第0612讲　上市公司组织机构的特别规定_create.pdf

注册会计师-经济法注册会计师-经济法 第 1 页第 12 讲 上市公司组织机构的特别规定第 12 讲 上市公司组织机构的特别规定 （四）上市公司组织机构的特别规定 1.上市公司股东大会的特别职权 涉及担保 单笔担保额单笔担保额超过最近一期经审计净资产 1010的担保；上市公司及其控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净净资产 50资产 50以后提供的任何担保；为资产负债率超过 7070的担保对象提供的担保；公司对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产 30总资产 30以后提供的任何担保；对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。【记忆口诀】国窖 1573（上市公司章程指引已修订，教材未改）其他事项（1）对聘用、解聘会计师事务所作出决议；（2）审议批准变更募集资金用途；（3）审议股权激励计划。增加股东大会特别表决事项 1 年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额 3030的，必须经出席会议所持表决权的 2/3 以上通过（19 单选考查）【例题多选题】（2018 年）根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当由上市公司股东大会作出决议的有（）。A.公司对外担保总额超过最近一期经审计总资产的 30以后提供的担保B.为资产负债率超过 70的非关联方提供的担保C.公司对外担保总额超过最近一期经审计净资产的 50以后提供的担保D.为公司实际控制人及其关联方提供的担保正确答案ABCD答案解析选项 ABCD 均属于股东大会决议事项。2.关联关系表决权排除 董事会决议事项 上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半过半数无关联关系的董事出席；并经过半数无关联关系的董事表决通过数无关联关系的董事出席；并经过半数无关联关系的董事表决通过。无关联关系的董事人数不足 3 人不足 3 人的，须提交股东大会表决股东大会表决。【举例】A 上市公司董事 9 人，董事会表决通过与 B 公司的投资方案，其中董事张某同时又是 B 公司的控股股东，则张某不得参与表决。如果关联董事有 7 个人，则需提交股东大会。3.上市公司独立董事制度 （1）上市公司设立独立董事基本要求（22 修订）必须设独立董事，要求董事会成员中 至少包括至少包括 1/31/3 的独立董事的独立董事，其中 至少有至少有 1 1 名会计专业名会计专业人士。上市公司董事会下设薪酬与考核、审计、提名等专门委员会的，独立董事应当在其成员中 占多数，占多数，并担任召集人并担任召集人。（2）独立董事的资格 积极条件 依法具有担任上市公司董事的资格；依法具有“独立性”；具备上市公司运作的基本知识，熟悉法律法规及规则；具有 5 年以上5 年以上法律、经济或其他履行独立董事职责必需的工作经验；旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823注册会计师-经济法注册会计师-经济法 第 2 页法律法规、公司章程规定的其他条件 在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系；直接或间接持有上市公司已发行股份 1以上1以上或者是上市公司前 10 名前 10 名股东中的自然自然人股东及其直系亲属人股东及其直系亲属；消极条件 在直接或间接持有上市公司已发行股份5以上5以上的股东单位单位或者在上市公司前5 名股前5 名股东单位任职东单位任职的人员及其直系亲属直系亲属；最近 1 年最近 1 年内曾经具有前三项前三项所列情形；为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；法律、行政法规、部门规章等规定的其他人员；公司章程或者证监会规定的其他人员 【例题单选题】（2014B）某上市公司拟聘任独立董事一名。甲为该公司人力资源总监的大学同学；乙为在该公司中持股 7的某国有企业的负责人；丙曾任该公司财务部经理，半年前离职；丁为某大学法学院教授，兼职担任该公司子公司的法律顾问。根据公司法律制度的规定，可以担任该公司独立董事的是（）。A.甲B.乙C.丙D.丁正确答案A答案解析选项 A，大学同学不属于主要社会关系；选项 B，乙属于“在直接或间接持有上市公司已发行股份 5以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属”；选项 C，丙属于“最近一年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员”；选项 D，丁属于“为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员”。（3）独立董事的特别职权（了解）独立董事的特别职权 以下事项经 1/2 以上1/2 以上独立董事同意（第需全体同意）：重大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总额高于 300 万元300 万元或高于上市公司最近经审计净资产值的 5资产值的 5的关联交易）应事先经独立董事认可；向董事会提请提请召开临时股东大会；提议提议召开董事会；在股东大会召开前公开向股东征集投票权公开向股东征集投票权；向董事会提议提议聘用或解聘会计师事务所；独立聘请外部审计机构和咨询机构独立聘请外部审计机构和咨询机构，对公司的具体事项进行审计和咨询（应经全体独立董事同意）费用负担 独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所需的费用由上市公司承担（22 新增）旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823注册会计师-经济法注册会计师-经济法 第 3 页（4）独立董事应当发表独立意见的事项 发表独立意见的事项 上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于 300 万元高于 300 万元或高于上市公司最近经审计净资产值的 5净资产值的 5的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款；独立董事认为可能损害中小股东权益的事项；法律、行政法规、证监会和公司章程规定的其他事项。【总结】监督董事和高管；保护中小股东合法权益 意见类型 同意；保留意见及其理由；反对意见及其理由；无法发表意见及其障碍【例题多选题】（2020 年）根据公司法律制度的规定，独立董事应当就上市公司的重大人事任免、高管薪酬和重大关联交易等事项向董事会或股东大会发表独立意见。下列属于该独立意见正确表达方式的有（）。A.保留意见及其理由B.同意C.反对意见及其理由D.无法发表意见及其障碍正确答案ABCD答案解析独立董事应当发表以下几类意见之一：同意；保留意见及其理由；反对意见及其理由；无法发表意见及其障碍。（5）独立董事的任免 独立董事的产生 上市公司董事会、监事会董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份 1以上的1以上的股东股东可以提出提出独立董事候选人，并经股东大会股东大会选举决定决定 独立董事的任期 独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同，任期届满，连选可以连任，但是连任时间不得超过 6 年；连任时间不得超过 6 年；（21 考查）独立董事原则上最多在 5 家上市公司兼任独立董事（22 新增）独立董事的撤换和辞职（22 修订）独立董事连续 3 次连续 3 次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。独立董事任期届满前，上市公司可以可以经法定程序解除解除其职务。独立董事在任期届满前可以提出辞职可以提出辞职。如因独立董事辞职导致公司董事会中独立董事所占的比例低于规定的最低要求时，该独立董事的辞职报告应当在下任独立董事填补其缺额后生效【例题单选题】（2018、2021）根据公司法律制度的规定，下列主体中，有资格提出上市公司独立董事候选人的是（）。A.持有上市公司已发行股份 1以上的股东B.上市公司的董事长C.上市公司的职工代表大会D.上市公司的监事会主席正确答案A答案解析上市公司董事会、监事会、单独或者合计持有上市公司已发行股份 1以上的股东可以提出独旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823注册会计师-经济法注册会计师-经济法 第 4 页立董事候选人，并经股东大会选举决定。旭晟出品 必属精品扫描上面二维码加微信领取资料 考前精准押题微信：1240392823