综合实训.docx

1. 支付律师咨询费 借：管理费用 10000 贷：银行存款-建行 10000 2. 申请银行汇票 借：其他货币资金-银行汇票 24000 财务费用 5.50 贷：银行存款-建行 24005.50 3. 购买方木 借：原材料-方木（国产） 691200 应交税费-应交增值税（进项税额） 117504 贷：应付账款-湖南顺和 808704 4. 购买生产机器设备 借：固定资产-指接机器 20000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3400 银行存款-建行 600 贷：其他货币资金-银行汇票 24000 5. 缴纳税费 借：应交税费-应交城市维护建设税 21166.67 -应交教育费附加 9071.43 -应交地方教育费附加 6047.62 -应交个人所得税 660.14 -未交增值税 302380.96 贷：银行存款 - 建行 339326.82 6. 购买办公费用 借：管理费用 458.40 贷：库存现金 458.40 7. 报销差旅费 借：管理费用 5070.00 贷：库存现金 5070.00 8. 购买包装物 借：周转材料-矩形盖 24500.00 -五金包盒 11200.00 -塑胶扣 3500.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 6664.00 贷：应付账款-长沙宏达包装有限公司 45864.00 9. 收回前欠货款 借：银行存款-建行 3046264.47 贷：应收账款-长沙富丽实业公司 3046264.47 10. 发上月工资 借：应付职工薪酬 166563.26 贷：银行存款-建行 166563.26 11.购买金属配件 借：原材料-金属配件 35000 应交税费-应交增值税（进项） 5950 贷：银行存款-建行 40950 12.缴纳上月住房公积金 借：应付职工薪酬-工资 21167.52 -住房公积金 21167.52 贷：银行存款-建行 42335.04 13.缴纳上月社会保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 54612.21 -工资 23284.27 贷：银行存款-建行 77896.48 14.向红十字捐款 借：营业外支出 60000.00 贷：银行存款-建行 60000.00 15.销售商品 借：应收账款-长沙富丽实业公司 1774890.00 贷：主营业务收入 1517000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 257890.00 16.支付销售运费 借：销售费用 13513.51 应交税费-应交增值税（进项税额） 1486.49 贷：银行存款-建行 15000.00 17.支付电话费及网络费 借：管理费用 5047.32 应交税费-应交增值税（进项税额） 555.20 贷：银行存款-建行 5602.52 18.支付广告费 借：销售费用 3100.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 186.00 贷：库存现金 3286.00 19.支付车间维修费 借：管理费用 7200.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 1224.00 贷：银行存款-建行 8424.00 20.银行承兑汇票到期承兑 借：银行存款-建行 123607.91 贷：应收票据-湖南旺旺家具有限公司 123607.91 21.出售上月已转入处置的固定资产 借：银行存款-建行 11700.00 贷：固定资产清理 10000 应交税费-应交增值税（销项税额）1700 22.支付机器拆卸费 借：固定资产清理 400.00 贷：库存现金 400.00 23.结转固定资产损益 借：营业外支出 1070.00 贷：固定资产清理 1070.00 24.制度新产品研究开发费 借：研发支出 7000.00 贷：银行存款-建行 7000.00 25.报销业务招待费 借：管理费用 6245.00 贷：库存现金 6245.00 26.支付职工培训费 借：应付职工薪酬-职工教育经费 10529.54 贷：银行存款-建行 10529.54 27.收回员工借款 借：库存现金 8800.00 贷：其他应收款-刘悦 8800.00 28.支付上月水费 借：应付账款-长沙市自来水公司 4158.00 应交税费-应交增值税（进项） 540.54 贷：银行存款-建行 4698.54 29.支付上月电费 借：应付账款-长沙市电力分公司 8060.00 应交税费-应交增值税（进项） 1370.20 贷：银行存款-建行 9430.20 30.收到存款利息收入 借：银行存款-建行 160.30 -工行 752.62 贷：财务费用 912.92 31.支付第四季度账户维护费 借：财务费用 330.00 贷：银行存款 –建行 165.00 -工行 165.00 32.归还借款本金及利息 借：短期借款 550 000.00 财务费用 2750.00 贷：银行存款-建行 552750.00 33.提现备用 借：库存现金 60000.00 贷：银行存款 –建行 60000.00 34.销售商品 借：应收账款-湖南庆丰家具公司 1393180.00 贷：主营业务收入 1184000.00 应交税费-应交增值税（销项）201280.00 银行存款 7900.00 35.支付职工餐费补助 借：应付职工薪酬-非货币性福利 28566.00 贷：银行存款-建行 28566.00 36.销售商品 借：预收账款-湖南合力家具公司 110000.00 银行存款-建行 1012615.00 贷：主营业务收入 959500.00 应交税费-应交增值税（销项）163115.00 37.收到银行承兑汇票 借：应收票据-长沙金杏实业有限公司 2070328.38 贷：应收账款-长沙金杏实业有限公司 2070328.38 38.收回代垫运费 借：银行存款-建行 7900.00 贷：应收账款-湖南庆丰家具公司 7900.00 39.摊销土地使用费 借：管理费用 3300.00 贷：累计摊销 3300.00 40.报销车间办公费 借：制造费用 822.90 贷：库存现金 822.90 41.分配职工福利 借：生产成本-木质门 14800.00 -铝合金门 5550.00 制造费用 1045.00 销售费用 1875.00 管理费用 5296.00 贷：应付职工薪酬 28566.00 42.计提个人所得税 借：应付职工薪酬 19085.49 贷：应交税费-应交个人所得税 19085.49 43.分配职工薪酬 借：生产成本-铝合金门 55778.42 -木质门 71714.85 制造费用 30519.16 管理费用 63962.50 销售费用 38993.46 贷：应付职工薪酬-工资 186007.39 -社会保险费 47989.91 -住房公积金 18600.74 -工会经费 3720.16 -职工教育经费 4650.19 44.固定资产折旧 借：制造费用 203297.26 管理费用 27117.75 销售费用 19017.83 贷：累计折旧 249432.84 45.分配水费 借：制造费用 7812.00 管理费用 1470.00 销售费用 1344.00 贷：应付账款-长沙市自来水公司 10626.00 46.分配电费 借：制造费用 8994.40 管理费用 2560.00 销售费用 2535.20 贷：应付账款-长沙市电力公司 14089.60 47.结转发出材料成本 借：生产成本-木质门 1645209.24 铝合金门 193394.30 贷：原材料-铝合金片 104907.00 方木（fsc） 784177.98 方木（国产） 798786.24 柴油 124485.00 金属配件 26247.32 48.发出周转材料 借：生产成本-铝合金门 19509.60 -木质门 29844.41 贷：周转材料-包装物 49354.01 49.分配制造费用 借：生产成本-木质门 142026.13 -铝合金门 110464.59 贷：制造费用 252490.72 50.结转完工产品成本 借：库存商品-木质门 1999948.93 铝合金门 410176.71 贷：生产成本-木质门 1999948.93 -铝合金门 410176.71 51.结转销售成本 借：主营业务成本-木质门 222148.93 铝合金门 47363.51 贷：库存商品-木质门 222148.93 铝合金门 47363.51 52.计提坏账 借：资产减值损失 311412.85 贷：坏账准备 311412.85 53.收到违约金 借：库存现金 35200.00 贷：营业外收入 35200.00 54.固定资产公允价值变动 借：投资性房地产 3850000.00 累计折旧 616000.00 贷：固定资产 4400000.00 其他综合收益 66000.00 55.结转增值税 借：应交税费-转出未交增值税 485104.57 贷：应交税费-未交增值税 485104.57 56.计提营业税金及附加 借：营业税金及附加-应交城建税 33957.32 -教育费附加 14553.14 -地方教育费附加 9702.09 贷：应交税费-应交城建税 33957.32 教育费附加 14553.14 地方教育费附加 9702.09 57.计提房产税 借：管理费用 84465.05 贷：应交税费-应交房产税 80205.05 -应交车船税 1860.00 应交土地增值税 2400.00 58.结转损益类科目 借：主营业务收入 3660500.00 营业外收入 35200.00 贷：本年利润 3695700.00 59.结转损益类科目 借：本年利润 1004951.44 贷：主营业务成本 269512.44 营业税金及附加 58212.55 销售费用 80379.00 管理费用 222192.02 财务费用 2172.58 资产减值损失 311412.85 营业外支出 61070.00 60.预缴第四季度所得税 借：应交税费-应交企业所得税 1055854.80 贷：银行存款-建行 1055854.80 61.计提所得税 借：所得税费用 3124454.86 递延所得税资产 57915.71 其他综合收益 16500.00 贷：递延所得税负债 16500.00 应交税费-应交所得税 3182370.57 62.结转所得税 借：本年利润 3124454.86 贷：所得税费用 3124454.86 63.结转本年利润 借：本年利润 9423756.55 贷：利润分配-未分配利润 9423756.55 64.计提盈余公积 借：利润分配-提取盈余公积 942375.66 贷：盈余公积-提取法定盈余公积 942375.66 65.提取应付利润 借：利润分配-提取应付利润 3769502.62 贷：应付利润 3769502.62 66.结转利润分配明细 借：利润分配-未分配利润 4711878.28 贷：利润分配-提取盈余公积 942375.66 -提取应付利润 3769502.62