新华会计师事务所主营业务收入实质性程序被审计单位名称：星辉机械股份公司编制人：刘丽日期：1/18/2014索引号：复核人：王明日期：1/18/2014页次：1二、审计程序针对认定实施的审计程序财务报表的认定执行人发生完整性准确性截止分类列报√刘丽√刘丽√√√√√√√刘丽√√刘丽√√刘丽√√√√√刘丽G1会计期间：2013年12月31日一、审计目标(略)工作底稿索引1.获取或编制主营业务收入明细表G1-12．根据实际情况，实施以下实质性分析程序：G1-2-1G1-2-23．根据普通发票或增值税发票申报表，估算全年的收入，并与实际入账收入金额核对，并检查是否存在虚开发票或已销售但未开发票的情况。N/A4．查明主营业务收入的确认原则、方法，注意是否符合企业会计准则规定的收入实现条件，前后期一致；特别关注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则和方法。N/A5．获取产品价格目录，检查售价是否符合定价政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无低价或高价结算以转移收入和利润的现象。N/A6．抽取（）张销售发票，审查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额等是否与发货单、销售合同、记账凭证等一致。G1-47.抽取（）张发货单，审查出库日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、记账凭证等一致。G1-48.抽取（）张记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、发货单、销售合同等一致。G1-49.结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额。N/A10.对于出口销售，应当将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，必要时向海关函证。N/A11.销售的截止测试G1-3针对认定实施的审计程序财务报表的认定执行人发生完整性准确性截止分类列报工作底稿索引√刘丽√√√√√√√√刘丽√√刘丽12.存在销货退回的，检查手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确。结合存货项目审计关注其真实性。G1-413.销售折扣与折让N/A14．检查有无特殊的销售行为，如附有销售退回条件的商品销售、委托代销、分期收款销售、售后回购、以旧换新、出口销售、售后租回、商品需要安装和检验的销售等，确定恰当的审计程序进行审核。N/A15．调查向关联方（包括持股5%以上股东）销售的情况，记录其交易品种、价格、数量和金额以及占主营业务收入总额的比例。对于合并范围内的销售活动，记录应予合并抵销的金额。N/A16．调查集团内部销售的情况，记录...
