综合技能强化训练—终结审计.xlsx

新新华华会会计计师师事事务务所所资资产产负负债债表表试试算算平平衡衡被审计单位名称：星辉科技股份公司编制：xxx日期2014/2/13截止日：2013年12月31日复核：xxx日期2014/2/13资资 产产原原报报数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整流流动动资资产产：货币资金8,722,643.603,000.00交易性金融资产4,200,000.00应收票据9,000,000.00应收账款24,354,000.001,800,000.00预付款项232,000.006,000,000.00应收利息应收股利其他应收款3,160,000.00797,000.00存货74,999,540.00-800,000.00一年内到期的非流动资产其他流动资产流流动动资资产产合合计计124,668,183.60124,668,183.607,800,000.007,800,000.00非非流流动动资资产产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款6,000,000.00长期股权投资13,000,000.00投资性房地产固定资产150,000,000.0026,600,000.00在建工程60,500,000.00-25,800,000.00工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产5,000,000.00开发支出商誉长期待摊费用3,042,000.00递延所得税资产其他非流动资产非非流流动动资资产产合合计计237,542,000.00237,542,000.00800,000.00800,000.00 资资产产总总计计362,210,183.60362,210,183.608,600,000.008,600,000.000.00索引号：A18-1页次：1审审定定数数8,725,643.604,200,000.009,000,000.0026,154,000.006,232,000.00-3,957,000.0074,199,540.00-132,468,183.60132,468,183.60-6,000,000.0013,000,000.00-176,600,000.0034,700,000.00-5,000,000.00-3,042,000.00-238,342,000.00238,342,000.00370,810,183.60370,810,183.600.00新新华华会会计计师师事事务务所所资资产产负负债债表表试试算算平平衡衡被审计单位名称：星辉科技股份公司编制：xxx日期2014/2/13截止日：2013年12月31日复核：xxx日期2014/2/13负负 债债原原报报数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整流流动动负负债债：短期借款16,000,000.00800,000.00交易性金融负债应付票据3,026,498.60应付账款28,509,501.406,000,000.00预收款项1,360,000.001,800,000.00应付职工薪酬15,539,187.60应交税费1,786,660.00150,000.00应付利息应付股利其他应付款506,000.00一年内到期的非流动负债其他流动负债流流动动负负债债合合计计66,727,847.6066,727,847.608,750,000.008,750,000.00非非流流动动负负债债：长期借款88,351,500.00应付债券长期应付款2,812,500.00专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非非流流动动负负债债合合计计91,164,000.0091,164,000.000.000.00负负债债合合计计157,891,847.60157,891,847.60股股东东权权益益：股本120,000,000.00(2,000,000.00)资本公积2,260,000.001,400,000.00减：库存股盈余公积18,546,812.40未分配利润63,511,523.60450,000.00外币报表折算差额归归属属于于母母公公司司股股东东权权益益合合计计204,318,336.00204,318,336.00(150,000.00)(150,000.00)少数股东权益股股东东权权益益合合计计204,318,336.00204,318,336.00(150,000.00)(150,000.00)负负债债和和股股东东权权益益总总计计362,210,183.60362,210,183.608,600,000.008,600,000.00-索引号：A18-1页次：1审审定定数数16,800,000.00-3,026,498.6034,509,501.403,160,000.0015,539,187.601,936,660.00-506,000.00-75,477,847.6075,477,847.6088,351,500.00-2,812,500.00-91,164,000.0091,164,000.00166,641,847.60166,641,847.60118,000,000.003,660,000.00-18,546,812.4063,961,523.60-204,168,336.00204,168,336.00-204,168,336.00204,168,336.00370,810,183.60370,810,183.60-新新华华会会计计师师事事务务所所利利润润表表试试算算平平衡衡被审计单位名称：星辉科技股份公司编制：xxx日期2014/2/13截止日：2013年12月31日复核：xxx日期2014/2/13 项项 目目原原报报数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整一一、营营业业收收入入969,693,646.31减：营业成本800,654,400.00 营业税金及附加3,818,400.00 销售费用11,696,659.20-56,000.00 管理费用4,491,468.006,000.00 财务费用6,720,000.00 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）6,240,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二二、营营业业利利润润（亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列）148,552,719.11148,552,719.11-50,000.00-50,000.00加：营业外收入2,184,000.00600,000.00减：营业外支出9,600,000.0050,000.00 其中：非流动资产处置损失三三、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“-”“-”号号填填列列）141,136,719.11141,136,719.11600,000.00600,000.00减：所得税费用35,284,179.78150,000.00四四、净净利利润润（净净亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列）105,852,539.33105,852,539.33450,000.00450,000.00 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益加：期初未分配利润减：提取法定盈余公积10,585,253.93减：应付普通股股利31,755,761.80减：转作资本（股本）的普通股股利五五、未未分分配配利利润润63,511,523.6063,511,523.60450,000.00450,000.000.00索引号：A18-2页次：1审审定定数数969,693,646.31800,654,400.003,818,400.0011,640,659.204,497,468.006,720,000.00-6,240,000.00-148,602,719.11148,602,719.112,784,000.009,650,000.00-141,736,719.11141,736,719.1135,434,179.78106,302,539.33106,302,539.33-10,585,253.9331,755,761.80-63,961,523.6063,961,523.600.00新新华华会会计计师师事事务务所所账账项项调调整整分分录录被审计单位名称：星辉科技股份公司编制：xxx日期 2014年2月13日截止日/会计期间：2013年12月31日复核：xxx日期 2014年2月13日序号调整事项说明会计科目借方贷方索引号1货币资金3,000.00其他应收款3,000.002固定资产800,000.00存货800,000.003资本公积600,000.00营业外收入600,000.004管理费用56,000.00销售费用56,000.005其他应收款800,000.00短期借款800,000.006固定资产25,800,000.00在建工程25,800,000.007股本2,000,000.00资本公积2,000,000.008营业外支出50,000.00管理费用50,000.009调整上述事项使得利润总额发生变化，相应的所得税应进行调整所得税费用150,000.00应交税费150,000.00结转损益调整营业外收入600,000.00营业外支出50,000.00管理费用6,000.00销售费用56,000.00所得税费用150,000.00未分配利润450,000.00与与被被审审计计单单位位的的沟沟通通：参参加加人人员员：被审计单位：_星辉科技股份公司_审计项目组：_新华会计师事务所_ 被被审审计计单单位位的的意意见见：_同意调整_结结论论：是否同意上述审计调整：_同意_被审计单位授权代表签字：_xxx_日期：_2014年2月13日_30,915,000.0030,915,000.00注:本表账项调整、重分类调整应分别编制。客户意见：同意调整客户（签章）调整上述事项使得利润总额发生变化，相应的所得税应进行调整索引号：A185页次：1备 注其他流动资产可供出售金融资产持有至到期投资货币资金短期投资短期投资减值准备应收票据应收股利应收利息应收账款应收账款坏账准备其他应收款预付账款应收补贴款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产长期股权投资长期股权投资减值准备长期债权投资固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程在建工程减值准备固定资产清理长期待摊费用其他长期资产应收补贴款存货存货减值准备股本资本公积盈余公积公益金未分配利润未确认投资损失外币报表折算差额主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润营业费用管理费用财务费用投资收益新新华华会会计计师师事事务务所所账账项项调调整整分分录录被审计单位名称：星辉科技股份公司编制：xxx日期 2014年2月13日截止日/会计期间：2013年12月31日复核：xxx日期 2014年2月13日序号调整事项说明会计科目借方贷方索引号1预付款项6,000,000.00应付账款6,000,000.002应收账款1,800,000.00预收款项1,800,000.007,800,000.007,800,000.00与与被被审审计计单单位位的的沟沟通通：参参加加人人员员：被审计单位：_星辉科技股份公司_审计项目组：_新华会计师事务所_ 被被审审计计单单位位的的意意见见：_同意调整_结结论论：是否同意上述审计调整：_同意_被审计单位授权代表签字：_xxx_日期：_2014年2月13日_15,600,000.0015,600,000.00注:本表账项调整、重分类调整应分别编制。客户意见：同意调整客户（签章）索引号：A185页次：1备 注新新华华会会计计师师事事务务所所调调整整分分录录汇汇总总表表被审计单位名称：星辉科技股份公司编制：xxx日期2014年2月13日截止日：2013年12月31日复核：xxx日期2014年2月13日货币资金3,000.00短期借款800,000.00营业收入交易性金融资产交易性金融负债营业成本应收票据应付票据营业税金及附加应收账款应付账款销售费用预付款项预收款项管理费用应收利息应付职工薪酬财务费用应收股利应交税费150,000.00资产减值损失其他应收款797,000.00应付利息公允价值变动收益存货-800,000.00应付股利投资收益一年内到期的非流动资产其他应付款营业外收入其他流动资产一年内到期的非流动负债营业外支出可供出售金融资产其他流动负债所得税费用持有至到期投资长期借款少数股东损益长期应收款应付债券期初未分配利润长期股权投资长期应付款提取法定盈余公积投资性房地产专项应付款应付普通股股利固定资产26,600,000.00预计负债转作资本（股本）的普通股股利在建工程-25,800,000.00递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理股本-2,000,000.00生产性生物资产资本公积1,400,000.00油气资产减：库存股无形资产盈余公积开发支出未分配利润450,000.00商誉外币报表折算差额长期待摊费用少数股东权益递延所得税资产其他非流动资产合合计计800,000.00800,000.00未分配利润索引号：A184页次：1-56,000.006,000.00600,000.0050,000.00150,000.00450,000.00转作资本（股本）的普通股股利货币资金交易性金融资产短期投资短期投资减值准备新新华华会会计计师师事事务务所所调调整整分分录录汇汇总总表表被审计单位名称：星辉科技股份公司编制：xxx日期2014年2月13日截止日：2013年12月31日复核：xxx日期2014年2月13日货币资金短期借款营营业业收收入入交易性金融资产交易性金融负债营业成本应收票据应付票据营业税金及附加应收账款1,800,000.00应付账款6,000,000.00销售费用预付款项6,000,000.00预收款项1,800,000.00管理费用应收利息应付职工薪酬财务费用应收股利应交税费资产减值损失其他应收款应付利息公允价值变动收益存货应付股利投资收益一年内到期的非流动资产其他应付款营业外收入其他流动资产一年内到期的非流动负债营业外支出可供出售金融资产其他流动负债所得税费用持有至到期投资长期借款少数股东损益长期应收款应付债券期初未分配利润长期股权投资长期应付款提取法定盈余公积投资性房地产专项应付款应付普通股股利固定资产预计负债转作资本（股本）的普通股股利在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理股本生产性生物资产资本公积油气资产减：库存股无形资产盈余公积开发支出未分配利润商誉外币报表折算差额长期待摊费用少数股东权益递延所得税资产其他非流动资产合合计计7,800,000.007,800,000.00索引号：A184页次：1-转作资本（股本）的普通股股利