第二十章企业内部控制审计出自东奥会计在线第1页第六节业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试一、单项选择题1、注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，正确的是（）。A.检查性控制适用于业务流程中的所有交易B.与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大C.检查性控制是正式建立的程序D.与复杂的业务流程相比，对于简单的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制二、多项选择题1、注册会计师在执行内部控制审计时，下列关于识别和了解控制的方法的说法中，正确的有（）。A.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员，以辨别有关的控制B.识别和了解控制采用的主要方法是，询问被审计单位各级别的负责人员C.对于从级别较低人员处获取的信息，注册会计师需要向级别较高的人员核实其完整性，并确定是否与级别较高的人员所理解的预定控制相符D.通常，应首先询问那些级别较低的人员，再询问级别较高的人员参考答案及解析一、单项选择题1、【答案】B【解析】选项A错误，检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易，可能一年只运行几次，比如每月将应收账款明细账与总账比较；也可能每周运行，甚至一天运行几次；选项B正确，许多检查性控制取决于被审计单位的性质，执行人员的能力、习惯和偏好；选项C错误，检查性控制可能是正式建立的程序，如编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目，也可能是非正式的程序；选项D错误，与简单的业务流程相比，对于较复杂的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制。二、多项选择题1、【答案】ABC【解析】选项D错误，通常，应首先询问那些级别较高的人员，再询问级别较低的人员，以确定他们认为应该运行哪些控制，以及哪些控制是重要的。旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263
