中国经贸CHINAGLOBALBUSINESS24《中国经贸》2024年1月下商业银行作为金融体系的重要组成部分，其稳健经营与风险控制至关重要。然而随着金融市场竞争的加剧和金融产品创新的不断涌现，商业银行面临着日益复杂和多样化的风险挑战，尤其是来自员工行为方面的内部风险。员工的行为与商业银行的风险管理密切相关。不端行为、内部欺诈或违规操作等可能对银行造成严重的经济损失和声誉风险。在这种背景下，引入风险导向审计理论成为商业银行风险管理的一种重要思路。风险导向审计理论聚焦于识别、评估和管理潜在风险，着眼于整体风险控制的有效性，强调持续地监测与改进。将这一理论引入商业银行的员工行为排查中，不仅可以帮助银行更全面地认识内部风险，还能提供更为系统化和全面化的风险管理方案，助力商业银行的长远发展。风险导向审计理论概述风险导向审计在商业银行员工行为排查的应用◎文/岑展华风险导向审计理论在商业银行员工行为排查中的借鉴与应用是当前金融行业管理与监管的重要课题。本文从风险导向审计理论出发，探讨其在商业银行中发现和应对员工行为风险的适用性。通过对该理论在员工行为监测、风险识别、评估与控制等方面的应用进行研究，揭示其在银行业的潜在价值，为商业银行建立健全的内部控制与风险管理机制提供了新的思路与方法。投资金融JAN.2024CHINAGLOBALBUSINESS25Jan12024CHINAGLOBALBUSINESS风险导向审计理论是一种审计理论框架，着重于将审计过程与风险管理相结合，以识别、评估和管理组织面临的各种风险。该理论强调审计工作应该关注于组织面临的各种风险，而不仅仅是传统的符合性审计或财务审计。关键特征包括：一是风险识别和评估，风险导向审计将风险管理置于核心位置，审计人员需要先识别并评估组织内外部的风险，确定可能影响组织目标实现的风险因素。二是焦点转向风险应对，与传统审计关注符合性不同，风险导向审计更注重风险的预防和应对，提出相应的建议和措施以降低风险发生的可能性。三是整体性和持续性，风险导向审计不仅仅是一次性的审计工作，更强调持续性的风险监测和改进。审计应该是组织内部控制机制的一部分，帮助持续改进和优化风险管理。风险导向审计理论的引入有助于审计工作更加贴近实际风险情况，为组织提供更有针对性的建议，帮助管理层更好地理解和应对面临的各种风险，从而提高组织的风险管理水平和运营效率。商业银行员工行为排查的重要性员工行为可能导致的内部欺诈是商业银行面临的重要风险之...
