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第二十章 第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试_removed.pdf
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第二十章 第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试_removed 第二十 第六 业务流程 应用 系统 交易 层面 控制 测试 _removed
第二十章 企业内部控制审计 出自东奥会计在线出自东奥会计在线 第 1 页 第六节第六节 业业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 一、单项选择题一、单项选择题 1、注册会计师在执行内部控制审计时,下列有关预防性控制和检查性控制的说法中,正确的是()。A.检查性控制适用于业务流程中的所有交易 B.与预防性控制相比,不同被审计单位之间检查性控制差别很大 C.检查性控制是正式建立的程序 D.与复杂的业务流程相比,对于简单的业务流程,被审计单位通常更依赖自动控制 二、多项选择题二、多项选择题 1、注册会计师在执行内部控制审计时,下列关于识别和了解控制的方法的说法中,正确的有()。A.业务流程越复杂,注册会计师越有必要询问信息系统人员,以辨别有关的控制 B.识别和了解控制采用的主要方法是,询问被审计单位各级别的负责人员 C.对于从级别较低人员处获取的信息,注册会计师需要向级别较高的人员核实其完整性,并确定是否与级别较高的人员所理解的预定控制相符 D.通常,应首先询问那些级别较低的人员,再询问级别较高的人员 参考答案及解析参考答案及解析 一、单项选择题一、单项选择题 1、【答案】B【解析】选项 A 错误,检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易,而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易,可能一年只运行几次,比如每月将应收账款明细账与总账比较;也可能每周运行,甚至一天运行几次;选项 B 正确,许多检查性控制取决于被审计单位的性质,执行人员的能力、习惯和偏好;选项 C 错误,检查性控制可能是正式建立的程序,如编制银行存款余额调节表,并追查调节项目或异常项目,也可能是非正式的程序;选项 D 错误,与简单的业务流程相比,对于较复杂的业务流程,被审计单位通常更依赖自动控制。二、多项选择题二、多项选择题 1、【答案】ABC【解析】选项 D 错误,通常,应首先询问那些级别较高的人员,再询问级别较低的人员,以确定他们认为应该运行哪些控制,以及哪些控制是重要的。旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题:2757123263

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