专题二 参考答案.doc

专题二 单元测试与技能训练答案 一、单项选择题 1.A 2.D 3.C 4.A 5.C 6.C 7.A 8.C 9.C 10.B 11.D 12.A 13.C 14.D 15.B 二、多项选择题 1.ABC 2.ACD 3.AB 4.ABCD 5.ABD 6.BCD 7.ABCD 8.ABD 9.AB 10.ABC 11.BD 12.ABC 13.AB 14.ABC 15.BC 三、思考题 1.（1）经营者基本上要了解“自己公司的赚钱机制=损益结构”与“现金收支结构=现金流量结构”是怎样的情况，以会计数字作为思考的基础，找出如何让这两者均变为正数、增加金额的方法，并且实行。 （2）通过掌握原始数据与现在的数据做比较，分析会计数字的变化 （3）把“经营”和“会计”作为互为表里的一体来看，会计的财务报表，是负责对企业相关利益者说明的工具，也是反应公司目前真实样貌的一面镜子。仔细观察这面镜子上显现出的会计数字，将数字运用在接下来的行动中，就能够利用会计的力量改变公司。 2. 我国的《企业会计准则——基本准则》将会计要素划分为：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六项。其中资产、负债、所有者权益属于静态会计要素，反映企业特定日期的财务状况；收入、费用、利润属于动态会计要素，反映企业一定时期的经营活动及其成果。 （1）资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。 （2）负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 （3）所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 （4）收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 （5）费用是指企业日常活动所发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。 （6）利润是企业在一定会计期间的经营成果。 3. 设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是联结会计凭证与会计报表的中间环节。设置和登记账簿是会计核算的专门方法之一，是会计核算的一个重要环节。账簿是积累会计核算资料的工具；账簿记录是编制会计报表的主要依据；账簿资料是会计分析和会计检查的直接依据；会计账簿是保证财产物资安全完整的重要手段。通过账簿的设置和登记，可以记载、储存会计信息，分类、汇总会计信息，检查、校正会计信息，编报、输出会计信息，对加强经济管理具有十分重要的意义。 4. （1）资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。资产负债表属于静态报表，主要提供有关企业财务状况方面的信息。资产负债表能够反映企业资产、负债和所有者权益的全貌。通过资产负债表，可以反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况；可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，企业经营者可以根据负债的总额和结构，分析企业目前与未来的需要支付的债务数额；可以反映企业所有者权益的情况，企业经营者能够了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额。通过对资产负债表项目金额及其相关比率的分析，可以帮助企业经营者全面了解本企业的资产状况、盈利能力，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供信息。 （2）利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表属于动态报表，它是根据会计核算的配比原则，把一定时期内的收入和相对应的成本费用配比，从而计算出企业一定时期的各项利润指标。利润表可以从总体上了解企业收入、成本和费用及净利润(或亏损)的实现及构成情况；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字(本月数、本年累计数、上年数)，可以让企业经营者分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。 （3）现金流量表，属于动态报表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。现金流量表能为企业经营者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便其了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险、预测企业未来前景方面，有着十分重要的作用。现金流量表有助于预测企业未来现金流量；有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；有助于分析企业收益质量。 5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第21条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。根据《增值税发票使用规定》第10条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者应税劳务不得开具增值税专用发票（但小规模纳税人可通过税务机关代开增值税专用发票），并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。因此，如果增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定的不得开具增值税专用发票情形的，在购买方索取的情况下，可以向小规模纳税人开具增值税专用发票。但同时，小规模纳税人取得增值税专用发票和普通发票对自身没有什么影响与不同，因小规模纳税人不能抵扣进项税，因此一般情况下，一般纳税人都是向小规模纳税人开具普通发票。 四、综合应用题 1.略 2.（1）增值税销项税额1000000×13%＝130000元 （2）增值税销项税额169500÷（1＋13%）×13%＝19590元，进项税额90远 （3）进项税额18200元 该自行车厂当期应纳增值税税额=130000＋19500—90—18200—8000＝123210元 3.工资薪金所得项目征收个税：（180000-30000-1000*50%*12）*10%-2520=11880元 财产转让所得项目征收个税：（1260000—920000-6000）×20%＝66800元 偶然所得项目征收个税：个人购买福利彩票中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税。 李明本月应纳的个人所得税为78680元（11880+66800） 五、真实项目创业实训 （1） 1）进项税额7228.40元 2）销项税额28900元 3）进项税额1320.10元（345.10＋975.00＝1320.10元） 4）销项税额13702元 增值税应纳税额=28900+13702-7228.40-1320.1=34053.50元 （2）略 （3）略 5