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专题三 参考答案 一、 单选题： 1.B 2.C 3.B 4.D 5.C 6.D 7.B 8.D 9.A 10.A 11.B 12.A 13.D 14.B 15.C 16.B 17.C 18.C 19.B 20.D 二、多选题 1.ABCD 2.BC 3.AC 4.ABCD 5.BC 6.ABCD 7.ABD 8.AB 9.BD 10.ABCD 11.ABE 12.ABCD 13.ABE 14.BDE 15.ABCD 16.ABCD 17.ABCD 18.ABCD 19.AB 20.ABCD 三、思考题 1. 资金时间价值的表现形式和实际内容是什么？ 答案：资金时间价值可以用绝对数表示，也可以用相对数表示，即以利息额或利息率来表示。但是在实际工作中对这两种表示方法并不做严格的区别，通常以利息率进行计量。资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，这是利润平均化规律作用的结果。 2. 必要报酬率、期望报酬率和实际报酬率的意思和区别是什么？ 答案：（1）必要报酬率=等风险投资的必要报酬率=投资人要求的必要报酬率=无风险利率+风险溢价。 必要报酬率是放弃选择市场上其他投资产品而产生的机会成本。必要报酬率决定投资产品的价值，只有当价值＞购买价格时，投资人才会选择对其进行投资。 （2）期望报酬率是投资者期望获得的回报率，只有当期望报酬率（持有收益）＞必要报酬率（持有成本/买价）时，投资人才会对其进行投资。 （3）实际报酬率是事后计算得到的结果，是按实际发生情况计算的报酬收益与投资成本的比率。 3.财务分析可以为企业经营者提供哪些有用的信息？ 答案：财务分析可以帮助企业经营者评价企业财务状况，企业盈利能力，企业资产管理水平，成本费用水平和企业未来发展能力。 4.预算管理是如何有效提高企业管理效率的？ 答案：预算管理一般通过以下及我各方面来提高企业管理效率： （1）预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。通过预算指标可以控制实际活动过程，随时发现问题，采取必要的措施，纠正不良偏差，避免经营活动的漫无目的、随心所欲，通过有效的方式实现预期目标。因此，预算具有规划、控制、引导企业经济活动有序进行、以最经济有效的方式实现预定目标的功能。 （2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。为了使各个职能部门向着共同的战略目标前进，它们的经济活动必须密切配合，相互协调，统筹兼顾，全面安排，搞好综合平衡。 （3）预算可以作为业绩考核的标准。预算作为企业财务活动的行为标准，使各项活动的实际执行有章可循。预算标准可以作为各部门责任考核的依据。经过分解落实的预算规划目标能与部门、责任人的业绩考评结合起来，成为奖勤罚懒、评估优劣的准绳。 5.企业经营者管理通常应采取哪些有效措施来降低产品成本？ 答案：一般来说，企业要想降低产品成本，可以从三个方面入手：（1）减少企业的日常运行费用（固定成本）；（2）削减原材料成本（可变成本）；（3）加快生产速度。 6.对于企业经营管理者而言，财产清查是如何为企业创造价值的？ 答案：加强财产清查工作，通过以下几个方面为企业创造价值： （1）保证会计核算资料的真实性、可靠性。通过财产清查，可以查明各种财产物资的实际结存数额，并与财产物资的账面结存数额进行核对，确定账存数与实存数是否相符，对账存数与实存数不相符的情况，及时查明原因，及时进行会计处理，做到账实相符。保证会计核算资料的真实性、可靠性。 （2）保护各项财产物资的安全与完整。通过财产清查，可以查明各项财产物资盘盈盘亏的情况，一旦发现账存数与实存数不相符，要查明产生差异的原因和责任归属，及时采取措施，落实经济责任，从而完善企业财产物资管理制度，以保护各项财产物资的安全与完整。 （3）挖掘财产物资潜力，加速资金周转。通过财产清查，可以查明各种财产物资的储存和使用情况，及时发现不良资产。对呆滞、超储积压的财产物资应及时进行处理，对储备不足和不配套的财产物资及时加以补充和完善，既避免损失浪费，又减少资金占用，使其投入正常的经营周转，从而充分挖掘财产物资潜力，提高资金的使用效率，加速资金周转。 （4）建立健全各项规章制度，提高企业的管理水平。通过财产清查，可以发现问题，及时采取措施弥补经营管理中的漏洞，进一步明确经济责任，防患于未然，建立健全各项规章制度，提高企业的管理水平。 7.企业经营管理者应采取哪些有效措施来加强企业应收账款的管理？ 答案：应收账款的管理难度比较大，企业在确定合理的信用政策后，还要做好应收账款日常管理工作，及时发现问题，采取有力措施进行分析、控制。管理措施主要包括调查客户信用状况、分析应收账款账龄、应收账款的催收工作等。 四、综合应用题 1.略 2.（1）甲方案：15万元 乙方案：3+3*(P/F,10%,1)+4*(P/A,10%,3)*(P/F,10%,1)=14.77 选择乙方案。 （2）10000*(P/A,10%,6)=10000*4.3553=43553 选择B设备。 3.（1）计算A、B两项目的预期收益率与标准差 Ea=0.2*2000+1000*0.5+500*0.3=1050 Eb=0.2*3500+0.5*1000-0.3*500=1050 σa=((2000-1050)2*0.2+(1000-1050)2*0.5+(500-1050)2*0.3)0.5=522.015 σb=((3500-1050)2*0.2+(1000-1050)2*0.5+(-500-1050)2*0.3)0.5=1386.54 (2)你为了三年后凑足这投资的10000元，复利为6%，现在应该存入多少钱？ P*(F/P,6%,3)=10000 P=8396.3 4.答案： 销售预算： 季度 　 1 2 3 4 全年 销售单价（元/件） 甲产品 65 65 65 70 66.25 　 乙产品 80 80 80 75 78.75 预计销售量（件） 甲产品 800 1000 1200 1000 4000 　 乙产品 500 800 1000 1200 3500 预计销售收入 甲产品 52000 65000 78000 70000 265000 　 乙产品 40000 64000 80000 90000 274000 　 合计 92000 129000 158000 160000 539000 增值税销项税额 　 14720 20640 25280 25600 86240 含税销售收入 　 106720 149640 183280 185600 625240 经营现金收入预算： 季度 　 1 2 3 4 全年 含税销售收入 　 106720 149640 183280 185600 625240 期初应收账款 　 31000 　 　 　 31000 第一季度经营现金收入 　 64032 42688 　 　 106720 第二季度经营现金收入 　 　 89784 59856 　 149640 第三季度经营现金收入 　 　 　 109968 73312 183280 第四季度经营现金收入 　 　 　 　 111360 111360 经营现金收入合计 　 95032 132472 169824 184672 582000 生产预算： 品种 季度 1 2 3 4 全年 甲产品 预计销售量 800 1000 1200 1000 4000 　 加：预计期末存货量 100 120 100 120 120 　 减：期初存货量 80 100 120 100 80 　 预计生产量 820 1020 1180 1020 4040 乙产品 预计销售量 500 800 1000 1200 3500 　 加：预计期末存货量 80 100 120 130 130 　 减：期初存货量 50 80 100 120 50 　 预计生产量 530 820 1020 1210 3580 直接材料采购预算： A材料 季度 1 2 3 4 全年 　 材料采购单价 4 4 4 4 4 　 甲产品耗用 2460 3060 3540 4080 13140 　 乙产品耗用量 2650 4100 5100 5445 17295 　 材料总耗用量 5110 7160 8640 9525 30435 　 加：期末材料存量 1432 1728 1905 1800 1800 　 减：期初材料存量 1500 1432 1728 1905 1500 　 本期采购量 5042 7456 8817 9420 30735 　 材料采购成本 20168 29824 35268 37680 122940 B材料 季度 1 2 3 4 全年 　 材料采购单价 5 5 5 5 5 　 甲产品耗用 1640 2040 2360 2040 8080 　 乙产品耗用量 0 0 0 0 0 　 材料总耗用量 1640 2040 2360 2040 8080 　 加：期末材料存量 612 708 612 720 720 　 减：期初材料存量 480 612 708 612 480 　 本期采购量 1772 2136 2264 2148 8320 　 材料采购成本 8860 10680 11320 10740 41600 C材料 季度 1 2 3 4 全年 　 材料采购单价 6 6 6 6 6 　 甲产品耗用 0 0 0 0 0 　 乙产品耗用量 1060 1640 2040 2420 7160 　 材料总耗用量 1060 1640 2040 2420 7160 　 加：期末材料存量 492 612 726 500 500 　 减：期初材料存量 300 492 612 726 300 　 本期采购量 1252 1760 2154 2194 7360 　 材料采购成本 7512 10560 12924 13164 44160 D材料 季度 1 2 3 4 全年 　 材料采购单价 　 　 　 10 10 　 本期采购量 　 　 　 1000 1000 　 材料采购成本 0 0 0 10000 10000 季度 1 2 3 4 全年 预计采购成本合计 36540 51064 59512 71584 218700 增值税进行税额 5846.4 8170.24 9521.92 11453.44 34992 预计采购金额合计 42386.4 59234.24 69033.92 83037.44 253692 7