注册会计师-公司战略与风险管理第1页第04讲公司内部治理结构和外部治理机制、基础设施【知识点】公司内部治理结构和外部治理机制一、公司内部治理结构公司内部治理结构是指主要涵盖股东大会、董事会（监事会）、高级管理团队以及公司员工之间责权利相互制衡的制度体系。（一）公司内部治理结构的不同模式依据董事会权责特征和其他监督机构与董事会的权责关系，将其划分为单层董事会、双重董事会和复合结构三种公司内部治理结构模式。（新增）公司内部治理结构的不同模式内部治理结构模式示例国家特征单层董事会英国、美国最高权力机构——股东大会决策、监督机构——董事会执行机构——经理人员双重董事会德国最高权力机构——股东大会决策、监督机构——监事会执行机构——董事会（管理委员会）复合结构中国、日本和韩国最高权力机构——股东大会决策、监督机构——董事会监督——独立监察人（监事会）执行机构——经理人员【提示】单层董事会中的董事既包括执行董事也包括非执行董事，非执行董事中既包括股东委派的也包括无关联关系的独立第三方。而双重董事会中的董事会由于是执行机构，因此全部是执行董事构成的，而监事会是由非执行董事构成的。（二）公司内部治理结构各方主体的权利和义务1.股东大会（1）股东及股东权利。（2）股东大会。（3）机构投资者。机构投资者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专门进行有价证券投资活动的法人机构，包括证券投资基金、社会保障基金、商业保险公司和各种投资公司等。机构投资者的特征：①机构投资者具有显著的人才优势。②机构投资者往往奉行稳健的价值投资理念，投资具有中长期投资价值的股票。③机构投资者更可能参与上市公司的治理。机构投资者主要通过以下两种途径参与公司治理、改善上市公司治理结构：①“用脚投票”。通过买入或卖出公司股票而参与被投资公司的管理的行为。②“用手投票”。通过董事会选举获取董事会席位，入驻董事会和出席股东大会，对公司投资、融资、人事、分配等重大问题议案进行表决或否决，参与公司的重要决策，直接对公司董事会和经理层的行为施加影响。2.董事会（1）董事会的职能。（2）董事及其分类。旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-公司战略与风险管理第2页按照其与公司的关系分为内部董事与外部董事。外部董事可分为关联董事和独立董事。（3）董事的权利及义务。董事义务又称作勤勉义务或专项义...
