司，故选项D构成增发障碍。【例题·单选题3】甲主板上市公司拟向不特定对象公开增发股票，下列条件中，符合证券法规定的公开增发股票条件的是（）。A.甲最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为5％B.甲公司最近一期期末持有金额较大的交易性金融资产C.甲公司前年因未及时发布年报被证交所公开谴责D.甲公司发行价格拟采用公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％『正确答案』C『答案解析』本题考核主板上市公司增发股票的条件。增发除了符合前述一般条件之外，还应当符合下列条件：（1）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%...
