综合技能强化训练—货币资金循环控制测试底稿.xls

货币资金循环-控制测试汇总表被审计单位名称：星辉机械股份有限公司编制人：李力日期：会计期间：2013年度复核人：王明日期：控制序号控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认定被审计单位的控制活动（B12-CGL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）控制活动是否得到执行(是/否)ZJKZ-1现金账实相符现金；存在；完整性每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，监盘金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存资金的借条、未提现支票、未做报销的原始凭证，在库存现金盘点表中予以证明。会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报财务经理批准后进行账务处理是是ZJKZ-2银行存款账实相符银行存款；存在；完整性每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理是是ZJKZ-3银行存款安全银行存款；存在；完整性公司银行账户的开立、变更或注销必须经过财务经理审核，报总经理审批。每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑额票据进行盘点，并与银行票据登记薄进行核对。会计主管复核库存银行票据盘点表，如果存在差异，需查明原因。公司财务专用章由财务经理保管，个人名章由出纳员保管是是执行控制的频率控制运行总次数测试的样本规模每年一次11每季一次42每月一次122至6每周一次525至16每天一次25020至41每天多次大于25025至61（1）识别的相关缺陷缺陷描述无对审计计划的影响无汇总至控制缺陷汇总表进行评价并考虑沟通（是/否）否（2）对相关交易、账户余额和披露的审计方案：交易、账户余额和披露相关认定发生/存在（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）完整性（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）权利和义务（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）现金支持低支持低支持银行存款支持低支持低支持其他货币资金支持低支持低支持2014年1月18日索引号：ZJC-12014年1月18日页 次：1控制活动是否有效运行(是/否)该控制活动运行测试结果（有效/无效）控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)控制的性质（人工/自动/包含自动化成分的人工控制）控制测试程序执行控制的频率（每年一次/每季一次/每月一次/每周一次/每天一次/每天多次/不定期）所测试的项目数量是有效支持自动抽查现金盘点表，检查是否是出纳以外人员编制，是否有主管复核，是否与现金日记账核对，差异是否报财务经理审批后及时进行处理每月一次3是有效支持自动抽查银行存款余额调节表，检查是否是出纳以外人员编制；是否与银行存款日记账和银行对账单核对；会计主管是否复核；调节不符是否及时查明原因并进行了处理每月一次3是有效支持自动抽查公司的银行新开立、变更或注销账户是否经过财务经理审核，报总经理审批。抽查银行票据盘点表并检查是否有会计主管复核，并与银行票据登记薄进行核对。检查如果存在差异，是否查明原因。观察公司财务专用章是否由财务经理保管，个人名章是否由出纳员保管每季一次1货币资金循环-控制测试汇总表准确性/计价和分摊（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）截止（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）分类（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）低支持低支持低低支持低支持低低支持低支持低相关认定权利和义务（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）索引号ZJC-2-1ZJC-2-2ZJC-2-3列报（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）支持低支持低支持低货币资金循环-控制测试汇总表被审计单位名称：星辉机械股份有限公司编制人：李力日期：2014年1月18日会计期间：2013年度复核人：王明日期：2014年1月18日控制编号：ZJKZ-1控制性质控制编号自动控制依赖信息系统的人工控制 人工控制ZJKZ-1是控制测试的时间安排：计划在2013年11月进行期中测试，并在期末审计时补充获取有关控制在期中之后的剩余期间是否仍有效运行的证据控制测试的类型询问观察检查重新执行是拟实施的测试程序：对于所选取的2013年现金盘点表是否与现金日记账核对，差异是否报财务经理审批后及时进行处理对总体进行定义：2013年编制的现金盘点表总体的来源：2013年库存现金明细账，现金盘点表控制测试的频率控制编号频率ZJKZ-1每月一次与控制相关的风险：低（考虑到企业层面控制有效，以往的审计经验未发现过被审计单位货币资金出现错报，该控制执行人员当年没有发生变化且具有较强的专业胜任能力，控制不需要复杂的专业判断等因素，评估与该控制相关的风险较低）总体中项目的总数：12个月的现金盘点表对偏差进行定义：控制编号偏差的定义ZJKZ-1现金盘点表未与现金日记账核对，存在的差异未报财务经理审批后及时进行处理确定所测试项目的数量并选取项目样本规模：3个测试过程记录序号识别特征测试程序1测试程序2测试程序3注释1将现金盘点表与现金日记账核对，若存在差异，则检查其是否报财务经理审批后及时进行处理已核对识别出的偏差：未发现偏差考虑扩大测试范围：（如适用）不适用控制缺陷：（如适用，偏差是否被视为控制缺陷）无对获取的有关控制在期中运行有效性的审计证据的考虑：考虑到该控制相关的风险较低，剩余期间较短，我们选择对生产经理和总经理交叉询问程序。经询问，该项控制在剩余期间没有发生变化。我们未收取额外样本进行测试剩余期间的测试过程记录序号识别特征测试程序1测试程序2测试程序3注释不适用结论：控制活动得到有效执行，并且测试结果支持风险评估结论索引号：ZJC-2-1页 次：1货币资金循环-控制测试汇总表2014年1月18日2014年1月18日 计划在2013年11月进行期中测试，并在期末审计时补充获取有关控制在期中之后的剩余期间是否仍有效运行的证据 低（考虑到企业层面控制有效，以往的审计经验未发现过被审计单位货币资金出现错报，该控制执行人员当年没有发生变化且具有较强的专业胜任能力，控制不需要复杂的专业判断等因素，评估与该控制相关的风险较低）考虑到该控制相关的风险较低，剩余期间较短，我们选择对生产经理和总经理交叉询问程序。经询问，该项控制在剩余期间没有发生变化。我们未收取额外样本进行测试货币资金循环-控制测试汇总表被审计单位名称：星辉机械股份有限公司编制人：李力日期：2014年1月18日会计期间：2013年度复核人：王明日期：2014年1月18日控制编号：ZJKZ-2控制性质控制编号自动控制依赖信息系统的人工控制 人工控制ZJKZ-2是控制测试的时间安排：计划在2013年11月进行期中测试，并在期末审计时补充获取有关控制在期中之后的剩余期间是否仍有效运行的证据控制测试的类型询问观察检查重新执行是拟实施的测试程序：对于所选取的2013年银行余额调节表是否与银行存款日记账和银行对账单核对对总体进行定义：2013年编制的银行余额调节表总体的来源：2013年银行存款明细账，银行对账单、银行余额调节表控制测试的频率控制编号频率ZJKZ-2每月一次与控制相关的风险：低（考虑到企业层面控制有效，以往的审计经验未发现过被审计单位货币资金出现错报，该控制执行人员当年没有发生变化且具有较强的专业胜任能力，控制不需要复杂的专业判断等因素，评估与该控制相关的风险较低）总体中项目的总数：12个月的银行余额调节表对偏差进行定义：控制编号偏差的定义ZJKZ-2银行余额调节表未与银行存款日记账和银行对账单核对确定所测试项目的数量并选取项目样本规模：3个测试过程记录序号识别特征测试程序1测试程序2测试程序3注释1将银行余额调节表与银行存款日记账和银行对账单核对已核对识别出的偏差：未发现偏差考虑扩大测试范围：（如适用）不适用控制缺陷：（如适用，偏差是否被视为控制缺陷）无对获取的有关控制在期中运行有效性的审计证据的考虑：考虑到该控制相关的风险较低，剩余期间较短，我们选择对生产经理和总经理交叉询问程序。经询问，该项控制在剩余期间没有发生变化。我们未收取额外样本进行测试剩余期间的测试过程记录序号识别特征测试程序1测试程序2测试程序3注释不适用结论：控制活动得到有效执行，并且测试结果支持风险评估结论索引号：ZJC-2-2页 次：1货币资金循环-控制测试汇总表2014年1月18日2014年1月18日 计划在2013年11月进行期中测试，并在期末审计时补充获取有关控制在期中之后的剩余期间是否仍有效运行的证据 低（考虑到企业层面控制有效，以往的审计经验未发现过被审计单位货币资金出现错报，该控制执行人员当年没有发生变化且具有较强的专业胜任能力，控制不需要复杂的专业判断等因素，评估与该控制相关的风险较低）考虑到该控制相关的风险较低，剩余期间较短，我们选择对生产经理和总经理交叉询问程序。经询问，该项控制在剩余期间没有发生变化。我们未收取额外样本进行测试货币资金循环-控制测试汇总表被审计单位名称：星辉机械股份有限公司编制人：李力日期：2014年1月18日会计期间：2013年度复核人：王明日期：2014年1月18日控制编号：ZJKZ-3控制性质控制编号自动控制依赖信息系统的人工控制 人工控制ZJKZ-3是控制测试的时间安排：计划在2013年11月进行期中测试，并在期末审计时补充获取有关控制在期中之后的剩余期间是否仍有效运行的证据控制测试的类型询问观察检查重新执行是拟实施的测试程序：对于所选取的2013年银行账户开立、变更、注销业务，检查是否经过适当审批对总体进行定义：2013年发生的全部银行账户开立、变更、注销业务总体的来源：2013年银行存款明细账，账户开立（变更、注销）申请控制测试的频率控制编号频率ZJKZ-3每季一次（公司全年账户开立1个，视同每季一次的控制）与控制相关的风险：低（考虑到企业层面控制有效，以往的审计经验未发现过被审计单位货币资金出现错报，该控制执行人员当年没有发生变化且具有较强的专业胜任能力，控制不需要复杂的专业判断等因素，评估与该控制相关的风险较低）总体中项目的总数：1笔账户开立对偏差进行定义：控制编号偏差的定义ZJKZ-3账户开立未经过适当人员审批确定所测试项目的数量并选取项目样本规模：1个测试过程记录序号识别特征测试程序1测试程序2测试程序3注释1检查账户开立相关资料已审批识别出的偏差：未发现偏差考虑扩大测试范围：（如适用）不适用控制缺陷：（如适用，偏差是否被视为控制缺陷）无对获取的有关控制在期中运行有效性的审计证据的考虑：考虑到该控制相关的风险较低，剩余期间较短，我们选择对生产经理和总经理交叉询问程序。经询问，该项控制在剩余期间没有发生变化。我们未收取额外样本进行测试剩余期间的测试过程记录序号识别特征测试程序1测试程序2测试程序3注释不适用结论：控制活动得到有效执行，并且测试结果支持风险评估结论索引号：ZJC-2-3页 次：1货币资金循环-控制测试汇总表2014年1月18日2014年1月18日 计划在2013年11月进行期中测试，并在期末审计时补充获取有关控制在期中之后的剩余期间是否仍有效运行的证据 低（考虑到企业层面控制有效，以往的审计经验未发现过被审计单位货币资金出现错报，该控制执行人员当年没有发生变化且具有较强的专业胜任能力，控制不需要复杂的专业判断等因素，评估与该控制相关的风险较低）考虑到该控制相关的风险较低，剩余期间较短，我们选择对生产经理和总经理交叉询问程序。经询问，该项控制在剩余期间没有发生变化。我们未收取额外样本进行测试