202455-第9章-水利水电工程企业资质与施工组织（八）.pdf

9 9.3 3.3 3水水利利工工程程建建设设稽稽察察、决决算算及及审审计计的的内内容容考情分析：单选题：2009(1)，2010(1)，2011(1)，2012(1)，2018(1)，2022(1)，2023(1)；多选题：2009(1)，2010(1)，2014(1)，2015(1)，2016(1)，2018(1)，2023(1)；案例题：无。一、二建教材重复程度：100%。教材内容：1.水利建设项目稽察的基本内容2.竣工决算的基本内容3.竣工审计的基本内容导入：1.水利建设项目稽察的基本内容框架：水利建设项目稽察办法（水安监2017341 号）水利部办公厅关于印发水利建设项目稽察常见问题清单（2023 年版）的通知（办监督2023194 号）稽察办法水利建设项目稽察办法（水安监2017341 号）稽察原则：依法监督、严格规范、客观公正、廉洁高效的原则。（2024 版教材，P247+321，对比，后评价）稽察实行分级组织、分工负责，其中:（1）水利部负责指导全国水利稽察工作，组织对有政府投资的水利建设项目进行稽察，对稽察发现问题进行“回头看”。（2）流域管理机构负责对所管辖的水利建设项目进行稽察，组织整改工作落实；受水利部委托开展稽察和“回头看”。（3）省级水行政主管部门负责本行政区域水利稽察工作，对辖区内水利建设项目进行稽察，组织并督促整改工作落实。水利稽察方式包括：项目稽察、专项稽查、对项目稽察发现问题整改情况的“回头看”。（2023(1)考点）项目稽察：水行政主管部门根据水利建设实际情况，对水利工程建设活动全过程进行监督检查。专项稽察：针对工程建设管理某重点环节或重要内容进行监督检查。注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播“回头看”：是现场检查被稽察单位对稽察发现问题的整改落实情况，同时对自上次稽察后建设管理情况和上次稽察时未抽查到的内容开展抽查。例题：2023(1)-26.水利工程稽查的方式有（）。A.重点稽查B.抽查C.随机查D.项目稽查E.回头看答案：DE解析：水利稽察方式主要包括：项目稽察、对项目稽察发现问题整改情况的回头看。（2023 版教材答案）稽察组工作：稽察工作由具体承担现场稽察任务。稽察组组成：稽察组长、专家组长、稽察助理、稽察专家等组成。（模拟题）稽察专家专业：前期与设计、建设管理、计划管理、资金使用与管理、质量管理、安全管理专业的专家。稽察组长：对现场稽察阶段工作负总责。专家组长：对业务工作及成果质量负主要责任，协助稽察组长开展工作。稽察助理：协助稽察组长、专家组长组织开展现场稽察工作，负责联络、协调等服务保障工作。稽察专家：负责并完成本专业的稽察工作。稽察人员（指出是：稽察组长、专家组长、稽察助理、稽察专家）执行稽察任务实行原则，不得稽察与其有利害关系的项目。（2024 版教材，P247+247，原则，对比）现场检查采取“明查”与“暗访暗查”相结合的方式进行。稽察组第一次现场检查一般为“明查”，主要以抽查方式进行，应聚焦施工现场形象面貌、计划执行、实体质量、安全生产等方面，优先选择主要建筑物、有一定实物工程址的部位；“暗访暗查”以工程质量、安全生产和农民工工资等方面问题为主。稽察问题清单根据水利部办公厅关于印发水利建设项目稽察常见问题清单（2023 年版）的通知（办监督2023 194 号），工程参建单位接受稽察时，需注意以下事项：（1）问题性质分类问题性质可分为：严重、较重 和一般类别。（2023(1)考点）（2024 版教材，P238+248+299+373+379+457，枚举）例题：2023(1)-13.稽查发现的问题，其问题性质分为（）类别。A.二B.三C.四D.五答案：B解析：(1)稽察发现的问题是指工程建设过程中在设计、施工、建设管理等各阶段及各环节，违反或不满足法律法规、部门规章、规范性文件和技术标准、政策性文件等要求，对工程的建设、功能发挥、安全运行等可能造成影响的问题。问题性质可分为“严重”“较重”和“一般”三个类别。（2）稽察内容稽察主要包括：（2021(2B)类似选择题）前期与设计、建设管理、计划管理、建设资金使用与管理、质量管理（包括：质量管理体系与行为、工程实体质量两个方面）、安全管理（包括：安全管理体系、风险管控与事故隐患排查、安全技术管理、现场作业安全管理、注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播防洪度汛、应急与事故管理等 6 个方面）等 6 个专业内容。（3）如何查找稽察组对照 水利建设项目稽察常见问题清单（2023 年版）合理确定稽察主要内容与重点备注栏标注“”的问题要重点查找、尽量覆盖。（4）问题认定根据：工程类型和规模、建设进度、问题可能造成的影响和后果等，问题性质可由稽察组结合现场实际情况提出建议，报经水利部建设管理与质量安全中心、监督司及有关业务部门审定。问题性质可参考以下原则认定：（见下页 PPT）（4）问题认定根据问题可能产生的影响程度、潜在风险等认定根据认定可能对主体工程的质量、安全、进度或投资规模等产生的问题认定为“严重”，（2023(2A)考点）产生的认定为“较重”或“一般”。某项管理制度未建立、未编制等认定为“较重”（2022(1)考点），制度不健全、内容不完整、缺少针对性等认定为“一般”。根据工程和建筑物等认定结合问题发生所处的工程认定属于大、中型工程（、）的认定为“严重”或“较重”，属于小型工程（、）的认定为“较重”或“一般”。发生在关键部位及重要隐蔽工程的认定为“严重”或“较重”，发生在一般部位的认定为“较重”或“一般”。记忆技巧：存在，摸得着，./；存在，摸不着，./。例题：（模拟题）.下列说明不正确的是（）。A.可能对主体工程的质量产生较大影响的问题认定为“较重”B.属于大、中型工程（、）的认定为“严重”或“较重”C.发生在关键部位及重要隐蔽工程的认定为“严重”或“较重”D.如某项管理制度未建立、未编制等认定为“较重”答案：A解析：看的见，摸得着，第一档是“椒盐大虾，有椒有盐”；看不见，摸不着，第一档是“有椒无盐、有盐无椒”。A 选项中，可能对主体工程的质量、安全、进度或投资规模等产生的问题认定为“严重”。其余内容，略./2.竣工决算的基本内容经批准的（竣工财务决算）是确认：投资支出、资产价值、结余资金，办理资产移交、投资核销的依据。按项目性质分为：工程类项目竣工财务决算、非工程类项目竣工财务决算。竣工财务决算由项目法人（或项目责任单位）组织编制（2011(1)考点）。项目法人的法定代表人对竣工财务决算的真实性、完整性负责。（2024 版教材，P250+254+327）（P254：，真实性、合法性、效益性）（P327：验收，真实性、完整性、历史性）竣工财务决算，从至发生的全部费用。竣工财务决算应按大中型、小型项目分别编制。纳入竣工财务决算的尾工工程投资及预留费用，大中型项目应控制在总概算的 3%以内，小型项目应控制在5%以内。（2020(2)、2012(1)、2018(1)、2023(1)考点）注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播例题 1：2023(1)-14.（大）中型项目，额度应控制在总概算的（）以内。A.1%B.2%C.3%D.4%答案：C解析：建设项目未完工程投资及预留费用预计纳入竣工财务决算。大中型项目应控制在总概算的以内，小型项目应控制在以内。（本题：2012(1)-17、2023(1)-14）例题 2：2018(1)-18.大（中）型项目进行竣工决算时，未完工程投资和预留费用的比例不得超过（）的 3%。A.总概算B.总估算C.预算总价D.合同总价答案：A解析：建设项目未完工程投资及预留费用预计纳入竣工财务决算。大中型项目应控制在总概算的以内，小型项目应控制在以内。待摊投资应分摊计入资产价值、转出投资价值和待核销基建支出。其中：由某项资产负担的待摊投资，应直接计入该；负担对象的待摊投资，应分摊计入。需注意以下要求:待摊投资分摊对象待摊投资分摊方法（2020(1)考点）A.房屋、建筑物及构筑物。B.需要安装的通用设备。C.需要安装的专用设备。D.其他分摊对象。A.按实际数的比例分摊B.按概算数的比例分摊例题：2020(1)-27.根据水利基本建设项目竣工财务决算编制规程（SL19-2014），待摊投资的待摊方法有（）。A.按实际发生数的比例分摊B.按项目的合同额比例分摊C.按概算数的比例分摊D.按项目的效益比例分摊E.按出资比例分摊答案：AC解析：待摊方法有：按实际发生数的比例分摊，或按概算数的比例分摊。3.竣工审计的基本内容0）概念水利工程基本建设项目审计按分为：开工审计、建设期间审计、竣工决算审计。（2010(1)考点）注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播（干扰选项：完工审计，竣工审计）。竣工决算审计是指建设项目竣工验收前，水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性、效益性进行的审计监督和评价。（2014(1)，2019(2)考点）（干扰选项：的真实性、完整性负责）例题：2010(1)-27.水利工程建设项目审计按建设过程分为（）审计。A.前期工作B.开工C.建设期间D.竣工决算E.竣工后答案：BCD解析：水利工程基本建设项目审计按分为：开工审计、建设期间审计、竣工决算审计。例题 2：2019(2)-12（改编）.下列内容中，属于竣工决算审计监督和评价的内容是决算的（）。A.真实性B.合法性C.效益性D.时效性E.完整性答案：ABC解析：竣工决算审计：真实性、合法性和效益性；竣工财务决算：真实性、完整性负责。1）竣工审计的内容具体包括：建设项目批准及建设管理体制审计；项目投资计划、资金来源及概算执行审计；基本建设支出审计；.（14条，略）2）审计组织形式建设项目竣工验收主持单位的是其竣工决算审计的审计主体。水利审计部门在开展竣工决算审计时，应根据实际情况确定审计组织形式，可分为：自行开展、委托社会审计机构形式。3）审计程序竣工决算审计的程序应包括以下四个阶段：（1）审计准备阶段。包括：审计立项、编制审计实施方案、送达审计通知书等环节。（3 环节）（2）审计实施阶段。包括：收集审计证据、编制审计工作底稿、征求意见等环节。（3 环节）（3）审计报告阶段。包括：出具审计报告、审计报告处理、下达审计结论等环节。（3 环节）（4）审计终结阶段。包括：整改落实、后续审计等环节。（2 环节）（2018(1)、2021(2B)考点）例题 1：2018(1)-28.根据水利基本建设项目竣工决算审计规程（SL557-2012），审计终结阶段要进行的工作包括（）。A.下达审计结论B.征求意见C.出具审计报告D.整改落实E.后续审计注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播答案：DE解析：本题也是 2021(2B)-22 题。审计终结阶段。包括：整改落实、后续审计等环节。例题 2：（模拟题）审计准备阶段要进行的工作包括（）。A.审计立项B.征求意见C.编制审计实施方案D.编制审计工作底稿E.送达审计通知书答案：ACE解析：（1）审计准备阶段。包括：审计立项、送达审计通知书等环节。（3 环节）（2）审计实施阶段。包括：收集审计证据、。（3 环节）审计结论应（直接）下达项法人或项目主管部门，必要时可抄送相关单位。（怎么下达）审计结论下达后，水利审计部门应将审计报告、审计结论文件及相关审计资料及时归档。（谁归档）项目法人和相关单位应在收到审计结论内执行完毕，并向水利审计部门报送审计整改报告。（2022(2B)考点）二三得六：（2024 版教材，P256+357，对比）参建单位：应在所承担项目合同验收后向（项目法人）办理档案移交，并配合项目法人完成项目档案专项验收相关工作（2022(2B)干扰，考点）；项目法人：应在水利工程建设项目竣工验收后向（运行管理单位）及其他有关单位办理档案移交。例题：2022(2B)-13.项目法人在收到审计结论（）个工作日内执行完毕。A.30B.60C.90D.180答案：B解析：项目法人和相关单位应在收到审计结论内执行完毕，并向水利审计部门报送审计整改报告。4）审计方法审计方法包括：详查法、抽查法、核对法、调查法、分析法、其他方法等。（乡愁，钗擘黄金）其中，其他方法（又）包括：（1）按照审查,分为：审阅法、复算法、比较法等。（2）按照审查资料的，分为：逆查法、顺查法等。（3）实物核对的方法，分为：盘点法、调节法、鉴定法等。（模拟题，互相干扰的项目）（2023(2A)考点）例题：2023(2A)-6.竣工审计方法中其他方法的是（）。A.抽查法B.核对法C.盘点法D.调查法答案：C解析：审计方法应包括详查法、抽查法、核对法、调查法、分析法、其他方法等。其中其他方法包括：（1）按照审查书面资料的技术，分为：审阅法、复算法、比较法等。（2）按照审查资料注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播的顺序，分为：逆查法、顺查法等。（3）实物核对的方法，分为：盘点法、调节法、鉴定法等。竣工决算审计是建设项目：竣工结算调整、竣工验收、竣工财务决算审批、项目法人法定代表人任期经济责任评价的。（2015(1)考点）例题：2015(1)-25.竣工决算审计是（）的重要依据。A.竣工结算调整B.竣工验收C.竣工财务决算审批D.施工单位法定代表人任期经济责任评价E.项目法人法定代表人任期经济责任评价答案：ABCE解析：竣工决算审计是建设项目：竣工结算调整、竣工验收、竣工财务决算审批、项目法人法定代表人任期经济责任评价的。小结：（一看尽长安花）1.稽察（椒盐虾）【22 儿孙、23 三类、23A 儿孙、23B 儿孙】1.稽察（其他）【23 回乡】1.稽察（删除题目）【09、10、16、18、21B】2.竣工决算（基本）【11 谁、20 该死】2.竣工决算（大中小型）【12 数、18 基、23 数、20 数】3.竣工决算审计（内容）【10 类、14 萧何、19 萧何】3.竣工决算审计（阶段、方法）【15 依据、18 阶、21B 阶、23A 法】注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播