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第九单元 熟悉企业内部控制 试题库试题 一、 判断题（判断对错，对的在括号打√，错的在括号打×） （ ）1、内部控制环境是内部控制发挥作用的基础。 （ ）2、内部监督是企业内部控制有效执行的保证。 （ ）3、“三重一大”是指重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用。 （ ）4、内部环境建设包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等方面的建设。 （ ）5、建立内部控制所遵循的重要性原则是指应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （ ）6、内部控制的目标是保证会计信息的真实性和可靠性。 （ ）7、建立健全的内部控制和有效执行内部控制是企业全体员工的责任。 （ ）8、内定控制缺陷认定只对财务报告内部控制缺陷进行认定即可。 （ ）9、内部控制存在缺陷时可以根据具体情况作出内部控制有效的结论。 （ ）10、企业内部控制属于企业内部风险管理，它是独立于国家法律法规而存在的。 二、单项选择题（在下面四个选项中，选出一个合适的答案） 1. 不属于建立内部控制应遵循的原则为（ ）。 ①全面性原则 ②重要性原则 ③可靠性原则 ④成本效益原则 2. 不属于控制手段的是（ ）。 ①预算控制 ②业务外包控制 ③合同控制 ④信息传递控制 3. 下面哪个要素是内部控制有效实施的保证是（ ）。 ①控制环境 ②内部监督 ③信息与沟通 ④风险评估 4. 不属于企业文化建设内容的是（ ）。 ①价值观 ②企业精神 ③团队协作 ④机构设置 5. 只有在下列哪种情况下才能作出企业内部控制失效的结论（ ）。 ①重大缺陷 ②一般缺陷 ③普通缺陷 ④重要缺陷 三、多项选择题（在下面四个选项中，选出合适的答案） 1.内部环境建设的内容包括（ ） ①治理结构 ②机构设置及权责分配 ③内部审计 ④人力资源政策 ⑤企业文化 2.企业应对风险的策略包括（ ）。 ①风险规避 ②风险分担 ③风险降低 ④风险承受 ⑤内部监督 3.下列属于控制手段类建设的内容有（ ）。 ①全面预算 ②合同管理 ③ 信息传递通道 ④信息系统 4.企业在业务活动中采用的控制措施有（ ） ①不相容职务分离控制 ②会计系统控制 ③限制接近控制 ④授权审批控制 ⑤绩效考评控制 5.内部控制评价的内容包括（ ）。 ①内部环境评价 ②风险识别评价 ③内部监督措施评价 ④业务活动控制评价 ⑤信息与沟通情况评价 四、业务题 1. 某公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款——外协加工费余额1 000万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年累计发生额占销售成本的22%。 该公司的外协加工业务的处理方式如下： （1）由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收； （2）对外委托外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制； （3）发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。 问题1：该公司生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，在内控方面存在着哪些风险？ 问题2：为了防止这种风险的发生，该公司应在哪些环节加强控制？ 2.某书店工程外包案例 某书店与某建筑公司签订了工程承包合同。20××年初，该书店计划修建一座规模较大的图书城，工程总造价423万元，其中装饰工程100万元。同年六月，该书店与建筑公司签订了关于修建建筑书城的基建工程合同，合同及其附件写明只将土建部分分包给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包。在例行的审计中，审计人员发现该合同中工程造价未将装饰工程部分的100万元剥离出来，仍然按423万元的总额包给建筑公司，这样工程总造价就高达523万元。意味着建筑公司未干装饰工程的活却可以拿到装饰工程100万元的造价款，该书店白白送给了建筑公司100万元。 问题：这是一宗标底不清、价款与工程款严重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的损失。属于典型的内部控制失效的案例，企业应建立此业务活动中建立哪些控制措施，才能保证不出现这种错误？ 附:第九单元 熟悉企业内部控制 试题参考答案 一、 判断题（判断对错，对的在括号打√，错的在括号打×） 1－5小题√，6－10小题×。 二、单项选择题（在下面四个选项中，选出一个合适的答案） 1 、③，2、②，3、②，4、④，5、① 三、多项选择题（在下面四个选项中，选出合适的答案） 1、①②③④⑤ 2、①②③④ 3、①②③④ 4、①②③④⑤ 5、①②③④⑤ 四、业务题 1. 参考答案： 问题1：该公司生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，在内控方面存在着哪些风险？ （1）生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力。 （2）通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润。 问题2：为了防止这种风险的发生，该公司应在哪些环节加强控制？ （1）所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定； （2）委托事项应报财务部门备案； （3）收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验； （4）总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对； （5）发生退货时应及时报财务部门和委托部门备案，以便及时向外协加工单位索赔。 2.参考答案： （1）应建立适当的职责分离制度，职责分离的核心是“内部牵制”，在职员之间形成内部牵制，职员各尽其职，舞弊、错误的可能性将会减小。 本案例中建造合同的签订与审批职责未分离，未对合同条款进行有效审核，致使合同条款中明显的错误未被发现。 （2）应建立支出预算制度。工程项目的立项和建造都应依据预算，对实际支出与预算的差异以及未列入预算的特殊事项，应履行特别的审批手续。 该书店未对工程项目的支出进行预算控制，建设工程项目之前虽制定了计划但却没有依据计划对资产支出进行控制，导致了不该有的损失。